Grunnverdi

Hva er basisverdi?

Basisverdi er prisen på et anleggsmiddel for skattemessige formål. Et anleggsmiddels verdi kan justeres for å hjelpe selskaper å dra nytte av skattefordelene som skissert av Internal Revenue Service (IRS). Med andre ord bidrar basisverdien til å redusere et selskaps skattebelastning på eiendelen når eiendelen selges.

Hvordan beregne basisverdien

Siden IRS-forskriftene og skattekoden varierer fra bransje til bransje, er det best å kontakte en skatteregnskapsfører eller skattemyndighetene for å finne ut hvordan basisverdien av et selskaps anleggsmidler skal rapporteres. Det kan være forskrifter spesifikke for et selskaps bransje der et selskap kan være kvalifisert for skattefradrag eller skattefradrag som endrer basisverdien til en eiendel.

Som et resultat av disse fradragene eller kredittene vil den skattepliktige gevinsten eller tapet ved salg av eiendelen bli påvirket. For eksempel har eiendomsmidler ulike utgifter som kan øke eller redusere grunnverdien sammenlignet med anleggsmidler som maskiner eller utstyr.

Generelt sett kan basisverdiberegningen begynne med den opprinnelige kjøpesummen for eiendelen. Derfra kan du øke grunnlaget ved å legge til eventuelle beløp som ble brukt på å forbedre eiendelen eller eventuelle juridiske gebyrer eller salgskostnader knyttet til eiendelen. Grunnverdien vil sannsynligvis reduseres hvis du må trekke fra beløp du tidligere har krevd som skattefradrag, for eksempel avskrivninger, tap av havari eller tyverietap.

Hva forteller basisverdien deg?

Basisverdi er spesielt viktig når det gjelder avhending av en eiendel siden kapitalgevinster og eventuelle skatter som følge av dette er drevet av basisverdien. For en gitt salgspris, jo høyere basisverdi og følgelig avskrevet bokført verdi, desto lavere er skattepliktig salgsgevinst. Basisverdien brukes også som eiendelens basispris som avskrivning og amortisering beregnes på.

Når et selskap selger et anleggsmiddel, vil det ideelt sett tjene så mye penger som mulig på salget. Fra et skattemessig synspunkt ser imidlertid selskapet etter måter å redusere eventuell kapitalgevinst fra salg av eiendelen fordi gevinsten er skattepliktig.

Basisverdi danner basisprisen for et anleggsmiddel som balanseførte utgifter kan legges til. Aktiverte utgifter kan inkludere kostnadene ved å installere eller bygge eiendelen. Å legge til de balanseførte utgiftene til basisverdien øker verdien av eiendelen og reduserer salgsgevinsten ved salg av eiendelen.

Som nevnt ovenfor kan ulike typer utgifter og aktiviteter i løpet av eiendelens levetid enten øke eller redusere grunnverdien og til syvende og sist skattebyrden ved å selge eiendelen. Hvis et selskap konstruerer en eiendel, kan kostnadene knyttet til konstruksjonen kunne legges til basisverdien. Kostnader som øker basisverdien kan inkludere arbeid, materialer og tillatelsesgebyrer ved konstruksjon av eiendelen. Elementer som kan redusere grunnverdien kan inkludere eventuelle skattefradrag, investeringskreditter eller rabatter til produsenter.

Et eksempel på basisverdi

Selskap A har et anleggsmiddel hvor balanseførte utgifter var $50 000, og eiendelen har en bokført verdi (etter avskrivninger) på $100 000 etter fem år.

• Basisverdi er bokført verdi på 100 000 USD pluss 50 000 USD i balanseførte utgifter eller 150 000 USD.

• Hvis eiendelen senere selges for $130 000, er det et tap ved salget på $20 000 eller ($150 000 - $130 000).

Feil registrering av utgifter kan imidlertid føre til unøyaktigheter og overbetaling av skatt.

• I vårt eksempel ovenfor, la oss si at selskap A ikke klarte å registrere de 50 000 USD i aktiverte utgifter for eiendelen. Med andre ord er basisverdien lik bokført verdi på $100.000 i stedet for $150.000.

• Hvis eiendelen selges for $130 000, er den skattepliktige gevinsten nå $30 000 eller ($130 000 - $100 000).

Siden de balanseførte utgiftene ikke ble korrekt registrert, betalte selskapet skatt på en kapitalgevinst på $30 000 fra salget av eiendelen i stedet for muligens å kunne avskrive et tap.

Forskjellen mellom basisverdi og markedsverdi

Den virkelige markedsverdien til en eiendel skal ikke forveksles med basisverdien. Den virkelige markedsverdien av en virksomhet eller eiendel er estimeringen av prisen som ville bli betalt til eieren ved et salg. Formelen for å bestemme en virkelig markedsverdi inkluderer forretningsverdi og eiendeler i gjeldende finansmarkeder.

Å bestemme virkelig markedsverdi kan være utfordrende siden den eneste måten å bevise den sanne verdien på er å selge virksomheten eller eiendelen. Basisverdi er derimot grunnprisen på et anleggsmiddel som kapitaliserte utgifter legges til og gir verdien av den skattepliktige gevinsten ved å selge en eiendel.

Begrensninger ved bruk av basisverdien

Mens regnskapsavdelingene til store selskaper følger nøye med på de grunnleggende verdiene til deres anleggsmidler, kan små selskaper med begrensede ressurser som heltidsregnskapsførere møte utfordringer med å sikre at grunnverdien til eiendelene deres er nøyaktig.

En annen begrensning i grunnlaget for verdiberegning kan stamme fra behovet for å holde seg à jour med endrede skattelover. Hvis et selskaps regnskapsførere unøyaktig beregner verdien av eiendelene, vil basisverdien og de resulterende skatteberegningene være feil.

##Høydepunkter

• Et anleggsmiddels verdi kan justeres for å hjelpe selskaper å dra nytte av skattefordelene som skissert av Internal Revenue Service (IRS).

– Grunnverdien er prisen på et anleggsmiddel for skattemessige formål.

– Ulike typer utgifter og aktiviteter over eiendelens levetid kan enten øke eller redusere grunnverdien og til syvende og sist skattebelastningen ved å selge eiendelen.

• Grunnverdi bidrar til å redusere et selskaps skattebelastning på eiendelen når eiendelen selges.