Nilai Asas

Apakah Nilai Asas?

Nilai asas ialah harga aset tetap untuk tujuan percukaian. Nilai aset tetap boleh diselaraskan untuk membantu syarikat memanfaatkan faedah cukai seperti yang digariskan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Dalam erti kata lain, nilai asas membantu mengurangkan beban cukai syarikat ke atas aset apabila aset itu dijual.

Cara Mengira Nilai Asas

Memandangkan peraturan IRS dan kod cukai berbeza dari industri ke industri, sebaiknya hubungi akauntan cukai atau IRS untuk menentukan cara nilai asas aset tetap syarikat harus dilaporkan. Mungkin terdapat peraturan khusus untuk industri syarikat yang mana syarikat mungkin layak untuk kredit cukai atau potongan cukai yang mengubah nilai asas aset.

Akibatnya, daripada potongan atau kredit tersebut, keuntungan atau kerugian bercukai atas penjualan aset akan terjejas. Sebagai contoh, aset hartanah mempunyai perbelanjaan berbeza yang boleh meningkatkan atau menurunkan nilai asas berbanding dengan aset tetap seperti mesin atau peralatan.

Secara umumnya, pengiraan nilai asas boleh bermula dengan harga pembelian asal aset tersebut. Dari situ, anda boleh meningkatkan asas dengan menambah sebarang jumlah yang dibelanjakan untuk menambah baik aset atau sebarang yuran guaman atau kos penjualan yang berkaitan dengan aset tersebut. Nilai asas mungkin akan menurun jika anda mesti menolak jumlah yang anda tuntut sebelum ini sebagai potongan cukai, seperti susut nilai, kerugian mangsa atau kerugian kecurian.

Apakah Nilai Asas Beritahu Anda?

Nilai asas adalah penting terutamanya apabila ia berkaitan dengan pelupusan aset sejak keuntungan modal, dan sebarang cukai yang terhasil didorong oleh nilai asas. Untuk harga jualan tertentu, lebih tinggi nilai asas dan seterusnya nilai buku susut nilai, lebih rendah keuntungan modal boleh cukai. Nilai asas juga digunakan sebagai harga asas aset di mana susut nilai dan pelunasan dikira.

Apabila syarikat menjual aset tetap, ia secara idealnya ingin memperoleh wang sebanyak mungkin daripada jualan itu. Walau bagaimanapun, dari sudut cukai, syarikat mencari cara untuk mengurangkan sebarang keuntungan modal daripada penjualan aset kerana keuntungan itu boleh dikenakan cukai.

Nilai asas membentuk harga asas untuk aset tetap yang mana perbelanjaan dipermodalkan boleh ditambah. Perbelanjaan yang dipermodalkan boleh termasuk kos memasang atau membina aset. Menambah perbelanjaan dipermodalkan kepada nilai asas meningkatkan nilai aset dan mengurangkan keuntungan modal daripada penjualan aset.

Seperti yang dinyatakan di atas, jenis perbelanjaan dan aktiviti yang berbeza sepanjang hayat aset boleh sama ada meningkatkan atau mengurangkan nilai asas dan akhirnya beban cukai daripada menjual aset. Jika syarikat sedang membina aset, kos yang berkaitan dengan pembinaan mungkin boleh ditambah kepada nilai asas. Kos yang meningkatkan nilai asas mungkin termasuk buruh, bahan dan yuran permit dalam membina aset. Item yang mungkin menurunkan nilai asas mungkin termasuk sebarang potongan cukai, kredit pelaburan atau sebarang rebat kepada pengilang.

Contoh Nilai Asas

Syarikat A mempunyai aset tetap dengan perbelanjaan dipermodalkan ialah $50,000 dan aset tersebut mempunyai nilai buku (selepas susut nilai) sebanyak $100,000 selepas lima tahun.

• Nilai asas ialah nilai buku $100,000 ditambah dengan perbelanjaan bermodal $50,000 atau $150,000.

• Jika aset itu kemudiannya dijual dengan harga $130,000 terdapat kerugian atas penjualan $20,000 atau ($150,000 - $130,000).

Walau bagaimanapun, merekod perbelanjaan yang tidak betul boleh menyebabkan ketidaktepatan dan lebihan pembayaran cukai.

• Dalam contoh kami di atas, katakan Syarikat A gagal merekodkan perbelanjaan bermodalkan $50,000 untuk aset tersebut. Dalam erti kata lain, nilai asas adalah sama dengan nilai buku $100,000 dan bukannya $150,000.

• Jika aset itu dijual pada harga $130,000, keuntungan boleh cukai kini ialah $30,000 atau ($130,000 - $100,000).

Memandangkan perbelanjaan yang dipermodalkan tidak direkodkan dengan betul, syarikat membayar cukai ke atas keuntungan modal sebanyak $30,000 daripada penjualan aset dan bukannya boleh menghapus kira kerugian.

Perbezaan Antara Nilai Asas dan Nilai Pasaran

Nilai pasaran saksama aset tidak boleh dikelirukan dengan nilai asas. Nilai pasaran saksama perniagaan atau aset ialah anggaran harga yang akan dibayar kepada pemilik selepas jualan. Formula untuk menentukan nilai pasaran yang saksama termasuk nilai perniagaan dan aset dalam pasaran kewangan semasa.

Menentukan nilai pasaran saksama boleh mencabar kerana satu-satunya cara untuk membuktikan nilai sebenar adalah dengan menjual perniagaan atau aset. Nilai asas, sebaliknya, ialah harga asas aset tetap yang mana perbelanjaan dipermodalkan ditambah dan memberikan nilai keuntungan boleh cukai daripada penjualan aset.

Had Penggunaan Nilai Asas

Walaupun jabatan perakaunan syarikat besar menjejaki nilai asas aset tetap mereka dengan teliti, syarikat kecil dengan sumber terhad seperti akauntan sepenuh masa mungkin menghadapi cabaran dalam memastikan nilai asas aset mereka adalah tepat.

Satu lagi had dalam asas pengiraan nilai boleh berpunca daripada keperluan untuk sentiasa mengikuti perubahan undang-undang cukai. Jika akauntan syarikat tidak mengira nilai aset dengan tepat, nilai asas dan pengiraan cukai yang terhasil akan menjadi salah.

##Sorotan

• Nilai aset tetap boleh diselaraskan untuk membantu syarikat memanfaatkan faedah cukai seperti yang digariskan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).

• Nilai asas ialah harga aset tetap untuk tujuan percukaian.

• Jenis perbelanjaan dan aktiviti yang berbeza sepanjang hayat aset boleh sama ada meningkatkan atau mengurangkan nilai asas dan akhirnya beban cukai daripada menjual aset.

• Nilai asas membantu mengurangkan beban cukai syarikat ke atas aset apabila aset tersebut dijual.