Valor base
Qual é o valor básico?
O valor base é o preço de um ativo fixo para fins de tributação. O valor de um ativo fixo pode ser ajustado para ajudar as empresas a aproveitar os benefícios fiscais conforme descrito pelo Internal Revenue Service (IRS). Em outras palavras, o valor base ajuda a reduzir a carga tributária de uma empresa sobre o ativo quando o ativo é vendido.
Como calcular o valor base
Como os regulamentos do IRS e o código tributário variam de setor para setor, é melhor entrar em contato com um contador ou o IRS para determinar como o valor base dos ativos fixos de uma empresa deve ser relatado. Pode haver regulamentos específicos para o setor de uma empresa em que uma empresa pode ser elegível para créditos fiscais ou deduções fiscais que alteram o valor base de um ativo.
Em decorrência dessas deduções ou créditos, o ganho ou perda tributável na alienação do ativo será impactado. Por exemplo, os ativos imobiliários têm despesas diferentes que podem aumentar ou diminuir o valor base em relação aos ativos fixos, como máquinas ou equipamentos.
De um modo geral, o cálculo do valor base pode começar com o preço de compra original do ativo. A partir daí, você pode aumentar a base adicionando quaisquer valores que foram gastos na melhoria do ativo ou quaisquer taxas legais ou custos de venda associados ao ativo. O valor base provavelmente diminuirá se você precisar subtrair valores que você reivindicou anteriormente como deduções fiscais, como depreciação, perdas por acidentes ou perdas por roubo.
O que o valor básico diz a você?
O valor base é especialmente importante quando se trata da alienação de um ativo, uma vez que os ganhos de capital e quaisquer impostos resultantes são determinados pelo valor base. Para um determinado preço de venda, quanto maior o valor base e consequentemente o valor contábil depreciado, menor o ganho de capital tributável. O valor base também é usado como preço base de um ativo sobre o qual a depreciação e a amortização são calculadas.
Quando uma empresa vende um ativo fixo, idealmente gostaria de ganhar o máximo de dinheiro possível com a venda. No entanto, do ponto de vista tributário, a empresa busca formas de reduzir qualquer ganho de capital com a venda do ativo porque o ganho é tributável.
O valor base forma o preço base de um ativo fixo ao qual as despesas capitalizadas podem ser adicionadas. As despesas capitalizadas podem incluir os custos de instalação ou construção do ativo. A adição das despesas capitalizadas ao valor base aumenta o valor do ativo e diminui o ganho de capital na venda do ativo.
Conforme mencionado acima, diferentes tipos de despesas e atividades ao longo da vida do ativo podem aumentar ou diminuir o valor base e, finalmente, a carga tributária da venda do ativo. Se uma empresa estiver construindo um ativo, os custos associados à construção podem ser adicionados ao valor base. Os custos que aumentam o valor base podem incluir mão de obra, materiais e taxas de permissão na construção do ativo. Os itens que podem diminuir o valor base podem incluir quaisquer deduções fiscais, créditos de investimento ou quaisquer descontos para fabricantes.
Um exemplo de valor básico
A empresa A tem um ativo fixo para o qual as despesas capitalizadas foram de $ 50.000, e o ativo tem um valor contábil (após a depreciação) de $ 100.000 após cinco anos.
O valor base é o valor contábil de $ 100.000 mais os $ 50.000 em despesas capitalizadas ou $ 150.000.
Se o ativo for posteriormente vendido por $ 130.000, há uma perda na venda de $ 20.000 ou ($ 150.000 - $ 130.000).
No entanto, o registro inadequado de despesas pode levar a imprecisões e pagamento excessivo de impostos.
Em nosso exemplo acima, digamos que a Empresa A não registrou os $ 50.000 em despesas capitalizadas para o ativo. Em outras palavras, o valor base é igual ao valor contábil de $ 100.000 em vez de $ 150.000.
Se o ativo for vendido por $ 130.000, o ganho tributável agora é de $ 30.000 ou ($ 130.000 - $ 100.000).
Como as despesas capitalizadas não foram registradas corretamente, a empresa pagou impostos sobre um ganho de capital de $ 30.000 com a venda do ativo, em vez de possivelmente poder amortizar uma perda.
A diferença entre o valor básico e o valor de mercado
O valor justo de mercado de um ativo não deve ser confundido com o valor base. O valor justo de mercado de um negócio ou ativo é a estimativa do preço que seria pago ao proprietário em uma venda. A fórmula para determinar o valor justo de mercado inclui o valor do negócio e os ativos nos atuais mercados financeiros.
Determinar o valor justo de mercado pode ser um desafio, pois a única maneira de provar o valor real é vender o negócio ou o ativo. O valor base, por outro lado, é o preço base de um ativo imobilizado ao qual são adicionadas as despesas capitalizadas e fornece o valor do ganho tributável da venda de um ativo.
Limitações do uso do valor base
Enquanto os departamentos de contabilidade de grandes empresas acompanham de perto os valores básicos de seus ativos fixos, pequenas empresas com recursos limitados, como contadores em tempo integral, podem enfrentar desafios para garantir que o valor básico de seus ativos seja preciso.
Outra limitação na base de cálculo do valor pode advir da necessidade de se manter a par das mudanças nas leis tributárias. Se os contadores de uma empresa calcularem incorretamente o valor dos ativos, o valor base e os cálculos de impostos resultantes estarão errados.
##Destaques
O valor de um ativo fixo pode ser ajustado para ajudar as empresas a aproveitar os benefícios fiscais conforme descrito pelo Internal Revenue Service (IRS).
O valor base é o preço de um ativo imobilizado para fins de tributação.
Diferentes tipos de despesas e atividades ao longo da vida do ativo podem aumentar ou diminuir o valor base e, finalmente, a carga tributária da venda do ativo.
O valor base ajuda a reduzir a carga tributária de uma empresa sobre o ativo quando o ativo é vendido.
