Investor's wiki

Grunngildi

Grunngildi

Hvað er grunngildi?

Grunnvirði er verð fastafjármuna í skattalegum tilgangi. Hægt er að aðlaga verðmæti fastafjármuna til að hjálpa fyrirtækjum að nýta sér skattfríðindi eins og lýst er af ríkisskattstjóra (IRS). Með öðrum orðum, grunnvirði hjálpar til við að draga úr skattbyrði fyrirtækis á eignina þegar eignin er seld.

Hvernig á að reikna út grunngildið

Þar sem IRS reglugerðir og skattareglur eru mismunandi eftir atvinnugreinum, er best að hafa samband við skattbókanda eða IRS til að ákvarða hvernig grunnvirði fastafjármuna fyrirtækis ætti að tilkynna. Það gætu verið sérstakar reglur fyrir atvinnugrein fyrirtækis þar sem fyrirtæki gæti verið gjaldgengt fyrir skattaafslátt eða skattafslátt sem breytir grunnvirði eignar.

Vegna þessa frádráttar eða inneignar mun skattskyldur hagnaður eða tap af sölu eignarinnar hafa áhrif. Til dæmis hafa fasteignir mismunandi útgjöld sem geta aukið eða lækkað grunnverð miðað við fastafjármuni eins og vélar eða tæki.

Almennt séð gæti grunnvirðisútreikningur byrjað á upphaflegu kaupverði eignarinnar. Þaðan geturðu aukið grunninn með því að bæta við hvaða upphæðum sem var eytt í að bæta eignina eða lögfræðikostnað eða sölukostnað sem tengist eigninni. Grunngildið mun líklega lækka ef þú verður að draga frá upphæðir sem þú krafðist áður sem skattaafsláttar, svo sem afskriftir, slysatap eða þjófnaðartap.

Hvað segir grunngildið þér?

Grunnvirði er sérstaklega mikilvægt þegar kemur að ráðstöfun eignar þar sem söluhagnaður og allir skattar sem af þessu stafa eru knúnir af grunnvirðinu. Fyrir tiltekið söluverð, því hærra grunnvirði og þar af leiðandi afskrifað bókfært verð, því lægri er skattskyldur söluhagnaður. Grunnvirði er einnig notað sem grunnverð eignar sem afskriftir og afskriftir eru reiknaðar út frá.

Þegar fyrirtæki selur fastafjármuni myndi það helst vilja græða sem mest á sölunni. Hins vegar, frá skattalegu sjónarmiði, leitar fyrirtækið leiða til að draga úr söluhagnaði af sölu eignarinnar vegna þess að hagnaðurinn er skattskyldur.

Grunnvirði myndar grunnverð fastafjár sem hægt er að bæta eignfærðum útgjöldum við. Eignfærður kostnaður gæti falið í sér kostnað við uppsetningu eða smíði eignarinnar. Með því að bæta eignfærðum útgjöldum við grunnvirðið hækkar verðmæti eignarinnar og lækkar söluhagnað eignarinnar.

Eins og fram kemur hér að ofan geta mismunandi tegundir kostnaðar og starfsemi á líftíma eignarinnar annað hvort aukið eða lækkað grunnvirði og að lokum skattbyrði af sölu eignarinnar. Ef fyrirtæki er að reisa eign gæti kostnaður sem tengist byggingunni verið hægt að bæta við grunnvirði. Kostnaður sem hækkar grunnvirði gæti falið í sér vinnu, efni og leyfisgjöld við smíði eignarinnar. Atriði sem gætu lækkað grunnvirði gætu falið í sér hvers kyns skattafrádrátt, fjárfestingarafslátt eða hvers kyns afslátt til framleiðenda.

Dæmi um grunngildi

Fyrirtæki A á fastafjármuni þar sem eignfærð útgjöld voru $50.000, og eignin hefur bókfært verð (eftir afskriftir) $100.000 eftir fimm ár.

  • Grunnvirði er bókfært virði $100.000 auk $50.000 í eignfærðum útgjöldum eða $150.000.

  • Ef eignin er síðar seld fyrir $130.000 er tap á sölu á $20.000 eða ($150.000 - $130.000).

Hins vegar getur óviðeigandi skráning útgjalda leitt til ónákvæmni og ofgreiðslu skatts.

  • Í dæminu okkar hér að ofan skulum við segja að fyrirtæki A hafi ekki skráð 50.000 $ í eignfærðum útgjöldum fyrir eignina. Með öðrum orðum, grunnvirði er jafnt bókfærðu virði $ 100.000 í stað $ 150.000.

  • Ef eignin er seld fyrir $130.000 er skattskyldi hagnaðurinn nú $30.000 eða ($130.000 - $100.000).

Þar sem eignfærð útgjöld voru ekki rétt skráð greiddi félagið skatta af söluhagnaði upp á $30.000 af sölu eignarinnar í stað þess að geta hugsanlega afskrifað tap.

Munurinn á grunnvirði og markaðsvirði

Ekki ætti að rugla saman sanngjörnu markaðsvirði eignar og grunnvirði. Sanngjarnt markaðsvirði fyrirtækis eða eignar er mat á því verði sem ætti að greiða eigandanum við sölu. Formúlan til að ákvarða sanngjarnt markaðsvirði inniheldur viðskiptavirði og eignir á núverandi fjármálamörkuðum.

Það getur verið krefjandi að ákvarða sanngjarnt markaðsvirði þar sem eina leiðin til að sanna raunverulegt verðmæti er að selja fyrirtækið eða eignina. Grunnvirði er aftur á móti grunnverð fastafjármuna sem eignfærð gjöld bætast við og gefur upp verðmæti skattskylds hagnaðar af sölu eignar.

Takmarkanir á notkun grunngildis

Þó að bókhaldsdeildir stórra fyrirtækja fylgist náið með grunngildum fastafjármuna sinna, geta lítil fyrirtæki með takmarkað fjármagn eins og endurskoðendur í fullu starfi staðið frammi fyrir áskorunum við að tryggja að grunnvirði eigna þeirra sé rétt.

Önnur takmörkun á grundvelli verðmætaútreiknings getur stafað af nauðsyn þess að fylgjast vel með breyttum skattalögum. Ef endurskoðendur fyrirtækis reikna röng út verðmæti eignanna verður grunnvirði og skattaútreikningar sem af því leiðir rangir.

##Hápunktar

  • Hægt er að aðlaga verðmæti fastafjármuna til að hjálpa fyrirtækjum að nýta sér skattfríðindi eins og lýst er af ríkisskattstjóra (IRS).

  • Grunnvirði er verð fastafjármuna í skattalegum tilgangi.

  • Mismunandi gerðir útgjalda og athafna á líftíma eignarinnar geta annað hvort aukið eða lækkað grunnvirði og að lokum skattbyrði af sölu eignarinnar.

  • Grunnvirði hjálpar til við að draga úr skattbyrði fyrirtækis á eignina þegar eignin er seld.