Grundvärde

Vad är grundvärde?

Basvärdet är priset på en anläggningstillgång i skattehänseende. En anläggningstillgångs värde kan justeras för att hjälpa företag att dra nytta av skatteförmåner som beskrivs av Internal Revenue Service (IRS). Med andra ord bidrar basvärdet till att minska ett företags skattetryck på tillgången när tillgången säljs.

Hur man beräknar basvärdet

Eftersom IRS-reglerna och skattelagstiftningen varierar från bransch till bransch, är det bäst att kontakta en skatterevisor eller IRS för att avgöra hur grundvärdet på ett företags anläggningstillgångar ska rapporteras. Det kan finnas regler som är specifika för ett företags bransch där ett företag kan vara berättigat till skattelättnader eller skatteavdrag som ändrar basvärdet på en tillgång.

Som ett resultat av dessa avdrag eller krediter kommer den skattepliktiga vinsten eller förlusten vid försäljningen av tillgången att påverkas. Till exempel har fastighetstillgångar olika utgifter som kan öka eller minska basvärdet jämfört med anläggningstillgångar som maskiner eller inventarier.

Generellt sett kan basvärdeberäkningen börja med tillgångens ursprungliga köpeskilling. Därifrån kan du öka underlaget genom att lägga till eventuella belopp som spenderades på att förbättra tillgången eller eventuella juridiska avgifter eller försäljningskostnader förknippade med tillgången. Basvärdet kommer sannolikt att minska om du måste dra av belopp som du tidigare gjort gällande som skatteavdrag, såsom värdeminskning, förluster med olyckor eller stöldförluster.

Vad säger grundvärdet dig?

Basvärdet är särskilt viktigt när det kommer till avyttring av en tillgång eftersom kapitalvinster och eventuella skatter drivs av basvärdet. För ett givet försäljningspris gäller att ju högre basvärde och följaktligen det avskrivna bokförda värdet är, desto lägre blir den skattepliktiga realisationsvinsten. Basvärdet används också som en tillgångs baspris på vilket avskrivningar och amorteringar beräknas.

När ett företag säljer en anläggningstillgång skulle det helst vilja tjäna så mycket pengar som möjligt på försäljningen. Men ur skattesynpunkt letar företaget efter sätt att minska eventuell realisationsvinst från försäljningen av tillgången eftersom vinsten är skattepliktig.

Basvärdet utgör baspriset för en anläggningstillgång till vilken aktiverade utgifter kan läggas. Aktiverade utgifter kan inkludera kostnader för installation eller konstruktion av tillgången. Att lägga till de aktiverade kostnaderna till basvärdet ökar värdet på tillgången och minskar realisationsvinsten vid försäljningen av tillgången.

Som framgått ovan kan olika typer av utgifter och aktiviteter under tillgångens livslängd antingen öka eller minska basvärdet och i slutändan skattebördan från att sälja tillgången. Om ett företag konstruerar en tillgång kan kostnaderna förknippade med konstruktionen kunna läggas till basvärdet. Kostnader som ökar basvärdet kan inkludera arbete, material och tillståndsavgifter vid konstruktion av tillgången. Objekt som kan minska basvärdet kan inkludera eventuella skatteavdrag, investeringskrediter eller eventuella rabatter till tillverkare.

Ett exempel på grundvärde

Företag A har en anläggningstillgång för vilken aktiverade utgifter var 50 000 USD, och tillgången har ett bokfört värde (efter avskrivningar) på 100 000 USD efter fem år.

• Basvärdet är det bokförda värdet på 100 000 USD plus 50 000 USD i aktiverade utgifter eller 150 000 USD.

• Om tillgången sedan säljs för 130 000 USD blir det en förlust på 20 000 USD eller (150 000 - 130 000 USD).

Felaktig bokföring av utgifter kan dock leda till felaktigheter och överbetalning av skatt.

• I vårt exempel ovan, låt oss säga att företag A misslyckades med att registrera 50 000 USD i aktiverade utgifter för tillgången. Med andra ord är grundvärdet lika med det bokförda värdet på 100 000 USD istället för 150 000 USD.

• Om tillgången säljs för 130 000 USD är den skattepliktiga vinsten nu 30 000 USD eller (130 000 USD - 100 000 USD).

Eftersom de aktiverade kostnaderna inte bokfördes korrekt, betalade företaget skatt på en realisationsvinst på 30 000 USD från försäljningen av tillgången istället för att eventuellt kunna skriva av en förlust.

Skillnaden mellan grundvärdet och marknadsvärdet

Det verkliga marknadsvärdet för en tillgång ska inte förväxlas med basvärdet. Det verkliga marknadsvärdet för ett företag eller en tillgång är uppskattningen av det pris som skulle betalas till ägaren vid en försäljning. Formeln för att fastställa ett verkligt marknadsvärde inkluderar affärsvärde och tillgångar på de nuvarande finansiella marknaderna.

Att bestämma verkligt marknadsvärde kan vara utmanande eftersom det enda sättet att bevisa det verkliga värdet är att sälja verksamheten eller tillgången. Basvärdet, å andra sidan, är baspriset för en anläggningstillgång till vilken aktiverade utgifter läggs och ger värdet av den skattepliktiga vinsten från att sälja en tillgång.

Begränsningar för att använda grundvärdet

Medan redovisningsavdelningarna för stora företag noggrant följer grundvärdena för deras anläggningstillgångar, kan små företag med begränsade resurser, såsom heltidsrevisorer, möta utmaningar när det gäller att säkerställa att grundvärdet på deras tillgångar är korrekt.

En annan begränsning i grunden för värdeberäkning kan härröra från behovet av att hålla sig à jour med ändrade skattelagar. Om ett företags revisorer felaktigt beräknar tillgångarnas värde, blir basvärdet och de resulterande skatteberäkningarna felaktiga.

##Höjdpunkter

• En anläggningstillgångs värde kan justeras för att hjälpa företag att dra nytta av skatteförmåner enligt beskrivningen av Internal Revenue Service (IRS).

– Basvärdet är priset på en anläggningstillgång i skattehänseende.

– Olika typer av utgifter och aktiviteter under tillgångens livslängd kan antingen öka eller minska basvärdet och i slutändan skattebördan från att sälja tillgången.

– Basvärdet hjälper till att minska ett företags skattebörda på tillgången när tillgången säljs.