Basisværdi
Hvad er basisværdi?
Basisværdi er prisen på et anlægsaktiv i skattemæssig henseende. Et anlægsaktivs værdi kan justeres for at hjælpe virksomheder med at drage fordel af skattefordele som beskrevet af Internal Revenue Service (IRS). Grundværdien er med andre ord med til at reducere en virksomheds skattebyrde på aktivet, når aktivet sælges.
Sådan beregnes basisværdien
Da IRS-reglerne og skattelovgivningen varierer fra branche til branche, er det bedst at kontakte en skatterevisor eller IRS for at bestemme, hvordan basisværdien af en virksomheds anlægsaktiver skal rapporteres. Der kan være regler, der er specifikke for en virksomheds branche, hvorved en virksomhed kan være berettiget til skattefradrag eller skattefradrag, der ændrer basisværdien af et aktiv.
Som et resultat af disse fradrag eller krediteringer vil den skattepligtige gevinst eller tab ved salg af aktivet blive påvirket. For eksempel har ejendomsaktiver forskellige udgifter, der kan øge eller mindske basisværdien sammenlignet med anlægsaktiver såsom maskiner eller udstyr.
Generelt kan basisværdiberegningen begynde med den oprindelige købspris for aktivet. Derfra kan du øge grundlaget ved at tilføje ethvert beløb, der blev brugt på at forbedre aktivet eller eventuelle advokatomkostninger eller salgsomkostninger forbundet med aktivet. Grundværdien vil sandsynligvis falde, hvis du skal trække beløb, som du tidligere har krævet som skattefradrag, såsom afskrivninger, tab ved ulykker eller tab ved tyveri.
Hvad fortæller basisværdien dig?
Basisværdi er især vigtig, når det kommer til afhændelse af et aktiv, da kapitalgevinster og eventuelle deraf følgende skatter er drevet af basisværdien. For en given salgspris gælder, at jo højere basisværdi og dermed afskrevet bogført værdi, jo lavere er den skattepligtige kursgevinst. Basisværdi anvendes også som et aktivs basispris, hvorpå afskrivning og amortisering beregnes.
Når en virksomhed sælger et anlægsaktiv, vil den ideelt set gerne tjene så mange penge som muligt på salget. Men fra et skattemæssigt synspunkt leder virksomheden efter måder at reducere enhver kapitalgevinst fra salget af aktivet, fordi gevinsten er skattepligtig.
Basisværdien danner basisprisen for et anlægsaktiv, hvortil aktiverede omkostninger kan lægges. Aktiverede omkostninger kan omfatte omkostninger til installation eller konstruktion af aktivet. Tilføjelse af de aktiverede udgifter til basisværdien øger værdien af aktivet og mindsker kursgevinsten ved salg af aktivet.
Som nævnt ovenfor kan forskellige typer udgifter og aktiviteter i aktivets levetid enten øge eller mindske basisværdien og i sidste ende skattebyrden ved at sælge aktivet. Hvis en virksomhed opfører et aktiv, kan omkostningerne forbundet med byggeriet muligvis lægges til basisværdien. Omkostninger, der øger basisværdien, kan omfatte arbejde, materialer og tilladelsesgebyrer ved konstruktion af aktivet. Elementer, der kan reducere basisværdien, kan omfatte eventuelle skattefradrag, investeringskreditter eller rabatter til producenter.
Et eksempel på basisværdi
Virksomhed A har et anlægsaktiv, hvor aktiverede udgifter var $50.000, og aktivet har en bogført værdi (efter afskrivning) på $100.000 efter fem år.
Basisværdi er den bogførte værdi af 100.000 USD plus 50.000 USD i aktiverede udgifter eller 150.000 USD.
Hvis aktivet efterfølgende sælges for $130.000, er der et tab på salget på $20.000 eller ($150.000 - $130.000).
Ukorrekt registrering af udgifter kan dog føre til unøjagtigheder og overbetaling af skat.
I vores eksempel ovenfor, lad os sige, at selskab A undlod at registrere de 50.000 USD i aktiverede udgifter for aktivet. Med andre ord er basisværdien lig med den bogførte værdi på $100.000 i stedet for $150.000.
Hvis aktivet sælges for $130.000, er den skattepligtige gevinst nu $30.000 eller ($130.000 - $100.000).
Da de aktiverede udgifter ikke var korrekt registreret, betalte selskabet skat af en kursgevinst på 30.000 USD fra salget af aktivet i stedet for eventuelt at kunne afskrive et tab.
Forskellen mellem basisværdi og markedsværdi
Et aktivs fair markedsværdi bør ikke forveksles med basisværdien. Den rimelige markedsværdi af en virksomhed eller et aktiv er vurderingen af den pris, der ville blive betalt til ejeren ved et salg. Formlen til at bestemme en fair markedsværdi inkluderer forretningsværdi og aktiver på de nuværende finansielle markeder.
At bestemme fair markedsværdi kan være udfordrende, da den eneste måde at bevise den sande værdi på er at sælge virksomheden eller aktivet. Basisværdi er på den anden side basisprisen for et anlægsaktiv, hvortil aktiverede udgifter lægges, og giver værdien af den skattepligtige gevinst ved at sælge et aktiv.
Begrænsninger ved brug af basisværdien
Mens regnskabsafdelingerne i store virksomheder nøje følger de grundlæggende værdier af deres anlægsaktiver, kan små virksomheder med begrænsede ressourcer, såsom fuldtidsrevisorer, stå over for udfordringer med at sikre, at basisværdien af deres aktiver er nøjagtig.
En anden begrænsning i grundlaget for værdiberegning kan stamme fra behovet for at holde sig ajour med ændrede skattelove. Hvis en virksomheds revisorer unøjagtigt opgør værdien af aktiverne, vil basisværdien og de deraf følgende skatteberegninger være forkerte.
##Højdepunkter
Et anlægsaktivs værdi kan justeres for at hjælpe virksomheder med at drage fordel af skattefordele som beskrevet af Internal Revenue Service (IRS).
Grundværdien er prisen på et anlægsaktiv i skattemæssig henseende.
Forskellige typer udgifter og aktiviteter i aktivets levetid kan enten øge eller mindske basisværdien og i sidste ende skattebyrden ved at sælge aktivet.
Basisværdi er med til at reducere en virksomheds skattebyrde på aktivet, når aktivet sælges.
