Investor's wiki

ضريبة الإستهلاك

ضريبة الإستهلاك

ما هي ضريبة الاستهلاك؟

ضريبة الاستهلاك هي ضريبة على شراء سلعة أو خدمة. يمكن أن تأخذ ضرائب الاستهلاك شكل ضرائب المبيعات والتعريفات والمكوس والضرائب الأخرى على السلع والخدمات المستهلكة.

يمكن أن تشير ضريبة الاستهلاك أيضًا إلى نظام ضرائب ككل يتم فيه فرض ضرائب على الأشخاص بناءً على مقدار استهلاكهم بدلاً من المبلغ الذي يضيفونه إلى الاقتصاد (ضريبة الدخل).

فهم ضريبة الاستهلاك

تشمل أمثلة ضرائب الاستهلاك ضرائب مبيعات التجزئة ، وضرائب الإنتاج ، وضرائب القيمة المضافة ، وضرائب الاستخدام ، والضرائب على إجمالي إيصالات الأعمال ، ورسوم الاستيراد. يتحمل المستهلكون هذه الضرائب الذين يدفعون سعر تجزئة أعلى للسلعة أو الخدمة.

يشمل السعر الأعلى ضريبة الاستهلاك ، التي يتم جمعها من قبل البائع وتحويلها إلى الحكومة الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية المناسبة. غالبًا ما تُفرض ضرائب الاستهلاك بمعدلات مختلفة على سلع مختلفة وفقًا لتصورات ما إذا كانت السلعة تعتبر ضرورة (مثل الطعام) أو كمالية (مثل المجوهرات).

ضريبة الاستهلاك ليست فكرة جديدة. استخدمت حكومة الولايات المتحدة ضريبة الاستهلاك في معظم تاريخها قبل استبدالها بضريبة الدخل. أيدت إدارة بوش نسخة من هذا ، على الرغم من رفض الاقتراح. دعا الاقتراح الولايات المتحدة إلى التحول من نظام ضريبة الدخل التصاعدية بشكل أساسي إلى نظام ضريبي وطني يستخدم ضرائب الاستهلاك حصريًا .

من الناحية المثالية ، فإن نظام ضريبة الاستهلاك المصمم بشكل صحيح من شأنه أن يكافئ المدخرين ويعاقب المنفقين. في حين أن الولايات المتحدة ليس لديها ضريبة استهلاك وطنية ، فإن العديد من البلدان في العالم قد فرضت شكلاً من أشكال ضريبة الاستهلاك الوطنية.

أضافت اليابان ، على سبيل المثال ، ضريبة استهلاك بنسبة 3٪ إلى ضريبة الدخل في عام 1989. وارتفعت ضريبة الاستهلاك اليابانية (JCT) إلى 5٪ في عام 1997. وفي عام 2012 ، أدت الزيادة الضريبية المكونة من جزأين لمضاعفة الضريبة إلى رفعها أولاً إلى 8٪ في أبريل 2014. كان من المقرر في الأصل أن يرتفع إلى 10٪ في أكتوبر 2015 ، لكن تأخيرات دفعته إلى أكتوبر 2019. هناك إعفاءات تشمل المواد الغذائية والصحف وبعض المواد اليومية الأخرى للإبقاء على ضريبة الاستهلاك عند 8 ٪ لتلك العناصر .

أنواع ضرائب الاستهلاك

ضريبة القيمة المضافة

لدى معظم الدول الأوروبية وكندا نظام ضريبة الاستهلاك في شكل ضريبة القيمة المضافة ، أو ضرائب القيمة المضافة. في كندا ، يشار إلى ضريبة القيمة المضافة على أنها ضريبة السلع والخدمات (GST) في بعض المقاطعات ، وضريبة المبيعات المنسقة (HST) في مناطق أخرى .

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على الفرق بين ما يدفعه المنتج مقابل المواد الخام والعمالة وما يتقاضاه المنتج مقابل السلع التامة الصنع. ومن ثم يتم فرض ضريبة الاستهلاك هذه على "القيمة المضافة" للسلع والخدمات من مرحلة الإنتاج إلى مرحلة الاستهلاك النهائي.

الضريبة

ضريبة الإنتاج هي ضريبة مبيعات تُطبق على فئة معينة من السلع ، عادةً ما تكون الكحول أو التبغ أو البنزين أو السياحة. تُفرض بعض ضرائب المكوس لتثبيط سلوك أو شراء سلع معينة يُعتقد أنها ضارة بالاقتصاد. تُعرف ضرائب المكوس هذه باسم ضرائب الخطيئة. يتم تطبيق ضرائب الإنتاج الأخرى على الأشخاص الذين يستفيدون من برنامج أو بنية تحتية. على سبيل المثال ، يتم تحصيل الضرائب على البنزين من السائقين لصيانة الطرق والطرق السريعة والجسور.

رسوم الاستيراد

رسوم الاستيراد هي الضرائب المفروضة على المستورد على البضائع التي تدخل البلاد. يتم تمرير الضرائب من قبل المستورد إلى المستهلكين النهائيين من خلال ارتفاع التكاليف. يختلف مبلغ ضريبة الاستهلاك المستحقة الدفع بشكل كبير اعتمادًا على السلعة المستوردة وبلد المنشأ والعديد من العوامل الأخرى. يمكن حساب رسوم الاستيراد كنسبة مئوية من قيمة البضائع التي يتم استيرادها ، أو بناءً على كمية البضائع المستوردة أو وزنها أو حجمها.

ضريبة مبيعات التجزئة

عادة ما تكون ضريبة المبيعات حسب القيمة ، أي يتم احتسابها من خلال تطبيق معدل النسبة المئوية على السعر الخاضع للضريبة للبيع. على الرغم من وجود ضريبة مبيعات في الولايات المتحدة ، إلا أنها شكل من أشكال ضريبة الولاية ، وليست ضريبة فيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن ضرائب المبيعات الحكومية تعفي جميع أنواع الإنفاق ، مثل الغذاء والصحة والإسكان. البلدان التي طبقت ضريبة المبيعات كضريبة استهلاك فيدرالية ، تفرض ضرائب على كل الاستهلاك تقريبًا.

ضريبة الاستهلاك مقابل ضريبة الدخل

يتم فرض ضريبة الاستهلاك على الأشخاص عندما ينفقون المال. تُفرض ضريبة الدخل على الأشخاص عندما يكسبون أموالًا أو عندما يتلقون فائدة أو أرباحًا أو مكاسب رأسمالية من استثماراتهم.

يجادل أنصار ضريبة الاستهلاك بأنها تشجع الادخار والاستثمار وتجعل الاقتصاد أكثر كفاءة ، في حين أن ضريبة الدخل تعاقب المدخرين وتكافئ المنفقين. وبالتالي ، فإنهم يجادلون بأنه من العدل فقط أن يتم فرض ضرائب على الأشخاص على ما يحصلون عليه من مجموعة الموارد المحدودة من خلال الاستهلاك ، بدلاً من ما يساهمون به في التجمع باستخدام دخلهم.

من ناحية أخرى ، يؤكد المعارضون أن ضريبة الاستهلاك تؤثر سلبًا على الفقراء الذين ، بالضرورة ، ينفقون المزيد من دخلهم. ويذكرون أنه نظرًا لأن ضريبة الاستهلاك هي شكل من أشكال الضريبة التنازلية ، فإن السكان الأثرياء يستهلكون جزءًا أقل من دخلهم مما تستهلكه الأسر الفقيرة.

يسلط الضوء

  • يتم فرض ضريبة الاستهلاك عندما ينفق المستهلكون أموالهم ، بينما يتم تقييم ضريبة الدخل على الأموال المكتسبة.

  • يشار عادة إلى الضرائب على السلع والخدمات بضرائب الاستهلاك.

  • تعتبر ضريبة مبيعات التجزئة وضريبة القيمة المضافة أمثلة على ضريبة الاستهلاك.