Investor's wiki

Podatek konsumpcyjny

Podatek konsumpcyjny

Co to jest podatek konsumpcyjny?

Podatek konsumpcyjny to podatek od zakupu towaru lub usługi. Podatki konsumpcyjne mogą mieć formę podatków od sprzedaży, ceł, akcyzy i innych podatków od zużytych towarów i usług.

Podatek konsumpcyjny może również odnosić się do systemu podatkowego jako całości, w którym ludzie są opodatkowani na podstawie tego, ile konsumują, a nie ile dodają do gospodarki (podatek dochodowy).

Zrozumienie podatku konsumpcyjnego

Przykłady podatków konsumpcyjnych obejmują podatki od sprzedaży detalicznej, akcyzy, podatki od wartości dodanej, podatki od użytkowania,. podatki od przychodów biznesowych brutto i cła importowe. Podatki te ponoszą konsumenci, którzy płacą wyższą cenę detaliczną za towar lub usługę.

Wyższa cena obejmuje podatek konsumpcyjny, który jest pobierany przez sprzedawcę i przekazywany do odpowiedniego rządu federalnego, stanowego lub lokalnego. Podatki konsumpcyjne są często nakładane według różnych stawek na różne towary, w zależności od tego, czy dany towar jest uważany za niezbędny (np. żywność) czy za luksus (np. biżuteria).

Podatek konsumpcyjny nie jest nowym pomysłem. Rząd Stanów Zjednoczonych przez większość swojej historii stosował podatek konsumpcyjny, zanim zastąpił go podatkiem dochodowym. Administracja Busha poparła taką wersję, chociaż propozycja została odrzucona. Propozycja wezwała Stany Zjednoczone do przejścia z głównie progresywnego systemu podatku dochodowego na krajowy system podatkowy, który wykorzystuje wyłącznie podatki konsumpcyjne .

Idealnie, właściwie zaprojektowany system podatku konsumpcyjnego nagradzałby oszczędzających i karał wydających. Chociaż Stany Zjednoczone nie mają krajowego podatku konsumpcyjnego, wiele krajów na świecie wprowadziło jakąś formę krajowego podatku konsumpcyjnego.

Na przykład Japonia dodała 3% podatek konsumpcyjny do swojego podatku dochodowego w 1989 roku. Japoński podatek konsumpcyjny (JCT) wzrósł do 5% w 1997 roku . 8% w kwietniu 2014 r. Pierwotnie planowano wzrost do 10% w październiku 2015 r., ale dwa opóźnienia przesunęły go na październik 2019 r. Istnieją zwolnienia, które obejmują żywność, gazety i inne artykuły codziennego użytku, aby utrzymać podatek konsumpcyjny na poziomie 8 % dla tych przedmiotów .

Rodzaje podatków konsumpcyjnych

Podatek od wartości dodanej

W większości krajów europejskich i Kanadzie obowiązuje system podatku konsumpcyjnego w postaci podatku VAT lub podatku od wartości dodanej. W Kanadzie podatek VAT jest określany jako podatek od towarów i usług (GST) w niektórych prowincjach, a zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) w innych .

VAT to podatek od różnicy między tym, ile producent płaci za surowce i pracę, a tym, ile producent pobiera za wyroby gotowe. Stąd ten podatek konsumpcyjny jest nakładany na „wartość dodaną” towarów i usług od etapu produkcji do etapu ostatecznej konsumpcji.

Akcyza

Podatek akcyzowy to podatek od sprzedaży, który dotyczy określonej klasy towarów, zazwyczaj alkoholu, tytoniu, benzyny lub turystyki. Niektóre podatki akcyzowe są nakładane w celu zniechęcenia do zachowania lub zakupu niektórych towarów, które uważa się za szkodliwe dla gospodarki. Te podatki akcyzowe są powszechnie znane jako podatki od grzechu. Inne podatki akcyzowe są nakładane na osoby korzystające z programu lub infrastruktury. Na przykład podatki od benzyny są pobierane od kierowców w celu utrzymania dróg, autostrad i mostów.

Należności celne przywozowe

Cła importowe to podatki nakładane na importera za towary wwożone do kraju. Podatki są przerzucane przez importera na konsumentów końcowych poprzez wyższe koszty. Wysokość należnego podatku konsumpcyjnego jest bardzo zróżnicowana w zależności od importowanego towaru, kraju pochodzenia i kilku innych czynników. Należności celne przywozowe mogą być obliczane jako procent wartości importowanych towarów lub na podstawie ilości, wagi lub objętości importowanych towarów.

Podatek od sprzedaży detalicznej

Podatek od sprzedaży jest zwykle ad valorem,. to znaczy jest obliczany poprzez zastosowanie stawki procentowej do ceny sprzedaży podlegającej opodatkowaniu. Chociaż w Stanach Zjednoczonych obowiązuje podatek od sprzedaży, jest to forma podatku stanowego, a nie federalnego. Ponadto stanowe podatki od sprzedaży zwalniają wszelkiego rodzaju wydatki, takie jak żywność, zdrowie i mieszkanie. Kraje, które wprowadziły podatek od sprzedaży jako federalny podatek konsumpcyjny, opodatkowują prawie całą konsumpcję.

Podatek konsumpcyjny a podatek dochodowy

Podatek konsumpcyjny jest nakładany na ludzi, którzy wydają pieniądze. Podatek dochodowy jest nakładany na ludzi, gdy zarabiają pieniądze lub gdy otrzymują odsetki, dywidendy lub zyski kapitałowe z ich inwestycji.

Zwolennicy podatku konsumpcyjnego twierdzą, że zachęca on do oszczędzania i inwestycji oraz sprawia, że gospodarka jest bardziej wydajna, podczas gdy opodatkowanie dochodów karze oszczędzających i nagradza wydających. W związku z tym argumentują, że sprawiedliwe jest, aby ludzie byli opodatkowani od tego, co pobierają z ograniczonej puli zasobów poprzez konsumpcję, a nie od tego, co wnoszą do puli za pomocą swoich dochodów.

Z drugiej strony przeciwnicy utrzymują, że podatek konsumpcyjny niekorzystnie wpływa na biednych, którzy z konieczności wydają więcej swoich dochodów. Twierdzą, że skoro podatek konsumpcyjny jest formą podatku regresywnego,. bogata populacja konsumuje mniejszą część swoich dochodów niż biedniejsze gospodarstwa domowe.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

  • Podatek konsumpcyjny jest naliczany, gdy konsumenci wydają pieniądze, natomiast podatek dochodowy jest naliczany od zarobionych pieniędzy.

  • Podatki od towarów i usług są powszechnie nazywane podatkami konsumpcyjnymi.

  • Podatek od sprzedaży detalicznej i podatek od wartości dodanej to przykłady podatku konsumpcyjnego.