Investor's wiki

Cukai penggunaan

Cukai penggunaan

Apakah itu Cukai Penggunaan?

Cukai penggunaan ialah cukai ke atas pembelian barang atau perkhidmatan. Cukai penggunaan boleh berbentuk cukai jualan, tarif, eksais dan cukai lain ke atas barangan dan perkhidmatan yang digunakan.

Cukai penggunaan juga boleh merujuk kepada sistem percukaian secara keseluruhan di mana orang dikenakan cukai berdasarkan jumlah yang mereka gunakan dan bukannya jumlah yang mereka tambah kepada ekonomi (cukai pendapatan).

Memahami Cukai Penggunaan

Contoh cukai penggunaan termasuk cukai jualan runcit, cukai eksais, cukai nilai tambah, cukai penggunaan,. cukai ke atas resit perniagaan kasar dan duti import. Cukai ini ditanggung oleh pengguna yang membayar harga runcit yang lebih tinggi untuk barangan atau perkhidmatan.

Harga yang lebih tinggi termasuk cukai penggunaan, yang dikutip oleh vendor dan dihantar kepada kerajaan persekutuan, negeri atau tempatan yang sesuai. Cukai penggunaan sering dikenakan pada kadar berbeza ke atas komoditi yang berbeza mengikut persepsi sama ada sesuatu komoditi itu dianggap sebagai keperluan (seperti makanan) atau mewah (seperti barang kemas).

Cukai penggunaan bukanlah idea baru. Kerajaan AS menggunakan cukai penggunaan untuk sebahagian besar sejarahnya sebelum menggantikannya dengan cukai pendapatan. Pentadbiran Bush menyokong versi ini, walaupun cadangan itu dikalahkan. Cadangan itu meminta Amerika Syarikat beralih daripada sistem cukai pendapatan yang progresif kepada sistem cukai negara yang menggunakan cukai penggunaan secara eksklusif .

Sebaik-baiknya, sistem cukai penggunaan yang direka dengan betul akan memberi ganjaran kepada penyimpan dan menghukum pembelanja. Walaupun AS tidak mempunyai cukai penggunaan negara, banyak negara di dunia telah mengenakan beberapa bentuk cukai penggunaan negara.

Jepun, sebagai contoh, menambah cukai penggunaan sebanyak 3% kepada cukai pendapatannya pada tahun 1989. Cukai Penggunaan Jepun (JCT) meningkat kepada 5% pada tahun 1997 . 8% pada April 2014. Ia pada asalnya dijadualkan meningkat kepada 10% pada Oktober 2015, tetapi dua kelewatan mendorongnya ke Oktober 2019.Terdapat pengecualian yang termasuk makanan, surat khabar dan beberapa barangan harian lain untuk mengekalkan cukai penggunaan pada 8 % untuk item tersebut .

Jenis Cukai Penggunaan

Nilai ditambah cukai

Kebanyakan negara Eropah dan Kanada mempunyai sistem cukai penggunaan dalam bentuk VAT atau cukai nilai tambah. Di Kanada, VAT dirujuk sebagai cukai barang dan perkhidmatan (GST) di beberapa wilayah, dan cukai jualan yang diselaraskan (HST) di wilayah lain .

VAT ialah cukai ke atas perbezaan antara apa yang pengeluar bayar untuk bahan mentah dan buruh dan apa yang pengeluar mengenakan untuk barang siap. Oleh itu cukai penggunaan ini dikenakan ke atas "nilai tambah" kepada barangan dan perkhidmatan dari peringkat pengeluaran hingga peringkat penggunaan akhir.

Cukai Eksais

Cukai eksais ialah cukai jualan yang dikenakan pada kelas barang tertentu, biasanya alkohol, tembakau, petrol atau pelancongan. Beberapa cukai eksais dikenakan untuk tidak menggalakkan tingkah laku atau pembelian barangan tertentu yang dianggap memudaratkan ekonomi. Cukai eksais ini lebih dikenali sebagai cukai dosa. Cukai eksais lain dikenakan kepada orang yang mendapat manfaat daripada program atau infrastruktur. Contohnya, cukai ke atas petrol dikutip daripada pemandu untuk menyelenggara jalan raya, lebuh raya dan jambatan.

Duti import

Duti import ialah cukai yang dikenakan ke atas pengimport bagi barangan yang memasuki negara. Cukai diserahkan oleh pengimport kepada pengguna akhir melalui kos yang lebih tinggi. Amaun cukai penggunaan yang perlu dibayar ini berbeza-beza bergantung pada barangan yang diimport, negara asal dan beberapa faktor lain. Duti import boleh dikira sebagai peratusan nilai barang yang diimport, atau berdasarkan kuantiti, berat, atau volum barang yang diimport.

Cukai Jualan Runcit

Cukai jualan biasanya ad valorem,. iaitu, ia dikira dengan menggunakan kadar peratusan pada harga boleh cukai jualan. Walaupun terdapat cukai jualan di AS, ia adalah satu bentuk cukai negeri, bukan cukai persekutuan. Selain itu, cukai jualan negeri mengecualikan semua jenis perbelanjaan, seperti makanan, kesihatan dan perumahan. Negara yang telah melaksanakan cukai jualan sebagai cukai penggunaan persekutuan, cukai hampir semua penggunaan.

Cukai Penggunaan lwn. Cukai Pendapatan

Cukai penggunaan dikenakan kepada orang apabila mereka membelanjakan wang. Cukai pendapatan dikenakan ke atas orang apabila mereka memperoleh wang atau apabila mereka menerima faedah, dividen atau keuntungan modal daripada pelaburan mereka.

Penyokong cukai penggunaan berpendapat bahawa ia menggalakkan penjimatan dan pelaburan dan menjadikan ekonomi lebih cekap, manakala cukai pendapatan menghukum penyimpan dan memberi ganjaran kepada pembelanja. Oleh itu, mereka berhujah bahawa adalah adil bahawa orang ramai dikenakan cukai ke atas apa yang mereka ambil daripada kumpulan sumber terhad melalui penggunaan, dan bukannya apa yang mereka sumbangkan kepada kumpulan menggunakan pendapatan mereka.

Sebaliknya, penentang berpendapat bahawa cukai penggunaan memberi kesan buruk kepada golongan miskin yang, secara terpaksa, membelanjakan lebih banyak pendapatan mereka. Mereka menyatakan bahawa memandangkan cukai penggunaan ialah satu bentuk cukai regresif,. penduduk kaya menggunakan sebahagian kecil daripada pendapatan mereka berbanding isi rumah yang lebih miskin.

Sorotan

  • Cukai penggunaan dikenakan apabila pengguna membelanjakan wang, manakala cukai pendapatan ditaksir ke atas wang yang diperoleh.

  • Cukai ke atas barangan dan perkhidmatan biasanya dirujuk sebagai cukai penggunaan.

  • Cukai jualan runcit dan cukai nilai tambah adalah contoh cukai penggunaan.