Forbrugs skat
Hvad er en forbrugsafgift?
En forbrugsafgift er en afgift på køb af en vare eller tjenesteydelse. Forbrugsafgifter kan tage form af salgsskatter, tariffer, punktafgifter og andre skatter på forbrugte varer og tjenester.
En forbrugsskat kan også henvise til et beskatningssystem som helhed, hvor folk beskattes ud fra, hvor meget de forbruger frem for hvor meget de tilfører økonomien (indkomstskat).
Forståelse af en forbrugsafgift
Eksempler på forbrugsafgifter omfatter detailsalgsafgifter, punktafgifter, moms, brugsafgifter,. skatter på bruttoforretningsindtægter og importafgifter. Disse afgifter bæres af forbrugere, der betaler en højere detailpris for varen eller tjenesten.
Den højere pris inkluderer forbrugsafgiften, som opkræves af sælgeren og overføres til den relevante føderale, statslige eller lokale regering. Forbrugsafgifter opkræves ofte med forskellige satser på forskellige varer afhængigt af opfattelsen af, om en vare betragtes som en nødvendighed (såsom mad) eller en luksus (såsom smykker).
Forbrugsafgiften er ikke en ny idé. Den amerikanske regering brugte en forbrugsskat i meget af sin historie, før den erstattede den med en indkomstskat. Bush-administrationen støttede en version af dette, selvom forslaget blev nedkæmpet. Forslaget opfordrede USA til at skifte fra et overvejende progressivt indkomstskattesystem til et nationalt skattesystem, der udelukkende anvender forbrugsskatter .
Ideelt set ville et korrekt designet forbrugsskattesystem belønne opsparere og straffe brugere. Mens USA ikke har en national forbrugsskat, har mange lande i verden indført en form for national forbrugsskat.
Japan tilføjede f.eks. en forbrugsskat på 3 % til sin indkomstskat i 1989. Den japanske forbrugsskat (JCT) steg til 5 % i 1997. I 2012 hævede en todelt skatteforhøjelse for at fordoble skatten den først til 8 % i april 2014. Det var oprindeligt planlagt til at stige til 10 % i oktober 2015, men to forsinkelser skubbede det til oktober 2019. Der er undtagelser, der inkluderer mad, aviser og nogle andre daglige varer for at holde forbrugsafgiften på 8 % for disse varer
Typer af forbrugsafgifter
Merværdiafgift
De fleste europæiske lande og Canada har et forbrugsafgiftssystem i form af moms eller merværdiafgifter. I Canada omtales momsen som en moms på varer og tjenesteydelser (GST) i nogle provinser og en harmoniseret omsætningsafgift (HST) i andre .
En moms er en afgift på forskellen mellem, hvad en producent betaler for råvarer og arbejdskraft, og hvad producenten opkræver for færdigvarer. Derfor opkræves denne forbrugsafgift på "værditilvæksten" til varer og tjenesteydelser fra produktionsstadiet til det endelige forbrugsstadium.
Punktafgift
En punktafgift er en salgsafgift, der gælder for en bestemt klasse af varer, typisk alkohol, tobak, benzin eller turisme. Nogle punktafgifter opkræves for at modvirke adfærd eller køb af visse varer, der menes at være skadelige for økonomien. Disse punktafgifter er mere almindeligt kendt som syndskatter. Andre punktafgifter pålægges personer, der nyder godt af et program eller en infrastruktur. For eksempel opkræves afgifter på benzin fra chauffører for at vedligeholde veje, motorveje og broer.
Importafgifter
Importafgifter er skatter, der pålægges en importør for varer, der kommer ind i landet. Afgifterne overføres af importøren til de endelige forbrugere gennem højere omkostninger. Størrelsen af denne forbrugsafgift, der skal betales, varierer meget afhængigt af den importerede vare, oprindelseslandet og flere andre faktorer. Importafgifter kan beregnes som en procentdel af værdien af de varer, der importeres, eller baseret på mængden, vægten eller volumen af de varer, der importeres.
Detailomsætningsafgift
Omsætningsafgiften er normalt ad valorem,. det vil sige, at den beregnes ved at anvende en procentsats på den afgiftspligtige pris for et salg. Selvom der er en salgsskat i USA, er det en form for statsskat, ikke en føderal skat. Derudover fritager statens omsætningsafgifter alle former for udgifter, såsom mad, sundhed og bolig. Lande, der har implementeret omsætningsafgiften som en føderal forbrugsafgift, beskatter næsten alt forbrug.
Forbrugsskat vs. indkomstskat
Der opkræves en forbrugsafgift af folk, når de bruger penge. En indkomstskat pålægges folk, når de tjener penge, eller når de modtager renter, udbytte eller kapitalgevinster fra deres investeringer.
Tilhængere af en forbrugsskat hævder, at den tilskynder til opsparing og investeringer og gør økonomien mere effektiv, mens indkomstbeskatning straffer opsparere og belønner brugere. De argumenterer således for, at det kun er rimeligt, at folk beskattes af, hvad de tager ud af den begrænsede ressourcepulje gennem forbrug, frem for hvad de bidrager med til, at puljen bruger deres indkomst.
På den anden side hævder modstanderne, at en forbrugsskat påvirker de fattige negativt, som af nød bruger mere af deres indkomst. De anfører, at da en forbrugsskat er en form for en regressiv skat,. forbruger den velhavende befolkning en mindre del af deres indkomst end fattigere husholdninger.
Højdepunkter
Der opkræves en forbrugsskat, når forbrugerne bruger penge, mens der beregnes en indkomstskat af tjente penge.
Afgifter på varer og tjenesteydelser omtales almindeligvis som forbrugsafgifter.
Detailomsætningsafgift og merværdiafgift er eksempler på en forbrugsafgift.
