Forbruksskatt
Hva er en forbruksavgift?
En forbruksavgift er en avgift på kjøp av en vare eller tjeneste. Forbruksavgifter kan ha form av omsetningsavgifter, tariffer, avgifter og andre avgifter på forbrukte varer og tjenester.
En forbruksskatt kan også referere til et skattesystem som helhet der folk beskattes basert på hvor mye de forbruker i stedet for hvor mye de legger til økonomien (inntektsskatt).
Forstå en forbruksavgift
Eksempler på forbruksavgifter inkluderer detaljomsetningsavgifter, særavgifter, merverdiavgifter, bruksavgifter,. avgifter på brutto forretningsinntekter og importavgifter. Disse avgiftene bæres av forbrukere som betaler en høyere utsalgspris for varen eller tjenesten.
Den høyere prisen inkluderer forbruksavgiften, som samles inn av leverandøren og overføres til den aktuelle føderale, statlige eller lokale myndigheten. Forbruksavgifter pålegges ofte med forskjellige satser på forskjellige varer i henhold til oppfatninger av om en vare anses som en nødvendighet (som mat) eller en luksus (som smykker).
Forbruksavgiften er ingen ny idé. Den amerikanske regjeringen brukte en forbruksskatt i store deler av sin historie før de erstattet den med en inntektsskatt. Bush-administrasjonen støttet en versjon av dette, selv om forslaget ble beseiret. Forslaget ba USA om å skifte fra et hovedsakelig progressivt inntektsskattesystem til et nasjonalt skattesystem som utelukkende bruker forbruksskatter .
Ideelt sett vil et riktig utformet forbruksskattesystem belønne sparere og straffe brukere. Mens USA ikke har en nasjonal forbruksskatt, har mange land i verden innført en form for nasjonal forbruksskatt.
Japan la for eksempel til en forbruksskatt på 3 % til inntektsskatten sin i 1989. Den japanske forbruksskatten (JCT) steg til 5 % i 1997. I 2012 økte en todelt skatteøkning for å doble skatten den først til 8 % i april 2014. Den var opprinnelig planlagt å stige til 10 % i oktober 2015, men to forsinkelser førte den til oktober 2019. Det er unntak som inkluderer mat, aviser og noen andre daglige varer for å holde forbruksavgiften på 8 % for disse varene
Typer forbruksavgifter
Merverdiavgift
De fleste europeiske land og Canada har et forbruksavgiftssystem i form av moms, eller merverdiavgift. I Canada omtales merverdiavgiften som en skatt på varer og tjenester (GST) i noen provinser, og en harmonisert omsetningsavgift (HST) i andre .
En merverdiavgift er en skatt på differansen mellom hva en produsent betaler for råvarer og arbeidskraft og hva produsenten tar for ferdigvarer. Derfor pålegges denne forbruksavgiften på "verdiskapningen" til varer og tjenester fra produksjonsstadiet til sluttforbruksstadiet.
Avgiftsavgift
En særavgift er en omsetningsavgift som gjelder for en bestemt vareklasse, typisk alkohol, tobakk, bensin eller turisme. Noen særavgifter belastes for å motvirke oppførsel eller kjøp av visse varer som antas å være skadelig for økonomien. Disse særavgiftene er mer kjent som syndskatter. Andre særavgifter pålegges personer som drar nytte av et program eller en infrastruktur. For eksempel innkreves avgifter på bensin fra sjåfører for å vedlikeholde veier, motorveier og broer.
Importavgifter
Importavgifter er skatter som pålegges en importør for varer som kommer inn i landet. Avgiftene overføres av importøren til sluttforbrukerne gjennom høyere kostnader. Mengden av denne forbruksavgiften som skal betales varierer sterkt avhengig av den importerte varen, opprinnelseslandet og flere andre faktorer. Importavgifter kan beregnes som en prosentandel av verdien av varene som importeres, eller basert på mengde, vekt eller volum av varene som importeres.
Detaljhandelsavgift
Omsetningsavgiften er vanligvis ad valorem,. det vil si at den beregnes ved å bruke en prosentsats på den avgiftspliktige prisen på et salg. Selv om det er omsetningsavgift i USA, er det en form for statlig skatt, ikke en føderal skatt. I tillegg fritar statlige omsetningsskatter alle slags utgifter, som mat, helse og bolig. Land som har implementert omsetningsavgiften som en føderal forbruksavgift, skattlegger nesten alt forbruk.
Forbruksskatt vs. inntektsskatt
En forbruksavgift belastes folk når de bruker penger. En inntektsskatt pålegges folk når de tjener penger eller når de mottar renter, utbytte eller kapitalgevinster fra investeringene sine.
Tilhengere av en forbruksskatt hevder at den oppmuntrer til sparing og investeringer og gjør økonomien mer effektiv, mens inntektsbeskatning straffer sparere og belønner brukere. Dermed argumenterer de for at det bare er rettferdig at folk beskattes for det de tar ut av det begrensede ressursmassen gjennom forbruk, fremfor hva de bidrar med til at bassenget bruker inntekten.
På den annen side hevder motstanderne at en forbruksskatt påvirker de fattige som av nødvendighet bruker mer av inntekten sin. De sier at siden en forbruksskatt er en form for en regressiv skatt,. bruker den velstående befolkningen en mindre brøkdel av inntekten sin enn fattigere husholdninger.
Høydepunkter
– En forbruksavgift belastes når forbrukerne bruker penger, mens det beregnes inntektsskatt på opptjente penger.
– Avgifter på varer og tjenester omtales ofte som forbruksavgifter.
– Detaljhandelsavgift og merverdiavgift er eksempler på en forbruksavgift.
