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Taxe à la consommation

Taxe à la consommation

Qu'est-ce qu'une taxe Ă  la consommation ?

Une taxe à la consommation est une taxe sur l'achat d'un bien ou d'un service. Les taxes à la consommation peuvent prendre la forme de taxes de vente, de droits de douane, d'accise et d'autres taxes sur les biens et services consommés.

Une taxe à la consommation peut également faire référence à un système fiscal dans son ensemble dans lequel les personnes sont imposées en fonction de leur consommation plutôt que de leur contribution à l'économie (impôt sur le revenu).

Comprendre une taxe Ă  la consommation

Des exemples de taxes à la consommation comprennent les taxes sur les ventes au détail, les taxes d'accise, les taxes sur la valeur ajoutée, les taxes d' utilisation,. les taxes sur les recettes commerciales brutes et les droits d'importation. Ces taxes sont supportées par les consommateurs qui paient un prix de détail plus élevé pour le bien ou le service.

Le prix le plus élevé comprend la taxe à la consommation, qui est collectée par le vendeur et remise au gouvernement fédéral, étatique ou local approprié. Les taxes à la consommation sont souvent prélevées à des taux différents sur différents produits selon la perception selon laquelle un produit est considéré comme une nécessité (comme la nourriture) ou un luxe (comme les bijoux).

La taxe à la consommation n'est pas une idée nouvelle. Le gouvernement américain a utilisé une taxe à la consommation pendant une grande partie de son histoire avant de la remplacer par un impôt sur le revenu. L'administration Bush a soutenu une version de cela, bien que la proposition ait été rejetée. La proposition appelait les États-Unis à passer d'un système d' impôt sur le revenu principalement progressif à un système fiscal national qui utilise exclusivement les taxes à la consommation .

Idéalement, un système de taxe à la consommation bien conçu récompenserait les épargnants et pénaliserait les dépensiers. Bien que les États-Unis n'aient pas de taxe nationale à la consommation, de nombreux pays dans le monde ont imposé une forme ou une autre de taxe nationale à la consommation.

Le Japon, par exemple, a ajouté une taxe à la consommation de 3 % à son impôt sur le revenu en 1989. La taxe japonaise sur la consommation (JCT) est passée à 5 % en 1997 . 8 % en avril 2014. Il devait initialement passer à 10 % en octobre 2015, mais deux retards l'ont repoussé à octobre 2019 . % pour ces articles .

Types de taxes Ă  la consommation

Taxe sur la valeur ajoutée

La plupart des pays européens et le Canada ont un système de taxe à la consommation sous forme de TVA ou de taxe sur la valeur ajoutée. Au Canada, la TVA est appelée taxe sur les produits et services (TPS) dans certaines provinces et taxe de vente harmonisée (TVH) dans d'autres .

Une TVA est une taxe sur la différence entre ce qu'un producteur paie pour les matières premières et la main-d'œuvre et ce que le producteur facture pour les produits finis. Ainsi, cette taxe à la consommation est prélevée sur la « valeur ajoutée » des biens et services depuis le stade de la production jusqu'au stade de la consommation finale.

Taxe d'accise

Une taxe d'accise est une taxe de vente qui s'applique à une catégorie spécifique de marchandises, généralement l'alcool, le tabac, l'essence ou le tourisme. Certaines taxes d'accise sont perçues pour décourager un comportement ou l'achat de certains biens qui sont considérés comme préjudiciables à l'économie. Ces taxes d'accise sont plus communément appelées taxes sur le péché. D'autres taxes d'accise sont appliquées aux personnes qui bénéficient d'un programme ou d'une infrastructure. Par exemple, les taxes sur l'essence sont perçues auprès des conducteurs pour entretenir les routes, les autoroutes et les ponts.

Droits Ă  l'importation

importation sont des taxes prélevées sur un importateur pour les marchandises entrant dans le pays. Les taxes sont répercutées par l'importateur sur les consommateurs finaux par le biais de coûts plus élevés. Le montant de cette taxe à la consommation à payer varie considérablement en fonction du bien importé, du pays d'origine et de plusieurs autres facteurs. Les droits d'importation peuvent être calculés en pourcentage de la valeur des marchandises importées ou en fonction de la quantité, du poids ou du volume des marchandises importées.

Taxe de vente au détail

La taxe de vente est généralement ad valorem,. c'est-à-dire qu'elle est calculée en appliquant un taux de pourcentage au prix imposable d'une vente. Bien qu'il existe une taxe de vente aux États-Unis, il s'agit d'une forme de taxe d'État et non d'une taxe fédérale. De plus, les taxes de vente des États exonèrent toutes sortes de dépenses, telles que la nourriture, la santé et le logement. Les pays qui ont mis en place la taxe de vente en tant que taxe fédérale sur la consommation taxent presque toute la consommation.

Taxe Ă  la consommation vs impĂ´t sur le revenu

Une taxe à la consommation est imposée aux gens lorsqu'ils dépensent de l'argent. Un impôt sur le revenu est prélevé sur les personnes lorsqu'elles gagnent de l'argent ou lorsqu'elles reçoivent des intérêts, des dividendes ou des gains en capital sur leurs investissements.

Les partisans d'une taxe à la consommation soutiennent qu'elle encourage l'épargne et l'investissement et rend l'économie plus efficace, tandis que l'impôt sur le revenu pénalise les épargnants et récompense ceux qui dépensent. Ainsi, ils soutiennent qu'il est juste que les gens soient imposés sur ce qu'ils retirent du pool de ressources limité par la consommation, plutôt que sur ce qu'ils contribuent au pool en utilisant leurs revenus.

D'autre part, les opposants soutiennent qu'une taxe à la consommation affecte négativement les pauvres qui, par nécessité, dépensent une plus grande partie de leurs revenus. Ils affirment que puisqu'une taxe à la consommation est une forme d' impôt régressif,. la population aisée consomme une plus petite fraction de son revenu que les ménages plus pauvres.

Points forts

  • Une taxe Ă  la consommation est prĂ©levĂ©e lorsque les consommateurs dĂ©pensent de l'argent, tandis qu'un impĂ´t sur le revenu est prĂ©levĂ© sur l'argent gagnĂ©.

  • Les taxes sur les biens et services sont communĂ©ment appelĂ©es taxes Ă  la consommation.

  • La taxe de vente au dĂ©tail et la taxe sur la valeur ajoutĂ©e sont des exemples de taxe Ă  la consommation.