ضريبة القيمة المضافة (VAT)

ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك على السلع والخدمات تُفرض في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد حيث تُضاف القيمة ، من الإنتاج الأولي إلى نقطة البيع. يعتمد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المستخدم على تكلفة المنتج مطروحًا منه أي تكاليف للمواد في المنتج التي تم فرض ضريبة عليها بالفعل في مرحلة سابقة.

فهم ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تعتمد ضريبة القيمة المضافة على الاستهلاك وليس الدخل. على عكس ضريبة الدخل التصاعدية ، التي تفرض ضرائب أكثر على الأثرياء ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بالتساوي على كل عملية شراء.

تستخدم أكثر من 160 دولة نظام ضريبة القيمة المضافة. هو الأكثر شيوعًا في الاتحاد الأوروبي (EU). ومع ذلك ، فإنه لا يخلو من الجدل.

يقول المناصرون إن ضريبة القيمة المضافة ترفع الإيرادات الحكومية دون فرض المزيد من الضرائب على دافعي الضرائب الأثرياء ، كما تفعل ضرائب الدخل. كما أنها تعتبر أبسط وأكثر توحيدًا من ضريبة المبيعات التقليدية ، مع عدد أقل من مشكلات الامتثال.

يجادل النقاد بأن ضريبة القيمة المضافة هي في الأساس ضريبة رجعية تضع عبئًا اقتصاديًا لا داعي له على المستهلكين ذوي الدخل المنخفض مع زيادة العبء البيروقراطي على الشركات.

يجادل كل من نقاد وأنصار ضريبة القيمة المضافة بشكل عام بأنها بديل لضريبة الدخل. ليس هذا هو الحال بالضرورة لأن العديد من البلدان لديها ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الهامش الإجمالي في كل نقطة في عملية تصنيع وتوزيع وبيع عنصر ما. يتم تقييم الضريبة وتحصيلها في كل مرحلة. هذا يختلف عن نظام ضريبة المبيعات ، حيث يتم تقييم الضريبة ودفعها من قبل المستهلك فقط في نهاية سلسلة التوريد.

لنفترض ، على سبيل المثال ، أن حلوى تسمى Dulce يتم تصنيعها وبيعها في بلد أليكسيا الخيالي. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 10٪ في أليكسيا.

إليك كيفية عمل ضريبة القيمة المضافة:

1. تشتري الشركة المصنعة لـ Dulce المواد الخام مقابل 2 دولار ، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة البالغة 20 سنتًا - تُدفع لحكومة Alexia - بسعر إجمالي قدره 2.20 دولارًا.

2. تبيع الشركة المصنعة Dulce بعد ذلك إلى تاجر تجزئة مقابل 5 دولارات أمريكية بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بقيمة 50 سنتًا ، بإجمالي 5.50 دولارات أمريكية. تقدم الشركة المصنعة 30 سنتًا فقط إلى Alexia ، وهو إجمالي ضريبة القيمة المضافة في هذه المرحلة ، مطروحًا منه ضريبة القيمة المضافة السابقة التي فرضها مورد المواد الخام. لاحظ أن 30 سنتًا تساوي أيضًا 10٪ من إجمالي هامش الربح للشركة المصنعة البالغ 3 دولارات.

3. أخيرًا ، يبيع بائع التجزئة Dulce للمستهلكين مقابل 10 دولارات أمريكية بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة 1 دولار ، بإجمالي 11 دولارًا. يقدم بائع التجزئة 50 سنتًا إلى Alexia ، وهو إجمالي ضريبة القيمة المضافة في هذه المرحلة (1 دولار) ، مطروحًا منه ضريبة القيمة المضافة السابقة البالغة 50 سنتًا التي تفرضها الشركة المصنعة. تمثل 50 سنتًا أيضًا 10٪ من إجمالي الهامش لمتاجر التجزئة على Dulce.

تاريخ ضريبة القيمة المضافة (VAT)

كانت ضريبة القيمة المضافة من صنع أوروبي إلى حد كبير. تم تقديمه من قبل مصلحة الضرائب الفرنسية موريس لوري في عام 1954 ، على الرغم من أن فكرة فرض ضرائب على كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج قد تم طرحها لأول مرة قبل قرن من الزمان في ألمانيا.

الغالبية العظمى من البلدان الصناعية التي تشكل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لديها نظام ضريبة القيمة المضافة. تظل الولايات المتحدة استثناءً ملحوظًا.

وفقًا لإحدى دراسات صندوق النقد الدولي (IMF) ، فإن أي دولة تتحول إلى ضريبة القيمة المضافة تشعر في البداية بالتأثير السلبي لانخفاض الإيرادات الضريبية. ومع ذلك ، خلصت الدراسة على المدى الطويل إلى أن اعتماد ضريبة القيمة المضافة أدى في معظم الحالات إلى زيادة الإيرادات الحكومية وأثبت فعاليتها.

اكتسبت ضريبة القيمة المضافة دلالة سلبية في بعض أنحاء العالم ، حتى أنها أضرّت بمؤيديها سياسيًا. في الفلبين ، على سبيل المثال ، تم التصويت للسناتور رالف ريكتو ، أحد كبار المؤيدين لضريبة القيمة المضافة في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، من قبل الناخبين عندما ترشح لإعادة انتخابه. ومع ذلك ، في السنوات التي أعقبت تنفيذها ، وافق السكان في النهاية على الضريبة. انتهى المطاف بـ Recto بالعودة إلى مجلس الشيوخ ، حيث أصبح من مؤيدي ضريبة القيمة المضافة الموسعة.

غالبًا ما يتم تقسيم ضريبة القيمة المضافة إلى معدل قياسي ومعدل مخفض ، مع تطبيق الأخير عادةً على السلع والخدمات التي تعتبر من الضروريات.

ضريبة القيمة المضافة (VAT) مقابل ضريبة المبيعات

يمكن أن تجمع ضريبة القيمة المضافة وضرائب المبيعات نفس مبلغ الإيرادات تقريبًا. الاختلافات تكمن في النقطة التي يتم فيها دفع المال ومن. فيما يلي مثال يفترض (مرة أخرى) ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪:

• مزارع يبيع قمحاً لخباز ب 30 سنتاً. يدفع الخباز 33 سنتًا ؛ 3 سنتات إضافية تمثل ضريبة القيمة المضافة التي يرسلها المزارع إلى الحكومة.

• يستخدم الخباز القمح لصنع الخبز ويبيع رغيفاً إلى سوبر ماركت محلي مقابل 70 سنتاً. يدفع السوبر ماركت 77 سنتًا ، بما في ذلك 7 سنت ضريبة القيمة المضافة. يرسل الخباز 4 سنتات للحكومة ؛ ودفع المزارع 3 سنتات أخرى.

• أخيرًا ، يبيع السوبر ماركت رغيف الخبز للعميل مقابل دولار واحد. من 1.10 دولار التي يدفعها العميل ، أو السعر الأساسي بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة ، يرسل السوبر ماركت 3 سنتات إلى الحكومة.

تمامًا كما هو الحال مع ضريبة المبيعات التقليدية بنسبة 10٪ ، تحصل الحكومة على 10 سنتات على بيع 1 دولار. تختلف ضريبة القيمة المضافة من حيث أنها تُدفع في محطات مختلفة على طول سلسلة التوريد ؛ يدفع المزارع 3 سنتات ، ويدفع الخباز 4 سنتات ، ويدفع السوبر ماركت 3 سنتات.

ومع ذلك ، فإن ضريبة القيمة المضافة تقدم مزايا مقارنة بضريبة المبيعات الوطنية. من الأسهل بكثير تتبعها. الضريبة الدقيقة المفروضة في كل خطوة من خطوات الإنتاج معروفة.

مع ضريبة المبيعات ، يتم تقديم المبلغ بالكامل بعد البيع ، مما يجعل من الصعب تخصيصه لمراحل إنتاج محددة. بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة تفرض ضرائب فقط على كل إضافة قيمة - وليس على بيع المنتج نفسه - يتم تقديم ضمان بأن المنتج نفسه لا يخضع لضريبة مزدوجة.

إعتبارات خاصة

كان هناك الكثير من الجدل في الولايات المتحدة حول استبدال نظام ضريبة الدخل الحالي بضريبة القيمة المضافة الفيدرالية. يزعم المدافعون أنه سيزيد من عائدات الحكومة ، ويساعد في تمويل الخدمات الاجتماعية الأساسية ، ويقلل العجز الفيدرالي. في الآونة الأخيرة ، دعا المرشح الرئاسي أندرو يانغ لعام 2020 إلى ضريبة القيمة المضافة.

في عام 1992 ، أجرى مكتب الميزانية في الكونجرس (CBO) دراسة اقتصادية حول تطبيق ضريبة القيمة المضافة. في ذلك الوقت ، خلص البنك المركزي العماني إلى أن ضريبة القيمة المضافة ستضيف فقط 150 مليار دولار من الإيرادات السنوية ، أو أقل من 3٪ من الناتج القومي. إذا قمت بتعديل هذه الأرقام إلى 2022 دولارًا ، فستصل إلى ما يقرب من 297 مليار دولار.

باستخدام هذه التقديرات التقريبية ، يمكن تقدير أن ضريبة القيمة المضافة قد تجمع ما بين 250 مليار دولار و 500 مليار دولار من الإيرادات الحكومية. بالطبع ، لا تأخذ هذه الأرقام في الحسبان جميع التأثيرات الخارجية لنظام ضريبة القيمة المضافة. ستغير ضريبة القيمة المضافة هيكل الإنتاج في الولايات المتحدة لأنه لن تكون جميع الشركات قادرة على نحو متساوٍ على استيعاب زيادة تكاليف المدخلات.

ومن غير المعروف أيضًا ما إذا كانت الإيرادات الإضافية ستكون بمثابة ذريعة لاقتراض المزيد من الأموال أو خفض الضرائب في مجالات أخرى (من المحتمل أن تجعل ميزانية ضريبة القيمة المضافة محايدة).

أجرى معهد بيكر للسياسة العامة في جامعة رايس ، بالاشتراك مع إرنست ويونغ ، تحليلاً للاقتصاد الكلي لضريبة القيمة المضافة في عام 2010. وكانت النتائج الرئيسية أن ضريبة القيمة المضافة ستخفض إنفاق التجزئة بمقدار 2.5 تريليون دولار على مدى 10 سنوات ، وقد يخسر الاقتصاد ما يصل إلى 850 ألف وظيفة في السنة الأولى وحدها ، وسيكون لضريبة القيمة المضافة "آثار إعادة توزيع كبيرة" من شأنها أن تضر بالعمال الحاليين.

بعد ثلاث سنوات ، في تقرير معهد بروكينغز لعام 2013 ، اقترح ويليام جيل وبنجامين هاريس ضريبة القيمة المضافة للمساعدة في حل المشاكل المالية للبلاد الخارجة من الركود العظيم. لقد حسبوا أن ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ يمكن أن تقلل العجز بمقدار 1.6 تريليون دولار على مدى 10 سنوات وتزيد الإيرادات دون تشويه خيارات المدخرات والاستثمارات.

إيجابيات وسلبيات ضريبة القيمة المضافة (VAT)

بالإضافة إلى الحجج المالية ، يشير مؤيدو ضريبة القيمة المضافة في الولايات المتحدة إلى أن استبدال نظام ضريبة الدخل الحالي بضريبة القيمة المضافة الفيدرالية سيكون له آثار إيجابية أخرى.

TTT

المؤيد: سد الثغرات الضريبية

يجادل المؤيدون بأن ضريبة القيمة المضافة لن تؤدي فقط إلى تبسيط قانون الضرائب الفيدرالي المعقد وزيادة كفاءة نائب دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) فحسب ، بل ستجعل تجنب دفع الضرائب أكثر صعوبة.

ستجمع ضريبة القيمة المضافة الإيرادات على جميع السلع المباعة في الولايات المتحدة ، بما في ذلك عمليات الشراء عبر الإنترنت.

المؤيد: حافز أقوى للكسب

إذا حلت ضريبة القيمة المضافة محل ضريبة الدخل الأمريكية ، فإنها تلغي الشكوى المثبطة للنجاح المفروضة ضد أنظمة الضرائب التصاعدية: يحصل المواطنون على المزيد من الأموال التي يجنونها ويتم فرض ضرائب عليهم فقط عند شراء السلع.

هذا التغيير لا يمنح فقط حافزًا أقوى للكسب ؛ كما أنه يشجع على الادخار ويثني الإنفاق العبثي (على الأقل من الناحية النظرية).

يخدع: ارتفاع التكاليف للشركات

تشمل العيوب المحتملة لضريبة القيمة المضافة التكاليف المتزايدة لأصحاب الأعمال في جميع مراحل سلسلة الإنتاج. نظرًا لأنه يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في كل خطوة من خطوات عملية البيع ، فإن مسك الدفاتر وحده يؤدي إلى عبء أكبر على الشركة ، والذي بدوره ينقل التكلفة الإضافية إلى المستهلك.

يصبح الأمر أكثر تعقيدًا عندما لا تكون المعاملات محلية فحسب ، بل دولية أيضًا. قد يكون لدى البلدان المختلفة تفسيرات مختلفة لكيفية حساب الضريبة. هذا لا يضيف طبقة أخرى إلى البيروقراطية فحسب ، بل يمكن أن يؤدي أيضًا إلى تأخيرات غير ضرورية في المعاملات.

يخدع: تشجيع التهرب الضريبي

على الرغم من أن الحفاظ على نظام ضريبة القيمة المضافة قد يكون أسهل ، إلا أنه أكثر تكلفة في التنفيذ. يمكن أن يستمر التهرب الضريبي بل وينتشر على نطاق واسع إذا لم يقدم له عامة الناس دعمًا صادقًا.

يمكن للشركات الصغيرة على وجه الخصوص التهرب من دفع ضريبة القيمة المضافة عن طريق سؤال عملائها عما إذا كانوا يحتاجون إلى إيصال ، مضيفًا أن سعر المنتج أو الخدمة المشتراة يكون أقل إذا لم يتم إصدار إيصال رسمي.

يخدع: النزاعات بين حكومات الولايات والحكومات المحلية

في الولايات المتحدة ، يمكن أن تؤدي ضريبة القيمة المضافة الفيدرالية أيضًا إلى حدوث صراعات مع حكومات الولايات والحكومات المحلية في جميع أنحاء البلاد ، والتي تحدد حاليًا ضرائب المبيعات الخاصة بها.

يخدع: ارتفاع الأسعار

يلاحظ النقاد أن المستهلكين عادة ما ينتهي بهم الأمر بدفع أسعار أعلى بضريبة القيمة المضافة. على الرغم من أن ضريبة القيمة المضافة توزع نظريًا العبء الضريبي على القيمة المضافة للسلعة أثناء انتقالها عبر سلسلة التوريد من المواد الخام إلى المنتج النهائي ، إلا أنه من الناحية العملية ، يتم تمرير التكاليف المتزايدة عادةً إلى المستهلك.

يسلط الضوء

• على الرغم من أن العديد من الدول الصناعية تطبق ضريبة القيمة المضافة ، إلا أن الولايات المتحدة ليست واحدة منها.

• يتم إضافة ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة إلى منتج في كل نقطة من سلسلة التوريد حيث يتم إضافة القيمة إليه.

• يدعي المدافعون عن ضريبة القيمة المضافة أنهم يرفعون الإيرادات الحكومية دون معاقبة الأثرياء من خلال فرض المزيد من الضرائب عليهم من خلال ضريبة الدخل. يقول النقاد أن ضريبة القيمة المضافة تضع عبئًا اقتصاديًا لا داعي له على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض.

التعليمات

هل يمكن إصلاح الآثار السلبية لضريبة القيمة المضافة على ذوي الدخل المنخفض؟

نعم ، إلى حد ما. يمكن للحكومة استبعاد بعض السلع المنزلية الأساسية أو المنتجات الغذائية أو الأدوية من ضريبة القيمة المضافة ، أو يمكنها فرض معدل ضريبة القيمة المضافة أقل بكثير. ويمكنه أيضًا تقديم حسومات أو ائتمانات للمواطنين ذوي الدخل المنخفض لتعويض آثار الضريبة.

هل لدى الولايات المتحدة ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟

لا ، الولايات المتحدة ليس لديها ضريبة القيمة المضافة. تجمع الحكومة الفيدرالية الأموال في المقام الأول من خلال نظام ضريبة الدخل. تحدد الولايات والحكومات المحلية ضرائب المبيعات الخاصة بها وتجمعها. تعتمد الحكومات المحلية في المقام الأول على ضرائب الممتلكات.

من يستفيد من ضريبة القيمة المضافة ومن لا يستفيد منها؟

يمكن للمستهلكين الأثرياء أن يتقدموا في النهاية إذا حلت ضريبة القيمة المضافة محل ضريبة الدخل. كما هو الحال مع الضرائب الثابتة الأخرى ، فإن تأثير ضريبة القيمة المضافة سيشعر به الأثرياء بدرجة أقل وأكثر الفقراء ، الذين ينفقون معظم دخلهم على الضروريات. باختصار ، يدفع المستهلكون من ذوي الدخل المنخفض نسبة أعلى بكثير من أرباحهم في الضرائب نظام ضريبة القيمة المضافة ، وفقًا للنقاد مثل مركز السياسة الضريبية.

ماذا تفعل ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة ثابتة تُفرض على عنصر ما. إنها تشبه ضريبة المبيعات في بعض النواحي ، باستثناء أنه مع ضريبة المبيعات ، يتم دفع المبلغ الكامل المستحق للحكومة من قبل المستهلك في نقطة البيع. مع ضريبة القيمة المضافة ، يتم دفع أجزاء من مبلغ الضريبة من قبل أطراف مختلفة في المعاملة.