Impuesto al consumo
¿Qué es un impuesto al consumo?
Un impuesto al consumo es un impuesto sobre la compra de un bien o servicio. Los impuestos al consumo pueden adoptar la forma de impuestos sobre las ventas, aranceles, impuestos especiales y otros impuestos sobre los bienes y servicios consumidos.
Un impuesto al consumo también puede referirse a un sistema impositivo en su conjunto en el que las personas pagan impuestos en función de cuánto consumen en lugar de cuánto agregan a la economía (impuesto sobre la renta).
Entendiendo un Impuesto al Consumo
Los ejemplos de impuestos al consumo incluyen los impuestos a las ventas minoristas, los impuestos especiales, los impuestos al valor agregado, los impuestos al uso,. los impuestos sobre los ingresos comerciales brutos y los derechos de importación. Estos impuestos son soportados por los consumidores que pagan un precio minorista más alto por el bien o servicio.
El precio más alto incluye el impuesto al consumo, que es recaudado por el vendedor y remitido al gobierno federal, estatal o local correspondiente. Los impuestos al consumo a menudo se imponen a diferentes tasas sobre diferentes productos básicos según las percepciones de si un producto básico se considera una necesidad (como los alimentos) o un lujo (como las joyas).
El impuesto al consumo no es una idea nueva. El gobierno de EE. UU. utilizó un impuesto al consumo durante gran parte de su historia antes de reemplazarlo con un impuesto sobre la renta. La administración Bush respaldó una versión de esto, aunque la propuesta fue derrotada. La propuesta requería que Estados Unidos pasara de un sistema de impuestos sobre la renta principalmente progresivo a un sistema de impuestos nacional que utilice impuestos al consumo exclusivamente .
Idealmente, un sistema de impuestos al consumo correctamente diseñado recompensaría a los ahorradores y penalizaría a los gastadores. Si bien EE. UU. no tiene un impuesto nacional al consumo, muchos países del mundo han impuesto algún tipo de impuesto nacional al consumo.
Japón, por ejemplo, añadió un impuesto al consumo del 3 % a su impuesto sobre la renta en 1989. El impuesto al consumo japonés (JCT) aumentó al 5 % en 1997. En 2012, un aumento de impuestos en dos partes para duplicar el impuesto lo elevó primero a 8% en abril de 2014. Originalmente estaba programado para aumentar a 10% en octubre de 2015, pero dos retrasos lo llevaron a octubre de 2019. Hay exenciones que incluyen alimentos, periódicos y algunos otros artículos diarios para mantener el impuesto al consumo en 8 % para esos artículos .
Tipos de Impuestos al Consumo
Impuesto al Valor Agregado
La mayoría de los países europeos y Canadá tienen un sistema de impuestos al consumo en forma de IVA o impuestos al valor agregado. En Canadá, el IVA se conoce como impuesto sobre bienes y servicios (GST) en algunas provincias y como impuesto sobre las ventas armonizado (HST) en otras .
El IVA es un impuesto sobre la diferencia entre lo que paga un productor por las materias primas y la mano de obra y lo que cobra por los productos terminados. Por lo tanto, este impuesto al consumo grava el “valor agregado” a los bienes y servicios desde la etapa de producción hasta la etapa de consumo final.
Impuesto al consumo
Un impuesto especial es un impuesto sobre las ventas que se aplica a una clase específica de bienes, generalmente alcohol, tabaco, gasolina o turismo. Algunos impuestos especiales se cobran para desalentar un comportamiento o la compra de ciertos bienes que se cree que son perjudiciales para la economía. Estos impuestos especiales se conocen más comúnmente como impuestos al pecado. Otros impuestos especiales se aplican a las personas que se benefician de un programa o infraestructura. Por ejemplo, los impuestos sobre la gasolina se recaudan de los conductores para mantener caminos, carreteras y puentes.
Derechos de entrada
Los derechos de importación son impuestos que se imponen a un importador por los bienes que ingresan al país. Los impuestos son repercutidos por el importador a los consumidores finales a través de mayores costos. El monto de este impuesto al consumo a pagar varía mucho según el bien importado, el país de origen y varios otros factores. Los derechos de importación se pueden calcular como un porcentaje del valor de los bienes que se importan o en función de la cantidad, el peso o el volumen de los bienes que se importan.
Impuesto sobre las ventas minoristas
El impuesto sobre las ventas suele ser ad valorem,. es decir, se calcula aplicando una tasa porcentual al precio imponible de una venta. Aunque existe un impuesto sobre las ventas en los EE. UU., es una forma de impuesto estatal, no un impuesto federal. Además, los impuestos estatales sobre las ventas eximen todo tipo de gastos, como alimentos, salud y vivienda. Los países que han implementado el impuesto a las ventas como un impuesto federal al consumo, gravan casi todo el consumo.
Impuesto al Consumo vs. Impuesto a la Renta
Se cobra un impuesto al consumo a las personas cuando gastan dinero. Se aplica un impuesto sobre la renta a las personas cuando ganan dinero o cuando reciben intereses, dividendos o ganancias de capital de sus inversiones.
Los defensores de un impuesto al consumo argumentan que fomenta el ahorro y la inversión y hace que la economía sea más eficiente, mientras que el impuesto sobre la renta penaliza a los ahorradores y recompensa a los gastadores. Por lo tanto, argumentan que es justo que las personas paguen impuestos sobre lo que sacan del fondo limitado de recursos a través del consumo, en lugar de lo que aportan al fondo común utilizando sus ingresos.
Por otro lado, los opositores sostienen que un impuesto al consumo afecta negativamente a los pobres quienes, por necesidad, gastan más de sus ingresos. Afirman que dado que un impuesto al consumo es una forma de impuesto regresivo,. la población rica consume una fracción menor de sus ingresos que los hogares más pobres.
Reflejos
Se cobra un impuesto al consumo cuando los consumidores gastan dinero, mientras que un impuesto sobre la renta se aplica al dinero ganado.
Los impuestos sobre bienes y servicios se conocen comúnmente como impuestos al consumo.
El impuesto sobre las ventas minoristas y el impuesto al valor agregado son ejemplos de un impuesto al consumo.
