ضريبة المبيعات المنسقة في كندا (HST)
ما هي ضريبة المبيعات المنسقة (HST)؟
ضريبة المبيعات المنسقة في كندا (HST) هي ضريبة استهلاك يدفعها المستهلكون المحليون والشركات. كما يوحي الاسم ، فإنه "ينسق" (يجمع) ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية للدولة ومختلف ضرائب المبيعات الإقليمية. تستخدم خمس مقاطعات كندية HST.
يجادل أنصار HST أنه يحسن القدرة التنافسية للشركات الكندية من خلال تبسيط تكاليفها الإدارية ، مما يؤدي إلى انخفاض الأسعار بالنسبة للمستهلكين.
فهم ضريبة المبيعات المنسقة (HST)
يدفع المشترون ضريبة HST عند نقطة البيع (POS). يقوم البائع بتحصيل عائدات الضرائب عن طريق إضافة معدل HST إلى تكلفة السلع والخدمات ثم يقوم بعد ذلك بتحويل الضريبة المحصلة إلى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) ، قسم الضرائب في الحكومة الفيدرالية. تخصص CRA لاحقًا الجزء الإقليمي من HST إلى حكومة المقاطعة المعنية.
قبل إدخال HST في عام 1997 ، تم تقسيم ضرائب المبيعات الكندية إلى ضريبة المبيعات الفيدرالية (GST) وضريبة المبيعات الإقليمية (PST). كان لكل مقاطعة معدلاتها الخاصة ، مما أدى إلى اختلافات كبيرة في ضرائب المبيعات في جميع أنحاء كندا. كان المفهوم الكامن وراء HST هو تبسيط تسجيل وتحصيل ضرائب المبيعات الفيدرالية والإقليمية من خلال دمجها في ضريبة واحدة متسقة في جميع أنحاء البلاد. يجادل المدافعون أنه يجب أن يقلل من التكاليف للشركات (والعملاء في نهاية المطاف) لأنه يبسط مسك الدفاتر المتعلقة بضريبة المبيعات.
15٪
معدل ضريبة HST في جميع المقاطعات المشاركة باستثناء أونتاريو ، حيث يبلغ 13٪.
لسوء الحظ ، من الناحية العملية ، يمكن أن يؤدي HST في كثير من الأحيان إلى تعقيد حياة الشركات بدلاً من ذلك. بينما كان الهدف هو إنشاء ضريبة مبيعات وطنية ، جعلت الحكومة الكندية اعتماد HST اختياريًا - واختارت العديد من المقاطعات عدم القيام بذلك ، مع الاحتفاظ بأنظمتها ومعدلاتها المنفصلة بدلاً من ذلك.
نتيجة لذلك ، يتعين على الشركات العاملة عبر خطوط المقاطعات أو على الصعيد الوطني - سواء في المواقع المادية أو عبر التجارة الإلكترونية - التعامل مع التباينات في معدلات الضرائب ، اعتمادًا على ما إذا كان العميل موجودًا في مقاطعة HST أو مقاطعة GST / PST. (في حين أن ضريبة السلع والخدمات هي 5٪ في كل مكان ، يمكن أن تتراوح PST من 6٪ إلى 9.975٪.)
المقاطعات الكندية وضريبة المبيعات المنسقة (HST)
تستخدم خمس مقاطعات من أصل 13 في كندا ضريبة المبيعات المنسقة:
نيوفاوندلاند / لابرادور (انضم 1997)
نيو برونزويك (انضم 1997)
نوفا سكوشا (انضم 1997)
أونتاريو (انضم 2010)
جزيرة الأمير إدوارد (انضم عام 2010)
من بين المقاطعات الكندية المتبقية ، تطبق كولومبيا البريطانية وساسكاتشوان وكيبيك ومانيتوبا نظام المقاطعات بالإضافة إلى ضريبة المبيعات الفيدرالية المنفصلة. تطبق عدة شركات أخرى ضريبة مبيعات السلع والخدمات الفيدرالية فقط ولا تفرض ضرائب مبيعات محلية: ألبرتا ، والأقاليم الشمالية الغربية ، ونونافوت ، ويوكون.
في عام 2010 ، تبنت كولومبيا البريطانية (BC) أسلوب HST لكنها تخلت عنه بعد ذلك بثلاث سنوات. إعادة العمل بنظام ضريبة المبيعات الإقليمية بعد أن صوت ما يقدر بنحو 55٪ من سكان المقاطعة ضد النظام.
تسجيل وتحصيل ضريبة المبيعات المنسقة (HST)
تقع على عاتق أصحاب الأعمال الكنديين الموجودين في إحدى المقاطعات الخمس مسؤولية تحصيل وتحويل HST. لبدء تطبيق ضريبة المبيعات ، يجب على المشغل التجاري التسجيل لحساب GST / HST من خلال CRA ، بشرط أن تحقق الشركة 30 ألف دولار أو أكثر سنويًا من إجمالي الإيرادات.
أنشأت كل مقاطعة النسبة المئوية الخاصة بها لتحصيل PST ونسقتها مع ضريبة السلع والخدمات عندما انضمت إلى برنامج HST. لذلك قد يختلف المبلغ الدقيق لـ HST ، اعتمادًا على أي من المقاطعات الخمس تعمل الشركة. في الأصل ، تراوح المعدل من 13٪ إلى 15٪ ، لكن الآن تفرض كل محافظة تقريبًا 15٪.
ما يسمى بالموردين الصغار - أي أصحاب الأعمال الذين لديهم شركات يكسبون أقل من 30 ألف دولار في الإيرادات السنوية - غير مطالبين بتحصيل رسوم HST أو تحويلها. لكن. لا يزال بإمكانهم التسجيل طواعية لتحصيل الضريبة ، لأن القيام بذلك يسمح لهم بالمطالبة بإعفاءات ضريبة المدخلات على السلع والخدمات التي يشترونها في سياق إدارة عملياتهم.
السلع والخدمات المعفاة
بينما تخضع العديد من السلع والخدمات لـ HST ، فإن بعضها خاضع لنسبة الصفر أو معفي من الضرائب. السلعة أو الخدمة الخاضعة للضريبة بنسبة الصفر هي تلك التي لها معدل ضريبة HST بنسبة 0٪. وتشمل هذه المنتجات مثل البقالة الأساسية والكتب والعديد من السلع الزراعية والسمكية.
لا يتعين على المشترين الأجانب للمنتجات الكندية دفع رسوم HST بشرط أن يتم استخدام السلع أو الخدمات خارج الدولة فقط. ومع ذلك ، فإن غير المقيمين الذين يزورون كندا ، مثل السياح ** مطالبون بدفع رسوم HST. في بعض الحالات ، قد يتأهلون للحصول على خصم HST.
تأثير HST على دافعي الضرائب
لا يزال هناك نقاش مستمر حول كيفية تأثير HST على المستهلكين ودافعي الضرائب.
يدعي النقاد أن HST ينقل العبء الضريبي من الشركات إلى المستهلكين. يجادل أنصار HST بأنها في الواقع تخفض الضرائب. يقولون إن نظام HST يقلل من تكلفة ممارسة الأعمال التجارية ، مما يقلل بشكل فعال من أسعار السلع والخدمات الاستهلاكية.
يسلط الضوء
لا يتعين على المشترين الأجانب للمنتجات الكندية دفع رسوم HST بشرط أن يتم استخدام السلع أو الخدمات خارج البلاد فقط.
كان المفهوم الكامن وراء HST هو تبسيط تسجيل وتحصيل ضرائب المبيعات الفيدرالية والإقليمية من خلال دمجها في ضريبة واحدة وموحدة عبر كندا.
معدل ضريبة HST هو 15٪ في جميع المقاطعات المشاركة باستثناء أونتاريو حيث تبلغ 13٪.
ضريبة المبيعات المنسقة (HST) هي مزيج من الضرائب الفيدرالية والإقليمية على السلع والخدمات في خمس مقاطعات كندية.
يجادل النقاد بأن HST ينقل عبء الضرائب إلى المستهلكين ، لكن مؤيدي الضريبة يقولون إنها في النهاية تفيد المستهلكين من خلال خفض التكاليف.
