ملاءمة اختبار صاحب العمل

ما هي ملاءمة اختبار صاحب العمل؟

يتم استخدام راحة اختبار صاحب العمل لتحديد ما إذا كانت مصاريف المكتب المنزلي أو المصاريف الأخرى المتعلقة بالعمل التي يدفعها صاحب العمل خاضعة للضريبة.

يفرض اختبار ملاءمة صاحب العمل أن أي نفقات موظف يدفعها صاحب العمل يجب أن تكون فقط من أجل راحة صاحب العمل ، ويجب أن يتم تكبدها في مقر صاحب العمل إن أمكن. إذا كان هذا هو الحال ، لا يتم تضمين هذه النفقات في دخل الموظف.

فهم ملاءمة اختبار صاحب العمل

تنطبق ملاءمة اختبار صاحب العمل على كل من الخضوع للضريبة على النفقات التي يدفعها صاحب العمل وخصم النفقات غير المسددة التي يتحملها الموظفون.

عادةً ما تحدث المصاريف غير المسددة عندما لا يقوم صاحب العمل بتزويد المعدات أو الأدوات أو مساحة العمل اللازمة للموظف للقيام بعمله. قد يكون هذا لأن العامل يتطلب استخدام مرافق خاصة لا يستطيع صاحب العمل توفيرها.

إذا كان الموظف يدفع هذه النفقات واجتازت المصاريف اختبار صاحب العمل الملائم ، فقد تكون هذه النفقات قابلة للخصم (على الرغم من أنها تخضع لقيود معينة). تشمل العوامل الثانوية عند تطبيق اختبار صاحب العمل الملائم ما يلي:

• المكتب المنزلي مطلوب للتوظيف أو شرط من شروطه.

• صاحب العمل لديه غرض تجاري حسن النية لاستخدام مكتب منزل العامل.

• يقوم الموظف ببعض الواجبات الأساسية لعمله في مكتب المنزل.

• يتفاعل الموظف مع العملاء أو العملاء أو المرضى بشكل منتظم ومستمر في مكتب المنزل.

• لا يوفر صاحب العمل لعامله مساحة مكتبية مخصصة أو أماكن عمل عادية أخرى في أحد مواقعه.

• ما إذا كان صاحب العمل يسدد على مستوى كبير نفقات الموظف لمكتب منزلي (السداد بنسبة 80 ٪ هو القاعدة).

ملاءمة اختبار صاحب العمل: تعريف مصلحة الضرائب

وفقًا لتعريف دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) ، تعني عبارة "راحة صاحب العمل" عمومًا أن صاحب العمل لم يزود الموظف بالموارد اللازمة للعمل عن بُعد ، مثل المكتب أو التكنولوجيا التي تتطلب العامل لتوفير معدات المكاتب المنزلية الخاصة بهم. مثل هذا الوضع هو لراحة صاحب العمل.

تم توضيح ملاءمة اختبار صاحب العمل بأمثلة في منشور IRS 587: الاستخدام التجاري لمنزلك. تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه يجوز استخدام المكتب المنزلي "في أكثر من نشاط تجاري واحد ، ولكن لا يمكنك استخدامه في أي أنشطة غير تجارية (أي شخصية)".

مثال على ملاءمة اختبار صاحب العمل

فيما يلي مثال على ملاءمة اختبار صاحب العمل ، المقدم من مصلحة الضرائب الأمريكية:

تعمل كاثلين كمدرسه. مطلوب منها التدريس والالتقاء بالطلاب في المدرسة وتصحيح الأوراق والاختبارات. توفر لها المدرسة مكتبًا صغيرًا حيث يمكنها العمل على خطط الدروس وأوراق الدرجات والاختبارات ومقابلة أولياء الأمور والطلاب. المدرسة لا تطلب منها العمل في المنزل.

تفضل كاثلين استخدام المكتب الذي أنشأته في منزلها ولا تستخدم المكتب الذي توفره المدرسة. إنها تستخدم هذا المكتب المنزلي حصريًا وبشكل منتظم لأداء الواجبات الإدارية لوظيفة التدريس.

يجب أن تستوفي كاثلين اختبار ملاءمة صاحب العمل ، حتى لو كان منزلها مؤهلاً كمكان رئيسي لعملها لخصم نفقات استخدامه. يزودها صاحب العمل بمكتب ولا يطلب منها العمل في المنزل ، لذلك فهي لا تستوفي اختبار ملاءمة صاحب العمل ولا يمكنها المطالبة بخصم لاستخدامها التجاري في منزلها.

قد تقدم الدول الفردية إرشادات أكثر تفصيلاً لقواعدها الخاصة لتسهيل اختبار صاحب العمل. على سبيل المثال ، يقدم دليل المعالجة الضريبية لولاية نيويورك لغير المقيمين أمثلة على عدة عوامل أخرى ذات صلة براحة اختبار صاحب العمل.

لم يعد بإمكان الموظفين الذين يعملون من المنزل - حتى من أجل راحة صاحب العمل - خصم نفقات العمل غير المسددة للسنوات الضريبية 2008 حتى 2025. وهذا يشمل نفقات المكتب المنزلي ، حيث ألغى قانون التخفيضات الضريبية والوظائف معظم الخصومات المفصلة المتنوعة.

يسلط الضوء

• النفقات التي يتكبدها العمال من أجل عملهم قابلة للخصم إذا اجتازوا اختبار "راحة صاحب العمل".

• الهدف من هذه القاعدة هو خفض تكلفة شراء المعدات الضرورية مثل أجهزة الكمبيوتر أو المساحات المكتبية التي لا يوفرها صاحب العمل.