Convenienza del test del datore di lavoro

Qual è la convenienza del test del datore di lavoro?

La convenienza del test del datore di lavoro viene utilizzata per determinare se le spese dell'ufficio domestico o altre spese legate al lavoro pagate da un datore di lavoro sono imponibili.

La convenienza del test del datore di lavoro impone che tutte le spese dei dipendenti pagate dal datore di lavoro debbano essere esclusivamente per comodità del datore di lavoro e devono essere sostenute presso i locali del datore di lavoro, se applicabile. In tal caso, tali spese non sono incluse nel reddito del dipendente.

Capire la convenienza del test del datore di lavoro

La convenienza del test datore di lavoro si applica sia alla tassazione delle spese sostenute dal datore di lavoro che alla deducibilità delle spese non rimborsate a carico dei dipendenti.

Le spese non rimborsate di solito si verificano quando il datore di lavoro non fornisce le attrezzature, gli strumenti o lo spazio di lavoro necessari al dipendente per svolgere il proprio lavoro. Ciò può essere dovuto al fatto che il lavoratore richiede l'uso di strutture speciali che il datore di lavoro non può fornire.

Se il dipendente sta pagando queste spese e le spese superano il test di convenienza del datore di lavoro, tali spese possono essere deducibili (sebbene soggette a determinate limitazioni). I fattori secondari quando si applica la convenienza del test del datore di lavoro includono:

Il Ministero degli Interni è richiesto per, o una condizione di, impiego.
Il datore di lavoro ha uno scopo commerciale in buona fede per l'utilizzo dell'ufficio a casa di un lavoratore.
Il dipendente si occupa di alcuni dei compiti principali del proprio impiego presso l'home office.
Il dipendente interagisce con clienti, clienti o pazienti in modo regolare e continuativo presso l'home office.
Il datore di lavoro non fornisce al proprio lavoratore uno spazio ufficio dedicato o altri alloggi di lavoro regolari in una delle sue sedi.
Se il datore di lavoro rimborsa in modo sostanziale le spese dei dipendenti per un ufficio a casa (il rimborso dell'80% è una norma).

Convenienza del test del datore di lavoro: definizione IRS

Come definito dall'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti,. "comodità del datore di lavoro" generalmente significa che un datore di lavoro non ha fornito a un dipendente le risorse necessarie affinché un dipendente lavori in remoto, come un ufficio fisico o una tecnologia, che richiede al lavoratore provvedere alla propria attrezzatura per l'home office. Tale situazione è per la comodità del datore di lavoro.

La convenienza del test del datore di lavoro è delineata con esempi nella pubblicazione IRS 587: Uso aziendale della tua casa. L'IRS stabilisce che un ufficio a casa può essere utilizzato "per più di un'attività commerciale, ma non è possibile utilizzarlo per attività non commerciali (cioè personali)".

Esempio di convenienza del test datore di lavoro

Quello che segue è un esempio della convenienza del test del datore di lavoro, fornito dall'IRS:

Kathleen è impiegata come insegnante. Le è richiesto di insegnare e incontrare gli studenti a scuola e di valutare documenti e test. La scuola le fornisce un piccolo ufficio dove può lavorare sui programmi delle lezioni, sui fogli di valutazione e sui test e incontrare genitori e studenti. La scuola non le richiede di lavorare a casa.

Kathleen preferisce utilizzare l'ufficio che ha allestito a casa sua e non utilizza quello fornito dalla scuola. Utilizza questo ministero degli interni esclusivamente e regolarmente per i compiti amministrativi del suo lavoro di insegnante.

Kathleen deve soddisfare il test di convenienza del datore di lavoro, anche se la sua casa si qualifica come sede principale dell'attività per la detrazione delle spese per il suo utilizzo. Il suo datore di lavoro le fornisce un ufficio e non le richiede di lavorare a casa, quindi non soddisfa il test di convenienza del datore di lavoro e non può richiedere una detrazione per l'uso aziendale della sua casa.

I singoli stati possono fornire linee guida più dettagliate per le proprie regole per comodità del test del datore di lavoro. Ad esempio, la Guida al trattamento fiscale per i non residenti dello Stato di New York fornisce esempi di molti altri fattori rilevanti per la convenienza del test del datore di lavoro.

I dipendenti che lavorano da casa, anche per comodità del datore di lavoro, non possono più detrarre le spese di lavoro non rimborsate per gli anni fiscali dal 2008 al 2025. Ciò include le spese dell'ufficio domestico, poiché il Tax Cuts and Jobs Act ha eliminato la maggior parte delle detrazioni dettagliate varie.

Mette in risalto

Le spese sostenute dai lavoratori per motivi di lavoro sono deducibili se superano il test di "comodità del datore di lavoro".
Lo scopo di questa regola è ridurre il costo di acquisto delle attrezzature necessarie come computer o spazi per uffici che non sono forniti da un datore di lavoro.