Työnantajatestin mukavuus

Mikä on työnantajatestin mukavuus?

Työnantajan mukavuustestin avulla selvitetään, ovatko työnantajan maksamat kotitoimistokulut tai muut työhön liittyvät kulut veronalaisia.

Työnantajan mukavuustesti edellyttää, että työnantajan maksamien työntekijäkulujen tulee olla yksinomaan työnantajan mukavuussyistä ja ne on aiheutettava tarvittaessa työnantajan tiloissa. Jos näin on, nämä kulut eivät sisälly työntekijän tuloihin.

Työnantajatestin mukavuuden ymmärtäminen

Työnantajan mukavuustesti koskee sekä työnantajan maksamien kulujen verotettavuutta että työntekijöiden maksamattomien kulujen vähennyskelpoisuutta .

Korvaamattomat kulut syntyvät yleensä silloin, kun työnantaja ei tarjoa työntekijälle työnsä edellyttämiä laitteita, työkaluja tai työtilaa. Tämä voi johtua siitä, että työntekijä vaatii erityisten tilojen käyttöä, joita työnantaja ei voi tarjota.

Jos työntekijä maksaa nämä kulut ja kulut läpäisevät työnantajan mukavuustestin, nämä kulut voivat olla vähennyskelpoisia (tosin tietyin rajoituksin). Toissijaisia tekijöitä sovellettaessa työnantajan mukavuustestiä ovat:

• Kotitoimisto on työsuhteen edellytys tai edellytys.

• Työnantajalla on hyvässä uskossa liiketoiminnallinen tarkoitus hyödyntää työntekijän kotitoimistoa.

• Työntekijä hoitaa joitakin työnsä ydintehtäviä kotitoimistossa.

• Työntekijä on vuorovaikutuksessa asiakkaiden, asiakkaiden tai potilaiden kanssa säännöllisesti ja jatkuvasti kotitoimistossa.

• Työnantaja ei tarjoa työntekijälleen omaa toimistotilaa tai muuta säännöllistä työmajoitusta missään toimipaikassaan.

• Korvaako työnantaja merkittävästi kotitoimiston työntekijäkuluja (80 %:n korvaus on normi).

Työnantajatestin mukavuus: IRS:n määritelmä

Yhdysvaltain verohallinnon (IRS) määritelmän mukaan "työnantajan mukavuus" tarkoittaa yleensä sitä, että työnantaja ei ole antanut työntekijälle tarvittavia resursseja, jotta työntekijä voi työskennellä etänä, kuten fyysistä toimistoa tai tekniikkaa, mikä edellyttää työntekijää. hankkia omat kotitoimistolaitteet. Tällainen tilanne on työnantajan mukavuuden vuoksi.

Työnantajatestin mukavuus on kuvattu esimerkein IRS:n julkaisussa 587: Kotisi yrityskäyttö. IRS määrää, että kotitoimistoa voidaan käyttää "useampaan kuin yhteen liiketoimintaan, mutta et voi käyttää sitä mihinkään ei-liiketoimintaan (eli henkilökohtaiseen) toimintaan".

Esimerkki työnantajatestin mukavuudesta

Seuraavassa on esimerkki IRS:n tarjoamasta työnantajatestin mukavuudesta:

Kathleen työskentelee opettajana. Hän on velvollinen opettamaan ja tapaamaan oppilaita koulussa sekä arvostelemaan papereita ja kokeita. Koulu tarjoaa hänelle pienen toimiston, jossa hän voi työstää tuntisuunnitelmiaan, arvosanapapereita ja kokeita sekä tavata vanhempia ja opiskelijoita. Koulu ei vaadi hänen työskentelemään kotona.

Kathleen käyttää mieluummin toimistoa, jonka hän on perustanut kotiinsa, eikä käytä koulun tarjoamaa toimistoa. Hän käyttää tätä kotitoimistoa yksinomaan ja säännöllisesti opetustyönsä hallinnollisiin tehtäviin.

Kathleenin on täytettävä työnantajan mukavuustesti, vaikka hänen kotinsa kelpaisikin hänen pääasialliseksi toimipaikakseen sen käytöstä aiheutuvien kulujen vähentämiseksi. Hänen työnantajansa tarjoaa hänelle toimiston eikä vaadi häntä työskentelemään kotona, joten hän ei täytä työnantajan mukavuustestiä eikä voi vaatia vähennystä kotinsa liiketoiminnasta.

Yksittäiset osavaltiot voivat antaa tarkempia ohjeita omille säännöilleen työnantajatestin helpottamiseksi. Esimerkiksi New Yorkin osavaltion verotusopas ulkomaisille asukkaille tarjoaa esimerkkejä useista muista työnantajatestin mukavuuden kannalta oleellisista tekijöistä.

Kotoa työskentelevät työntekijät – edes työnantajansa avuksi – eivät voi enää vähentää korvaamattomia työkuluja verovuosilta 2008–2025. Tämä sisältää kotitoimistokulut, sillä veronalennuksista ja työpaikoista annettu laki poisti useimmat sekalaiset eritellyt vähennykset.

Kohokohdat

• Työntekijöille työnsä vuoksi aiheutuneet kulut ovat vähennyskelpoisia, jos he läpäisevät "työnantajan mukavuus" -testin.

• Tämän säännön tarkoitus on alentaa tarvittavien laitteiden, kuten tietokoneiden tai toimistotilojen, hankinnan kustannuksia, joita työnantaja ei tarjoa.