Praktisk arbejdsgivertest
Hvad er bekvemmeligheden ved en arbejdsgivertest?
Arbejdsgivertesten bruges til at afgøre, om udgifter til hjemmekontor eller andre arbejdsrelaterede udgifter betalt af en arbejdsgiver er skattepligtige.
Arbejdsgivertestens bekvemmelighed kræver, at eventuelle medarbejderudgifter betalt af arbejdsgiveren udelukkende skal være af hensyn til arbejdsgiverens bekvemmelighed og skal afholdes på arbejdsgiverens område, hvis det er relevant. Hvis dette er tilfældet, medregnes disse udgifter ikke i medarbejderens indkomst.
Forståelse af bekvemmeligheden ved arbejdsgivertest
Arbejdsgivertesten gælder både for skattepligten af udgifter betalt af arbejdsgiveren og fradragsretten for ikke -godtgjorte udgifter afholdt af ansatte.
Ikke-godtgjorte udgifter opstår normalt, når arbejdsgiveren ikke stiller det udstyr, værktøj eller det arbejdsområde, der er nødvendigt for, at medarbejderen kan udføre deres arbejde. Det kan skyldes, at arbejdstageren kræver brug af særlige faciliteter, som arbejdsgiveren ikke kan stille til rådighed.
Hvis medarbejderen betaler disse udgifter, og udgifterne består arbejdsgivertesten, kan disse udgifter være fradragsberettigede (dog med visse begrænsninger). Sekundære faktorer, når du anvender arbejdsgivertestens bekvemmelighed, omfatter:
Hjemmekontoret er påkrævet for, eller en betingelse for, ansættelse.
Arbejdsgiveren har et bona fide forretningsformål med at benytte en arbejders hjemmekontor.
Medarbejderen varetager nogle af kerneopgaverne i deres ansættelse på hjemmekontoret.
Medarbejderen interagerer med klienter, kunder eller patienter på en regelmæssig og kontinuerlig basis på hjemmekontoret.
Arbejdsgiveren forsyner ikke deres medarbejder med dedikeret kontorplads eller andre almindelige arbejdsboliger på en af dens lokationer.
Om arbejdsgiveren godtgør medarbejderudgifter til et hjemmekontor på et væsentligt niveau (80 % refusion er en norm).
Praktisk arbejdsgivertest: IRS-definition
Som defineret af US Internal Revenue Service (IRS) betyder "arbejdsgivers bekvemmelighed" generelt, at en arbejdsgiver ikke har givet en medarbejder de nødvendige ressourcer til, at en medarbejder kan arbejde eksternt, såsom et fysisk kontor eller teknologi, hvilket kræver, at arbejderen at sørge for deres eget hjemmekontorudstyr. En sådan situation er til fordel for arbejdsgiveren.
Bekvemmeligheden ved en arbejdsgivertest er beskrevet med eksempler i IRS-publikation 587: Business Use of Your Home. IRS bestemmer, at et hjemmekontor kan bruges "til mere end én forretningsaktivitet, men du kan ikke bruge det til nogen ikke-forretningsmæssige (det vil sige personlige) aktiviteter."
Eksempel på bekvemmelighed ved arbejdsgivertest
Følgende er et eksempel på bekvemmeligheden ved arbejdsgivertest, leveret af IRS:
Kathleen er ansat som lærer. Hun er forpligtet til at undervise og møde elever på skolen og bedømme papirer og prøver. Skolen giver hende et lille kontor, hvor hun kan arbejde på sine lektionsplaner, karakterpapirer og prøver og mødes med forældre og elever. Skolen kræver ikke, at hun arbejder hjemme.
Kathleen foretrækker at bruge det kontor, hun har indrettet i sit hjem, og bruger ikke det, som skolen stiller til rådighed. Hun bruger dette hjemmekontor udelukkende og regelmæssigt til de administrative opgaver i forbindelse med sit lærerjob.
Kathleen skal opfylde arbejdsgiverens bekvemmelighedstesten, selvom hendes hjem kvalificerer sig som hendes primære forretningssted for at fratrække udgifter til dets brug. Hendes arbejdsgiver giver hende et kontor og kræver ikke, at hun arbejder hjemme, så hun opfylder ikke arbejdsgiverens bekvemmelighedstesten og kan ikke kræve fradrag for erhvervsmæssig brug af sit hjem.
Individuelle stater kan give mere detaljerede retningslinjer for deres egne regler af hensyn til arbejdsgivertesten. For eksempel giver New York State's Tax Treatment Guide for Non-Residents eksempler på flere andre faktorer, der er relevante for bekvemmeligheden ved arbejdsgivertest.
Medarbejdere, der arbejder hjemmefra – selv for deres arbejdsgivers bekvemmelighed – kan ikke længere fratrække ikke-refunderede jobudgifter for skatteårene 2008 til 2025. Dette inkluderer udgifter til hjemmekontor, da skattelettelser og jobloven eliminerede de fleste forskellige specificerede fradrag.
Højdepunkter
Udgifter, som arbejdere afholder af hensyn til deres arbejde, er fradragsberettigede, hvis de består testen af "arbejdsgivers bekvemmelighed".
Pointen med denne regel er at sænke omkostningerne ved at købe nødvendigt udstyr som computere eller kontorlokaler, der ikke stilles til rådighed af en arbejdsgiver.
