Praktisk arbeidsgivertest

Hva er praktisk med arbeidsgivertest?

Arbeidsgivertesten brukes til å avgjøre om utgifter til hjemmekontor eller andre arbeidsrelaterte utgifter betalt av en arbeidsgiver er skattepliktige.

Arbeidsgivertestens bekvemmelighet tilsier at eventuelle ansattes utgifter betalt av arbeidsgiveren utelukkende må være for arbeidsgiverens bekvemmelighet, og må påløpe i arbeidsgiverens lokaler hvis det er aktuelt. Hvis dette er tilfelle, er disse utgiftene ikke inkludert i arbeidstakerens inntekt.

Forstå bekvemmeligheten av arbeidsgivertest

Arbeidsgivertesten gjelder både skatteplikten av utgifter betalt av arbeidsgiveren og fradragsretten for ikke refunderte utgifter som bæres av ansatte.

Ukompenserte utgifter oppstår vanligvis når arbeidsgiver ikke stiller med utstyr, verktøy eller arbeidsplass som er nødvendig for at arbeidstakeren skal kunne utføre jobben sin. Dette kan skyldes at arbeidstakeren krever bruk av spesielle fasiliteter som arbeidsgiver ikke kan tilby.

Hvis den ansatte betaler disse utgiftene og utgiftene passerer arbeidsgivertesten, kan disse utgiftene være fradragsberettigede (selv om det er underlagt visse begrensninger). Sekundære faktorer ved bruk av praktiske arbeidsgivertest inkluderer:

• Hjemmekontoret kreves for, eller en betingelse for, ansettelse.

• Arbeidsgiveren har et godt forretningsformål med å utnytte en arbeidstakers hjemmekontor.

• Arbeidstakeren ivaretar noen av kjerneoppgavene i sin ansettelse på hjemmekontoret.

• Den ansatte samhandler med klienter, kunder eller pasienter på en jevnlig og kontinuerlig basis på hjemmekontoret.

• Arbeidsgiveren gir ikke arbeidstakeren dedikerte kontorlokaler eller andre vanlige arbeidsplasser på en av sine lokasjoner.

• Om arbeidsgiver refunderer på et betydelig nivå ansattes utgifter til hjemmekontor (80 % refusjon er en norm).

Praktisk arbeidsgivertest: IRS-definisjon

Som definert av US Internal Revenue Service (IRS),. betyr "bekvemmelighet for arbeidsgiver" generelt at en arbeidsgiver ikke har gitt en ansatt de nødvendige ressursene for at en ansatt kan jobbe eksternt, for eksempel et fysisk kontor eller teknologi, noe som krever at arbeideren å sørge for eget hjemmekontorutstyr. En slik situasjon er for arbeidsgiverens bekvemmelighet.

Bekvemmeligheten med arbeidsgivertest er skissert med eksempler i IRS Publication 587: Business Use of Your Home. IRS fastsetter at et hjemmekontor kan brukes "til mer enn én forretningsaktivitet, men du kan ikke bruke det til noen ikke-forretningsmessige (det vil si personlige) aktiviteter."

Eksempel på praktisk arbeidsgivertest

Følgende er et eksempel på bekvemmeligheten av arbeidsgivertest, levert av IRS:

Kathleen er ansatt som lærer. Hun er pålagt å undervise og møte elever på skolen og sette karakter på oppgaver og prøver. Skolen gir henne et lite kontor hvor hun kan jobbe med leksjonsplaner, karakteroppgaver og prøver, og møte foreldre og elever. Skolen krever ikke at hun jobber hjemme.

Kathleen foretrekker å bruke kontoret hun har satt opp i hjemmet sitt og bruker ikke kontoret som skolen tilbyr. Hun bruker dette hjemmekontoret eksklusivt og regelmessig til de administrative oppgavene i lærerjobben.

Kathleen må oppfylle arbeidsgivertesten, selv om hjemmet hennes kvalifiserer som hennes hovedforretningssted for å trekke fra utgifter for bruken. Arbeidsgiveren hennes gir henne et kontor og krever ikke at hun jobber hjemme, så hun oppfyller ikke arbeidsgiverens bekvemmelighetstesten og kan ikke kreve fradrag for forretningsbruken av hjemmet hennes.

Individuelle stater kan gi mer detaljerte retningslinjer for sine egne regler for å gjøre det lettere for arbeidsgivertesten. For eksempel gir New York State's Tax Treatment Guide for Non-Residents eksempler på flere andre faktorer som er relevante for bekvemmeligheten av arbeidsgivertesten.

Ansatte som jobber hjemmefra – selv for arbeidsgiverens bekvemmelighet – kan ikke lenger trekke fra uten refundert jobbutgifter for skatteårene 2008 til og med 2025. Dette inkluderer utgifter til hjemmekontor, ettersom skattekutt og jobbloven eliminerte de fleste diverse spesifiserte fradrag.

Høydepunkter

• Utgifter arbeidstakere pådrar seg for arbeidets skyld er fradragsberettigede dersom de består testen "bekvemmelig for arbeidsgiver".

• Poenget med denne regelen er å redusere kostnadene ved å kjøpe nødvendig utstyr som datamaskiner eller kontorlokaler som ikke er levert av en arbeidsgiver.