Bekvämlighet med arbetsgivartest
Vad är bekvämligheten med ett arbetsgivartest?
Arbetsgivartestet används för att avgöra om utgifter för hemmakontor eller andra arbetsrelaterade utgifter som betalas av en arbetsgivare är skattepliktiga.
Arbetsgivartestets bekvämlighet kräver att eventuella anställningskostnader som betalas av arbetsgivaren endast måste vara för arbetsgivarens bekvämlighet, och måste uppstå i arbetsgivarens lokaler om tillämpligt. Om så är fallet ingår dessa utgifter inte i den anställdes inkomst.
Förstå bekvämligheten med arbetsgivartest
Arbetsgivartestet gäller både skatteplikten för utgifter som betalas av arbetsgivaren och avdragsrätten för ej ersatta utgifter som de anställda bär.
Ej ersatta utgifter uppstår vanligtvis när arbetsgivaren inte tillhandahåller den utrustning, verktyg eller arbetsyta som krävs för att den anställde ska kunna utföra sitt jobb. Detta kan bero på att arbetstagaren kräver användning av särskilda faciliteter som arbetsgivaren inte kan tillhandahålla.
Om den anställde betalar dessa utgifter och utgifterna klarar arbetsgivartestet, kan dessa utgifter vara avdragsgilla (även om det är underkastat vissa begränsningar). Sekundära faktorer när man tillämpar arbetsgivartestets bekvämlighet inkluderar:
– Hemmakontoret krävs för, eller ett villkor för, anställning.
Arbetsgivaren har ett gott affärssyfte för att använda en arbetstagares hemmakontor.
Den anställde sköter några av kärnuppgifterna i sin anställning på hemmakontoret.
Medarbetaren interagerar med kunder, kunder eller patienter regelbundet och kontinuerligt på hemmakontoret.
Arbetsgivaren förser inte sin arbetstagare med dedikerade kontorsutrymmen eller andra vanliga arbetsboenden på någon av sina platser.
Huruvida arbetsgivaren till en betydande nivå ersätter personalkostnader för ett hemmakontor (80 % ersättning är en norm).
Bekvämlighet med arbetsgivartest: IRS Definition
Enligt definitionen av US Internal Revenue Service (IRS) betyder "arbetsgivarens bekvämlighet" i allmänhet att en arbetsgivare inte har försett en anställd med de nödvändiga resurserna för att en anställd ska kunna arbeta på distans, till exempel ett fysiskt kontor eller teknik, vilket kräver att arbetaren att försörja sin egen hemmakontorsutrustning. En sådan situation är till för arbetsgivarens bekvämlighet.
Bekvämligheten med arbetsgivartest beskrivs med exempel i IRS Publication 587: Business Use of Your Home. IRS föreskriver att ett hemmakontor kan användas "för mer än en affärsaktivitet, men du kan inte använda det för några icke-affärsaktiviteter (det vill säga personliga) aktiviteter."
Exempel på bekvämlighet av arbetsgivartest
Följande är ett exempel på bekvämligheten med arbetsgivartest, tillhandahållet av IRS:
Kathleen är anställd som lärare. Hon är skyldig att undervisa och träffa elever på skolan och betygsätta papper och prov. Skolan förser henne med ett litet kontor där hon kan arbeta med sina lektionsplaneringar, betygsätta papper och prov och träffa föräldrar och elever. Skolan kräver inte att hon jobbar hemma.
Kathleen föredrar att använda det kontor hon har inrättat i sitt hem och använder inte det som skolan tillhandahåller. Hon använder detta hemmakontor uteslutande och regelbundet för de administrativa uppgifterna för sitt lärarjobb.
Kathleen måste uppfylla bekvämlighetstestet för arbetsgivaren, även om hennes hem kvalificerar sig som hennes huvudsakliga verksamhetsställe för att dra av kostnader för dess användning. Hennes arbetsgivare förser henne med ett kontor och kräver inte att hon arbetar hemma, så hon uppfyller inte arbetsgivarens bekvämlighetstest och kan inte begära avdrag för affärsanvändningen av sitt hem.
Enskilda stater kan ge mer detaljerade riktlinjer för sina egna regler för att underlätta arbetsgivartestet. Till exempel ger staten New Yorks Tax Treatment Guide for Non-Residents exempel på flera andra faktorer som är relevanta för bekvämligheten med arbetsgivartest.
Anställda som arbetar hemifrån – även för sin arbetsgivares bekvämlighet – kan inte längre dra av ej ersatta jobbkostnader för skatteåren 2008 till och med 2025. Detta inkluderar utgifter för hemmakontor, eftersom lagen om skattesänkningar och jobb eliminerade de flesta olika specificerade avdrag.
Höjdpunkter
Utgifter som arbetstagare ådrar sig för deras arbete är avdragsgilla om de klarar "arbetsgivarens bekvämlighetstest".
Poängen med denna regel är att sänka kostnaderna för att köpa nödvändig utrustning som datorer eller kontorsutrymmen som inte tillhandahålls av en arbetsgivare.
