أمر العلاقات المحلية المؤهل (QDRO)
ما هو أمر العلاقات المحلية المؤهل (QDRO)؟
أمر العلاقات المحلية المؤهل (QDRO) هو مستند قانوني ، يوجد عادةً في اتفاقية الطلاق ، والذي يقر بأن الزوج أو الزوج السابق أو الطفل أو غيره من المعالين يحق له الحصول على جزء محدد مسبقًا من أصول خطة تقاعد مالك الحساب.
ماذا يفعل QDRO؟
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، يجب على الزوج أو الزوج السابق الإبلاغ عن مزايا QDRO المتلقاة "كما لو كان أحد المشاركين في الخطة". يمنح QDRO للزوج / الزوجة نسبة مئوية من استثمار المشترك في العقد ، حيث يكون البسط هو القيمة الحالية للمزايا المستحقة الدفع للزوج والمقام هو القيمة الحالية لجميع المزايا المستحقة للمشترك.
بمجرد إجراء التوزيع ، يصبح الزوج السابق مسؤولاً عن أي ضرائب مستحقة. يمكن للزوج السابق ، بدلاً من ذلك ، ترحيل الأصول المستلمة من QDRO تمامًا كما يمكن للموظف تلقي التوزيع وتحويله إلى حساب تقاعد آخر. ومع ذلك ، فإن توزيع QDRO الذي يتم دفعه إلى معال ، مثل طفل ، يخضع للضريبة على المشترك في الخطة.
إذا لم يكن هناك QDRO وقام صاحب الحساب بتوزيع أصول خطة التقاعد على الزوج السابق ، فسيكون صاحب الحساب مسؤولاً عن الضرائب على الأصول المنقولة.
متطلبات QDRO
لكي تكون صالحة ، يجب أن يحتوي QDRO على معلومات محددة ، مثل أسماء المشتركين والمدفوع له البديل والعناوين البريدية والمبلغ أو النسبة المئوية للمزايا التي يتعين دفعها إلى المستفيد البديل. لا يمكن لـ QDRO منح مبلغ أو شكل من أشكال المزايا غير المتاحة بموجب خطة التقاعد الخاصة بالمشترك.
يمكن أن تخضع مزايا التقاعد من أكثر من خطة مزايا تقاعد واحدة إلى QDRO طالما أنها تنص بوضوح على المزايا التي تم تخصيصها للزوج السابق. الأحكام الواردة في QDRO ليست موحدة وستختلف بناءً على نوع خطة التقاعد وأغراض الأمر.
قيود QDRO
القواعد التي تفرضها إدارة أمن مزايا الموظفين بوزارة العمل الأمريكية بنودًا معينة من تضمينها في QDRO. لا يمكن لأمر المحكمة إجبار خطة التقاعد على صرف أي مبلغ فائدة أو خيار لم يتم توفيره من خلال الخطة. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن يطلب QDRO زيادة المنافع ، على أساس القيمة الاكتوارية ، من خطة التقاعد.
لا يمكن طلب المزايا من خطة لمدفوع بديل عندما يتم تخصيص هذه المزايا بالفعل إلى مستفيد بديل آخر بموجب مرسوم صادر عن QDRO سابق. على سبيل المثال ، في حالة حالات الطلاق اللاحقة و QDROs ، يأخذ أقرب وقت أولوية لمبلغ المنفعة المحدد.
فوائد الناجين
بالإضافة إلى ذلك ، يجب ألا يتطلب الأمر من الخطة أن تدفع للمدفوع له البديل في شكل راتب سنوي مؤهل ومشترك على قيد الحياة (QJSA) لحياة المدفوع له البديل وزوجته اللاحق.
قد يقدم QDRO مزايا الزوج الباقية على قيد الحياة للزوج السابق بموجب الخطة. المزايا المخصصة للمدفوع له البديل بموجب QDRO غير متاحة للزوج اللاحق لتلقي استحقاقات الورثة بموجب خطة التقاعد.
في حالة الطلاق أو مسألة الحضانة ، يجوز لقاضي محكمة الأسرة إصدار QDRO لأحد المعالين.
إعتبارات خاصة
في بعض الحالات ، قد يتم وضع QDRO لعلاقة أخرى غير الزوج السابق. قد يكون المعالون مؤهلين أيضًا لتلقي المزايا المطلوبة. في مثل هذه الحالات ، يكون المدفوع له البديل قاصرًا أو غير كفء قانونيًا. يمكن أن يتطلب الأمر من خطة المزايا أن تقوم بالدفع لفرد يتحمل المسؤولية القانونية عن ذلك المدفوع له. يمكن أن يشمل ذلك الوصي وكذلك الوصي الذي يعمل كوكيل للفرد.
مسؤول الخطة الذي يشرف على مزايا التقاعد الخاضعة للأمر ما إذا كان QDRO هو أمر علاقات محلية مؤهل. في هذه الظروف ، يكون مديرو الخطة مسؤولين بعد ذلك عن ضمان الوفاء بواجباتهم نيابة عن المشاركين في الخطة والمستفيدين.
يسلط الضوء
يقر QDRO بأن الزوج أو الزوج السابق أو الطفل أو غيره من المعالين يحق له الحصول على بعض أصول خطة التقاعد لمالك الحساب.
غالبًا ما يستخدم هذا النوع من المستندات في اتفاقيات الطلاق.
أمر العلاقات الأسرية المؤهل (QDRO) يعني - أو يُعرَّف على أنه - مستند قانوني يمكن إصداره في محكمة الأسرة.
لا يمكن لأمر المحكمة إجبار خطة التقاعد على صرف أي منفعة لم يتم تقديمها من خلال الخطة أو تتطلب مزايا متزايدة من خطة التقاعد.
في معظم الحالات ، يجب دفع الضرائب على الأموال من QDRO.
