Qualified Domestic Relations Order (QDRO)
Hvad er en Qualified Domestic Relations Order (QDRO)?
En kvalificeret indenlandske relationsordre (QDRO) er et juridisk dokument, der typisk findes i en skilsmisseaftale, der anerkender, at en ægtefælle, tidligere ægtefælle, et barn eller en anden pårørende er berettiget til at modtage en foruddefineret del af kontoejerens pensionsordningsaktiver.
Hvad gør en QDRO?
Ifølge Internal Revenue Service (IRS) skal en ægtefælle eller tidligere ægtefælle rapportere de modtagne QDRO-fordele "som om han eller hun var en plandeltager." QDRO tildeler ægtefællen en procentdel af deltagerens investering i kontrakten, hvor tælleren er nutidsværdien af de fordele, der skal betales til ægtefællen, og nævneren er nutidsværdien af alle fordele, der skal betales til deltageren.
Når udlodningen er foretaget, bliver den tidligere ægtefælle ansvarlig for eventuelle skyldige skatter. Den tidligere ægtefælle kan alternativt overføre de aktiver, der er modtaget fra en QDRO, ligesom en medarbejder kunne modtage en udlodning og overføre den til en anden pensionskonto. En QDRO-udlodning, der udbetales til en forsørger, såsom et barn, beskattes dog til planens deltager.
Hvis der ikke er nogen QDRO, og kontohaveren distribuerer pensionsordningsaktiver til den tidligere ægtefælle, vil kontohaveren være ansvarlig for skatterne på de overførte aktiver.
QDRO-krav
For at være gyldig skal QDRO'en indeholde specifikke oplysninger, såsom deltagerens og den alternative betalingsmodtagers navne og postadresser og størrelsen eller procentdelen af fordelene, der skal betales til den alternative betalingsmodtager. QDRO kan ikke tildele et beløb eller en form for ydelse, som ikke er tilgængelig under deltagerens specifikke pensionsordning.
Pensionsydelser fra mere end én pensionsordning kan være underlagt en QDRO, så længe den klart angiver de ydelser, der er tildelt den tidligere ægtefælle. Bestemmelserne i en QDRO er ikke standardiserede og vil variere baseret på pensionsordningens type og formålene med ordren.
Begrænsninger af en QDRO
Regler pålagt af US Department of Labor 's Employee Benefits Security Administration begrænser specifikke bestemmelser fra at blive inkluderet i en QDRO. Retskendelsen kan ikke tvinge en pensionsordning til at udbetale ethvert ydelsesbeløb eller mulighed, der ikke er givet gennem ordningen. Derudover kan QDRO ikke kræve øgede ydelser, baseret på aktuarmæssig værdi, fra pensionsordningen.
Der kan ikke kræves fordele fra en plan for en alternativ betalingsmodtager, når disse fordele allerede er tildelt en anden alternativ betalingsmodtager i henhold til dekret fra en tidligere QDRO. For eksempel, i tilfælde af efterfølgende skilsmisser og QDRO'er, har den tidligste prioritet for det angivne ydelsesbeløb.
Overlevende fordele
Derudover må kendelsen ikke kræve, at planen skal betale den suppleant i form af en kvalificeret fælles- og efterladterente (QJSA) for livet for den suppleant og deres efterfølgende ægtefælle.
En QDRO kan give efterlevende ægtefælleydelser til en tidligere ægtefælle under planen. Ydelser tildelt til en suppleant betalingsmodtager under en QDRO er ikke tilgængelige for en efterfølgende ægtefælle at modtage som efterladteydelser under pensionsordningen.
I tilfælde af skilsmisse eller forældremyndighedsspørgsmål kan en familieretsdommer udstede en QDRO for en pårørende.
Særlige overvejelser
I nogle tilfælde kan en QDRO blive etableret for et andet forhold end en tidligere ægtefælle. Pårørende kan også kvalificere sig til at modtage de bestilte ydelser. I sådanne tilfælde er den suppleant betalingsmodtager en mindreårig eller er fastslået at være juridisk inhabil. Ordren kan kræve, at ydelsesplanen foretager betaling til en person med juridisk ansvar for denne betalingsmodtager. Dette kan omfatte en værge såvel som en administrator, der fungerer som den enkeltes agent.
Planadministratoren , der fører tilsyn med pensionsydelserne, der er omfattet af ordren, vil afgøre, om en QDRO er en kvalificeret ordre for indenlandske relationer. Under disse omstændigheder er planadministratorer derefter ansvarlige for at sikre, at deres pligter opfyldes på vegne af plandeltagere og modtagere.
##Højdepunkter
En QDRO anerkender, at en tidligere ægtefælle, et barn eller en afhængig anden er berettiget til at modtage nogle af ægtefællekontoejerens pensionsordningsaktiver.
Denne type dokumenter bliver ofte brugt i skilsmisseaftaler.
En kvalificeret kendelse om indenlandske relationer (QDRO) betyder - eller defineres som - et juridisk dokument, der kan udstedes i familieretten.
En retskendelse kan ikke tvinge en pensionsordning til at udbetale nogen ydelse, der ikke leveres gennem ordningen, eller kræve øgede ydelser fra pensionsordningen.
I de fleste tilfælde skal der betales skat af penge fra en QDRO.
