Qualified Domestic Relations Order (QDRO)

Hva er en Qualified Domestic Relations Order (QDRO)?

En kvalifisert pålegg om innenlandsforhold (QDRO) er et juridisk dokument, vanligvis funnet i en skilsmisseavtale, som anerkjenner at en ektefelle, tidligere ektefelle, barn eller annen forsørget har rett til å motta en forhåndsdefinert del av kontoeierens pensjonsordningsmidler.

Hva gjør en QDRO?

I følge Internal Revenue Service (IRS),. må en ektefelle eller tidligere ektefelle rapportere QDRO-fordelene mottatt "som om han eller hun var en plandeltaker." QDRO gir ektefellen en prosentandel av deltakerens investering i kontrakten, hvor telleren er nåverdien av fordelene som skal betales til ektefellen og nevneren er nåverdien av alle fordelene som skal betales til deltakeren.

Når utdelingen er foretatt, blir den tidligere ektefellen ansvarlig for eventuelle skatter. Den tidligere ektefellen kan alternativt overføre eiendelene mottatt fra en QDRO på samme måte som en ansatt kan motta en utdeling og overføre den til en annen pensjonskonto. Imidlertid beskattes en QDRO-fordeling som betales til en forsørget, for eksempel et barn, til planens deltaker.

Hvis det ikke er noen QDRO og kontoinnehaveren distribuerer pensjonsmidler til den tidligere ektefellen, vil kontoinnehaveren være ansvarlig for skattene på de overførte eiendelene.

QDRO-krav

For å være gyldig må QDRO inneholde spesifikk informasjon, slik som deltakerens og den alternative betalingsmottakerens navn og postadresser og beløpet eller prosentandelen av fordelene som skal betales til den alternative betalingsmottakeren. QDRO kan ikke tildele et beløp eller en form for ytelse som ikke er tilgjengelig under deltakerens spesifikke pensjonsordning.

Pensjonsytelser fra mer enn én pensjonsordning kan være underlagt en QDRO så lenge den tydelig angir fordelene som er tildelt den tidligere ektefellen. Bestemmelsene i en QDRO er ikke standardiserte og vil variere basert på typen pensjonsordning og formålene med bestillingen.

Begrensninger for en QDRO

Regler pålagt av US Department of Labor 's Employee Benefits Security Administration begrenser spesifikke bestemmelser fra å bli inkludert i en QDRO. Rettskjennelsen kan ikke tvinge en pensjonsordning til å utbetale noen ytelsesbeløp eller opsjon som ikke er gitt gjennom ordningen. I tillegg kan ikke QDRO kreve økte fordeler, på grunnlag av aktuarmessig verdi, fra pensjonsordningen.

Fordeler kan ikke kreves fra en plan for en alternativ betalingsmottaker når disse fordelene allerede er tildelt en annen alternativ betalingsmottaker i henhold til dekret fra en tidligere QDRO. For eksempel, i tilfelle av påfølgende skilsmisser og QDROs, prioriteres den tidligste for det angitte fordelsbeløpet.

Overlevende fordeler

I tillegg må bestillingen ikke kreve at planen skal betale den alternative betalingsmottakeren i form av en kvalifisert felles- og etterlattelivrente (QJSA) for livet til den alternative betalingsmottakeren og deres påfølgende ektefelle.

En QDRO kan gi etterlatte fordeler til en tidligere ektefelle under planen. Ytelser tildelt en alternativ betalingsmottaker under en QDRO er ikke tilgjengelig for en etterfølgende ektefelle å motta som etterlatte fordeler under pensjonsordningen.

I tilfelle av skilsmisse eller forvaringsspørsmål, kan en familierettsdommer utstede en QDRO for en forsørget person.

Spesielle hensyn

I noen tilfeller kan en QDRO bli satt på plass for et annet forhold enn en tidligere ektefelle. Forsørgere kan også kvalifisere til å motta de bestilte fordelene. I slike tilfeller er den alternative betalingsmottakeren mindreårig eller er fastslått å være juridisk inhabil. Bestillingen kan kreve at ytelsesplanen foretar betaling til en person med juridisk ansvar for den betalingsmottakeren. Dette kan inkludere en verge så vel som en bobestyrer som fungerer som den enkeltes agent.

Planadministratoren som fører tilsyn med pensjonsytelsene som er underlagt bestillingen, vil avgjøre om en QDRO er en kvalifisert ordre for innenlandske relasjoner. Under disse omstendighetene er planadministratorer da ansvarlige for å sikre at deres plikter blir oppfylt på vegne av plandeltakere og mottakere.

Høydepunkter

• En QDRO anerkjenner at en ektefelle, tidligere ektefelle, barn eller annen forsørget har rett til å motta noen av kontoeierens pensjonsmidler.

– Denne typen dokumenter brukes ofte i skilsmisseavtaler.

• En kvalifisert kjennelse for innenlandsrelasjoner (QDRO) betyr – eller er definert som – et juridisk dokument som kan utstedes i familieretten.

• En rettskjennelse kan ikke tvinge en pensjonsordning til å utbetale ytelser som ikke er gitt gjennom ordningen, eller kreve økte ytelser fra pensjonsordningen.

– I de fleste tilfeller må det betales skatt på penger fra en QDRO.