Ordonnance sur les relations domestiques qualifiées (QDRO)

Qu'est-ce qu'une ordonnance de relations domestiques qualifiées (QDRO) ?

Une ordonnance de relations domestiques qualifiées (QDRO) est un document juridique, généralement trouvé dans un accord de divorce, qui reconnaît qu'un conjoint, un ex-conjoint, un enfant ou une autre personne à charge a le droit de recevoir une partie prédéfinie des actifs du régime de retraite du titulaire du compte.

Que fait un QDRO ?

Selon l' Internal Revenue Service (IRS),. un conjoint ou un ex-conjoint doit déclarer les prestations QDRO reçues "comme s'il était un participant au régime". Le QDRO accorde au conjoint un pourcentage de l'investissement du participant dans le contrat, le numérateur étant la valeur actualisée des prestations payables au conjoint et le dénominateur étant la valeur actualisée de toutes les prestations payables au participant.

Une fois la distribution effectuée, l'ex-conjoint devient responsable de tous les impôts dus. L'ex-conjoint peut, alternativement, reporter les actifs reçus d'un QDRO de la même manière qu'un employé pourrait recevoir une distribution et la reporter sur un autre compte de retraite. Cependant, une distribution QDRO qui est versée à une personne à charge, comme un enfant, est imposée au participant du plan.

S'il n'y a pas de QDRO et que le titulaire du compte distribue les actifs du régime de retraite à l'ex-conjoint, le titulaire du compte serait alors responsable des impôts sur les actifs transférés.

Exigences QDRO

Pour être valide, le QDRO doit contenir des informations spécifiques, telles que les noms et adresses postales du participant et du bénéficiaire suppléant, ainsi que le montant ou le pourcentage des prestations à verser au bénéficiaire suppléant. Le BRQQ ne peut accorder un montant ou une forme de prestation qui n'est pas disponible en vertu du régime de retraite particulier du participant.

Les prestations de retraite de plus d'un régime de prestations de retraite peuvent faire l'objet d'un QDRO tant qu'il indique clairement les prestations qui sont attribuées à l'ex-conjoint. Les dispositions d'un QDRO ne sont pas normalisées et varieront en fonction du type de régime de retraite et des objectifs de l'ordonnance.

Limites d'un QDRO

Les règles imposées par l' administration de la sécurité des avantages sociaux des employés du département américain du travail limitent l'inclusion de dispositions spécifiques dans un QDRO. L'ordonnance du tribunal ne peut forcer un régime de retraite à débourser un montant de prestation ou une option qui n'est pas prévue par le régime. De plus, le QDRO ne peut pas exiger une augmentation des prestations, sur la base de la valeur actuarielle, du régime de retraite.

Les prestations ne peuvent être exigées d'un régime pour un bénéficiaire suppléant lorsque ces prestations sont déjà attribuées à un autre bénéficiaire suppléant en vertu du décret d'un précédent QDRO. Par exemple, dans le cas de divorces et de QDRO ultérieurs, le premier a priorité pour le montant de la prestation désignée.

Prestations de survivant

De plus, l'ordonnance ne doit pas exiger que le régime verse au bénéficiaire suppléant sous la forme d'une rente réversible admissible (RQSA) pour la vie du bénéficiaire suppléant et de son conjoint ultérieur.

Un QDRO peut fournir des prestations de conjoint survivant à un ancien conjoint dans le cadre du régime. Les prestations attribuées à un autre bénéficiaire dans le cadre d'un QDRO ne sont pas disponibles pour un conjoint ultérieur à recevoir en tant que prestations de survivant dans le cadre du régime de retraite.

En cas de divorce ou de problème de garde, un juge aux affaires familiales peut émettre un QDRO pour une personne à charge.

Considérations particulières

Dans certains cas, un QDRO peut être mis en place pour une relation autre qu'un ex-conjoint. Les personnes à charge peuvent également être éligibles pour recevoir les prestations ordonnées. Dans de tels cas, le bénéficiaire suppléant est mineur ou est jugé légalement incapable. L'ordonnance peut exiger que le régime d'avantages sociaux effectue un paiement à une personne ayant la responsabilité légale de ce bénéficiaire. Cela peut inclure un tuteur ainsi qu'un fiduciaire qui sert d'agent de l'individu.

L' administrateur du régime qui supervise les prestations de retraite soumises à l'ordonnance déterminera si un QDRO est une ordonnance de relations familiales qualifiées. Dans ces circonstances, les administrateurs du régime sont alors responsables de s'assurer que leurs fonctions sont remplies au nom des participants et des bénéficiaires du régime.

Points forts

• Un QDRO reconnaît qu'un conjoint, un ex-conjoint, un enfant ou une autre personne à charge a le droit de recevoir une partie des actifs du régime de retraite du titulaire du compte.

• Ce type de document est souvent utilisé dans les accords de divorce.

• Une ordonnance de relations domestiques qualifiées (QDRO) signifie - ou est définie comme - un document juridique qui peut être délivré par un tribunal de la famille.

• Une ordonnance du tribunal ne peut forcer un régime de retraite à débourser toute prestation non prévue par le régime ou exiger une augmentation des prestations du régime de retraite.

• Dans la plupart des cas, les impôts doivent être payés sur l'argent d'un QDRO.