Ordem de Relações Domésticas Qualificada (QDRO)
O que é uma Ordem de Relações Domésticas Qualificada (QDRO)?
Uma ordem de relações domésticas qualificadas (QDRO) é um documento legal, normalmente encontrado em um acordo de divórcio, que reconhece que um cônjuge, ex-cônjuge, filho ou outro dependente tem direito a receber uma parte predefinida dos ativos do plano de aposentadoria do proprietário da conta.
O que faz um QDRO?
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS),. um cônjuge ou ex-cônjuge deve informar os benefícios QDRO recebidos “como se fosse um participante do plano”. O QDRO concede ao cônjuge um percentual do investimento do participante no contrato, sendo o numerador o valor presente dos benefícios devidos ao cônjuge e o denominador o valor presente de todos os benefícios devidos ao participante.
Uma vez feita a distribuição, o ex-cônjuge torna-se responsável por quaisquer impostos devidos. O ex-cônjuge pode, alternativamente, rolar os ativos recebidos de um QDRO da mesma forma que um funcionário poderia receber uma distribuição e rolar para outra conta de aposentadoria. No entanto, uma distribuição de QDRO que é paga a um dependente, como um filho, é tributada ao participante do plano.
Se não houver QDRO e o titular da conta distribuir os ativos do plano de aposentadoria para o ex-cônjuge, o titular da conta seria responsável pelos impostos sobre os ativos transferidos.
Requisitos QDRO
Para ser válido, o QDRO deve conter informações específicas, como nomes e endereços de correspondência do participante e suplente e o valor ou percentual dos benefícios a serem pagos ao suplente. O QDRO não pode conceder valor ou forma de benefício que não esteja disponível no plano de aposentadoria específico do participante.
Os benefícios de aposentadoria de mais de um plano de benefícios de aposentadoria podem estar sujeitos a um QDRO desde que indique claramente os benefícios que são atribuídos ao ex-cônjuge. As provisões em um QDRO não são padronizadas e variam de acordo com o tipo de plano de aposentadoria e os propósitos do pedido.
Limitações de um QDRO
As regras impostas pela Administração de Segurança de Benefícios aos Funcionários do Departamento do Trabalho dos EUA restringem a inclusão de disposições específicas em um QDRO. A ordem judicial não pode forçar um plano de aposentadoria a desembolsar qualquer valor ou opção de benefício que não seja fornecido por meio do plano. Além disso, o QDRO não pode exigir aumento de benefícios, com base no valor atuarial, do plano de aposentadoria.
Os benefícios não podem ser exigidos de um plano para um beneficiário suplente quando esses benefícios já estiverem alocados a outro beneficiário alternativo sob o decreto de um QDRO anterior. Por exemplo, no caso de divórcios e QDROs subsequentes, o primeiro tem prioridade para o valor do benefício designado.
Benefícios de sobrevivência
Além disso, o pedido não deve exigir que o plano pague ao beneficiário alternativo na forma de uma anuidade qualificada conjunta e de sobrevivência (QJSA) pela vida do beneficiário alternativo e seu cônjuge subsequente.
Um QDRO pode fornecer benefícios de cônjuge sobrevivente a um ex-cônjuge sob o plano. Os benefícios atribuídos a um beneficiário suplente em um QDRO não estão disponíveis para um cônjuge subsequente receber como benefícios de sobrevivência no plano de aposentadoria.
No caso de divórcio ou questão de guarda, um juiz do tribunal de família pode emitir um QDRO para um dependente.
Considerações Especiais
Em alguns casos, um QDRO pode ser implementado para uma relação que não seja um ex-cônjuge. Os dependentes também podem se qualificar para receber os benefícios solicitados. Nesses casos, o beneficiário alternativo é menor de idade ou é considerado legalmente incompetente. O pedido pode exigir que o plano de benefícios efetue o pagamento a um indivíduo com responsabilidade legal por esse beneficiário. Isso pode incluir um guardião, bem como um administrador que atua como agente do indivíduo.
O administrador do plano que supervisiona os benefícios de aposentadoria sujeitos ao pedido determinará se um QDRO é um pedido qualificado de relações domésticas. Nessas circunstâncias, os administradores do plano são responsáveis por garantir que suas obrigações sejam cumpridas em nome dos participantes e beneficiários do plano.
Destaques
Um QDRO reconhece que um cônjuge, ex-cônjuge, filho ou outro dependente tem direito a receber alguns dos ativos do plano de aposentadoria do titular da conta.
Este tipo de documento é frequentemente utilizado em acordos de divórcio.
Uma ordem de relações domésticas qualificadas (QDRO) significa - ou é definida como - um documento legal que pode ser emitido em tribunal de família.
Uma ordem judicial não pode forçar um plano de aposentadoria a desembolsar qualquer benefício não fornecido por meio do plano ou exigir o aumento dos benefícios do plano de aposentadoria.
Na maioria dos casos, os impostos devem ser pagos em dinheiro de um QDRO.
