適格国内関係命令（QDRO）

##適格国内関係命令（QDRO）とは何ですか？

適格国内関係命令（QDRO）は、通常、離婚協定に記載されている法的文書であり、配偶者、元配偶者、子供、またはその他の扶養家族が、口座所有者の退職金制度資産の事前定義された部分を受け取る権利があることを認めています。

QDROは何をしますか？

内国歳入庁（IRS）によると、配偶者または元配偶者は、「プランの参加者であるかのように」受け取ったQDRO給付を報告する必要があります。 QDROは、契約への参加者の投資の割合を配偶者に付与します。分子は配偶者に支払われる給付の現在価値であり、分母は参加者に支払われるすべての給付の現在価値です。

分配が行われると、元の配偶者が税金の責任を負います。あるいは、元配偶者は、従業員が分配金を受け取り、それを別の退職金口座にロールオーバーするのと同じように、QDROから受け取った資産をロールオーバーすることができます。ただし、子供などの扶養家族に支払われるQDRO分配は、プランの参加者に課税されます。

QDROがなく、口座名義人が退職年金資産を元配偶者に分配する場合、口座名義人は譲渡された資産に対する税金を負担することになります。

##QDRO要件

QDROを有効にするには、参加者と代理受取人の名前、郵送先住所、代理受取人に支払われる給付の金額または割合などの特定の情報が含まれている必要があります。 QDROは、参加者の特定の退職金制度では利用できない金額または形式の給付を授与することはできません。

複数の退職給付制度からの退職給付は、元配偶者に割り当てられた給付が明確に記載されている限り、QDROの対象となる可能性があります。 QDROの規定は標準化されておらず、退職プランの種類と注文の目的によって異なります。

###QDROの制限

米国労働省の従業員福利厚生管理局によって課された規則は、特定の規定がQDROに含まれることを制限しています。裁判所命令は、退職プランに、プランを通じて提供されていない給付額またはオプションの支払いを強制することはできません。さらに、QDROは、保険数理上の価値に基づいて、退職金制度からの給付の増加を要求することはできません。

以前のQDROの法令に基づいて別の代替受取人に給付がすでに割り当てられている場合、代替受取人のプランから給付を要求することはできません。たとえば、その後の離婚やQDROの場合、指定された給付額は最も早いものが優先されます。

###サバイバーのメリット

さらに、注文は、代替受取人とその後の配偶者の生活のために、資格のある共同および遺族年金（QJSA）の形で代替受取人に支払う計画を要求してはなりません。

QDROは、プランに基づいて元配偶者に存続する配偶者給付を提供する場合があります。 QDROに基づいて代替受取人に割り当てられた給付は、その後の配偶者が退職プランに基づいて遺族給付として受け取ることはできません。

離婚または監護権の問題の場合、家庭裁判所の裁判官は扶養家族のためにQDROを発行することがあります。

##特別な考慮事項

場合によっては、元配偶者以外の関係のためにQDROが設置されることがあります。扶養家族も注文された特典を受け取る資格があるかもしれません。そのような場合、代理受取人は未成年者であるか、法的に無能であると判断されます。注文では、その受取人に対して法的責任を持つ個人に支払いを行うための給付プランが必要になる場合があります。これには、保護者だけでなく、個人の代理人として機能する受託者も含まれます。

の対象となる退職給付を監督するプラン管理者は、QDROが適格な国内関係注文であるかどうかを判断します。このような状況では、プラン管理者は、プランの参加者と受益者に代わって職務が遂行されるようにする責任があります。

##ハイライト

-QDROは、配偶者、元配偶者、子供、またはその他の扶養家族が、アカウント所有者の退職金制度資産の一部を受け取る権利があることを認識しています。

-このタイプの文書は、離婚協定でよく使用されます。

-適格国内関係命令（QDRO）とは、家庭裁判所で発行される可能性のある法的文書を意味します（または定義されます）。

-裁判所命令は、退職プランを通じて提供されていない給付を支払うことを強制したり、退職プランからの給付の増加を要求したりすることはできません。

-ほとんどの場合、税金はQDROからのお金で支払う必要があります。