Ordine qualificato per le relazioni interne (QDRO)
Che cos'è un ordine qualificato per le relazioni interne (QDRO)?
Un ordine qualificato per le relazioni domestiche (QDRO) è un documento legale, che si trova in genere in un accordo di divorzio, che riconosce che un coniuge, un ex coniuge, un figlio o un'altra persona a carico ha diritto a ricevere una parte predefinita del patrimonio del piano pensionistico del titolare dell'account.
Cosa fa un QDRO?
Secondo l' Internal Revenue Service (IRS),. un coniuge o un ex coniuge deve segnalare i benefici QDRO ricevuti "come se fosse un partecipante al piano". Il QDRO concede al coniuge una percentuale dell'investimento del partecipante nel contratto, con il numeratore il valore attuale dei benefici pagabili al coniuge e il denominatore il valore attuale di tutti i benefici pagabili al partecipante.
Una volta effettuata la distribuzione, l'ex coniuge diventa responsabile delle eventuali tasse dovute. L'ex coniuge può, in alternativa, trasferire i beni ricevuti da un QDRO proprio come un dipendente potrebbe ricevere una distribuzione e trasferirli in un altro conto pensionistico. Tuttavia, una distribuzione QDRO pagata a una persona a carico, come un figlio, è tassata per il partecipante al piano.
Se non esiste un QDRO e il titolare del conto distribuisce i beni del piano pensionistico all'ex coniuge, il titolare del conto sarebbe responsabile delle tasse sui beni trasferiti.
Requisiti QDRO
Per essere valido, il QDRO deve contenere informazioni specifiche, come i nomi e gli indirizzi postali del partecipante e del beneficiario alternativo e l'importo o la percentuale dei benefici da pagare al beneficiario alternativo. Il QDRO non può assegnare un importo o una forma di beneficio che non sia disponibile nell'ambito del piano pensionistico specifico del partecipante.
Le prestazioni pensionistiche di più di un piano di prestazioni pensionistiche possono essere soggette a un QDRO purché indichi chiaramente le prestazioni che vengono assegnate all'ex coniuge. Le disposizioni in un QDRO non sono standardizzate e varieranno in base al tipo di piano pensionistico e alle finalità dell'ordine.
Limitazioni di un QDRO
Le regole imposte dalla US Department of Labor 's Employee Benefits Security Administration limitano l'inclusione di disposizioni specifiche in un QDRO. L'ordinanza del tribunale non può obbligare un piano pensionistico a erogare alcun importo di beneficio o opzione che non è previsto attraverso il piano. Inoltre, il QDRO non può richiedere maggiori benefici, sulla base del valore attuariale, dal piano pensionistico.
I benefici non possono essere richiesti da un piano per un beneficiario alternativo quando tali benefici sono già assegnati a un altro beneficiario alternativo ai sensi del decreto di un precedente QDRO. Ad esempio, in caso di divorzi successivi e QDRO, il primo ha la priorità per l'importo del beneficio designato.
Vantaggi per i sopravvissuti
Inoltre, l'ordinanza non deve richiedere al piano di pagare il beneficiario supplente sotto forma di una rendita vitalizia congiunta e di reversibilità qualificata (QJSA) per la vita del beneficiario supplente e del successivo coniuge.
Un QDRO può fornire prestazioni coniugali superstiti a un ex coniuge nell'ambito del piano. I benefici assegnati a un beneficiario alternativo nell'ambito di un QDRO non sono disponibili per il coniuge successivo a ricevere come benefici ai superstiti nell'ambito del piano pensionistico.
In caso di divorzio o affidamento, un giudice del tribunale della famiglia può emettere un QDRO per una persona a carico.
Considerazioni speciali
In alcuni casi, potrebbe essere istituito un QDRO per una relazione diversa dall'ex coniuge. Le persone a carico potrebbero anche qualificarsi per ricevere i benefici ordinati. In tali casi, il beneficiario alternativo è minorenne o è ritenuto legalmente incompetente. L'ordine può richiedere che il piano di benefici effettui il pagamento a un individuo con responsabilità legale per quel beneficiario. Ciò può includere un tutore e un fiduciario che funge da agente dell'individuo.
L' amministratore del piano che sovrintende ai benefici pensionistici soggetti all'ordine determinerà se un QDRO è un ordine qualificato per le relazioni domestiche. In queste circostanze, gli amministratori del piano sono quindi responsabili di garantire che i loro compiti siano adempiuti per conto dei partecipanti al piano e dei beneficiari.
Mette in risalto
Un QDRO riconosce che un coniuge, ex coniuge, figlio o altra persona a carico ha diritto a ricevere parte del patrimonio del piano pensionistico del titolare del conto.
Questo tipo di documento è spesso utilizzato negli accordi di divorzio.
Un ordine qualificato per le relazioni domestiche (QDRO) significa, o è definito come, un documento legale che può essere emesso nel tribunale della famiglia.
Un'ingiunzione del tribunale non può obbligare un piano pensionistico a erogare benefici non forniti attraverso il piano o richiedere maggiori benefici dal piano pensionistico.
Nella maggior parte dei casi, le tasse devono essere pagate su denaro da un QDRO.
