적격 국내 관계 명령(QDRO)

적격 국내 관계 명령(QDRO)이란 무엇입니까?

적격 가정 관계 명령(QDRO)은 배우자, 전 배우자, 자녀 또는 기타 부양 가족이 계정 소유자의 퇴직 계획 자산 중 미리 정의된 부분을 받을 자격이 있음을 인정하는 법적 문서로, 일반적으로 이혼 계약서에 있습니다.

QDRO는 무엇을 합니까?

국세청(IRS) 에 따르면 배우자 또는 전 배우자는 받은 QDRO 혜택을 "그 또는 그녀가 플랜 가입자인 것처럼" 보고해야 합니다. QDRO는 배우자에게 계약에 대한 참가자 투자의 일정 비율을 부여합니다. 분자는 배우자에게 지급할 수 있는 혜택의 현재 가치이고 분모는 참여자에게 지급할 모든 혜택의 현재 가치입니다.

분배가 이루어지면 이전 배우자가 납부해야 할 세금에 대한 책임이 있습니다. 또는 이전 배우자는 직원이 분배금을 받고 다른 퇴직 계좌로 이월할 수 있는 것과 마찬가지로 QDRO에서 받은 자산을 이월할 수 있습니다. 그러나 자녀와 같은 피부양자에게 지급되는 QDRO 분배는 플랜 가입자에게 과세됩니다.

QDRO가 없고 계정 소유자가 퇴직 계획 자산을 전 배우자에게 분배하는 경우 계정 소유자는 양도된 자산에 대한 세금을 부담하게 됩니다.

QDRO 요구 사항

유효하려면 QDRO에 참가자 및 대체 수취인의 이름과 우편 주소, 대체 수취인에게 지급될 혜택 금액 또는 비율과 같은 특정 정보가 포함되어야 합니다. QDRO는 참가자의 특정 퇴직 계획에 따라 사용할 수 없는 금액이나 형태의 혜택을 제공할 수 없습니다.

둘 이상의 퇴직 급여 계획에서 퇴직 급여는 이전 배우자에게 할당되는 급여를 명확하게 명시하는 한 QDRO의 적용을 받을 수 있습니다. QDRO의 조항은 표준화되어 있지 않으며 퇴직 계획 유형 및 주문 목적에 따라 다릅니다.

QDRO의 한계

노동부 의 직원 복리후생 보안국에서 부과한 규칙은 특정 조항이 QDRO에 포함되는 것을 제한합니다. 법원 명령은 퇴직 플랜이 플랜을 통해 제공되지 않은 혜택 금액이나 옵션을 지출하도록 강제할 수 없습니다. 또한 QDRO는 보험수리적 가치를 기준으로 퇴직 계획에서 증가된 혜택을 요구할 수 없습니다.

해당 혜택이 이전 QDRO의 법령에 따라 다른 대체 수취인에게 이미 할당된 경우 대체 수취인에 대한 계획에서 혜택을 요구할 수 없습니다. 예를 들어, 후속 이혼 및 QDRO의 경우 지정된 혜택 금액에 대해 가장 빠른 사람이 우선합니다.

생존자 혜택

또한, 명령은 계획이 대체 수취인과 그들의 후속 배우자의 삶에 대해 적격 공동 및 생존자 연금(QJSA)의 형태로 대체 수취인을 지불하도록 요구해서는 안 됩니다.

QDRO는 플랜에 따라 이전 배우자에게 생존 배우자 혜택을 제공할 수 있습니다. QDRO에 따라 대체 수취인에게 할당된 혜택은 퇴직 계획에 따라 후속 배우자가 유족 혜택으로 받을 수 없습니다.

이혼 또는 양육권 문제의 경우 가정 법원 판사는 피부양자에 대해 QDRO를 발급할 수 있습니다.

특별 고려 사항

어떤 경우에는 이전 배우자가 아닌 다른 관계에 대해 QDRO가 적용될 수 있습니다. 피부양자도 명령된 혜택을 받을 자격이 있을 수 있습니다. 이러한 경우, 대체 수취인은 미성년자이거나 법적으로 무능하다고 판단됩니다. 이 명령은 혜택 플랜이 해당 수취인에 대한 법적 책임이 있는 개인에게 지불하도록 요구할 수 있습니다. 여기에는 개인의 대리인 역할을 하는 수탁자뿐만 아니라 후견인도 포함될 수 있습니다.

의 대상이 되는 퇴직 급여를 감독하는 플랜 관리자 는 QDRO가 적격한 가정 관계 명령인지 여부를 결정할 것입니다. 이러한 상황에서 플랜 관리자는 플랜 참여자 및 수혜자를 대신하여 자신의 의무를 이행할 책임이 있습니다.

하이라이트

• QDRO는 배우자, 전 배우자, 자녀 또는 기타 피부양자가 계정 소유자의 퇴직 계획 자산 중 일부를 받을 자격이 있음을 인정합니다.

• 이 유형의 문서는 이혼 계약서에 자주 사용됩니다.

• 적격 가정 관계 명령(QDRO)은 가정 법원에서 발행할 수 있는 법적 문서를 의미하거나 정의합니다.

• 법원 명령은 퇴직 계획을 통해 제공되지 않은 급여를 지급하거나 퇴직 계획에서 증가된 급여를 요구하도록 퇴직 계획을 강제할 수 없습니다.

• 대부분의 경우 세금은 QDRO에서 돈을 지불해야 합니다.