Qualified Domestic Relations Order (QDRO)

Vad är en Qualified Domestic Relations Order (QDRO)?

En kvalificerad ordning för inhemska relationer (QDRO) är ett juridiskt dokument, som vanligtvis finns i ett skilsmässaavtal, som erkänner att en make, tidigare make, barn eller andra anhöriga har rätt att få en fördefinierad del av kontoägarens pensionsplantillgångar.

Vad gör en QDRO?

Enligt Internal Revenue Service (IRS) måste en make eller tidigare make rapportera QDRO-förmånerna "som om han eller hon var en plandeltagare." QDRO beviljar maken en procentandel av deltagarens investering i kontraktet, där täljaren är nuvärdet av de förmåner som ska betalas till maken och nämnaren är nuvärdet av alla förmåner som ska betalas till deltagaren.

När utdelningen är gjord, blir den tidigare maken ansvarig för eventuella skatter. Den tidigare maken kan alternativt rulla över tillgångarna som erhållits från en QDRO precis som en anställd kunde få en utdelning och rulla över den till ett annat pensionskonto. En QDRO-utdelning som betalas ut till en anhörig, såsom ett barn, beskattas dock till planens deltagare.

Om det inte finns någon QDRO och kontoinnehavaren delar ut pensionsplanstillgångar till den tidigare maken, skulle kontoinnehavaren vara ansvarig för skatterna på de överförda tillgångarna.

QDRO-krav

För att vara giltig måste QDRO innehålla specifik information, såsom deltagarens och den alternativa betalningsmottagarens namn och postadresser och beloppet eller procentandelen av förmånerna som ska betalas till den alternativa betalningsmottagaren. QDRO kan inte bevilja ett belopp eller en form av förmån som inte är tillgänglig enligt deltagarens specifika pensionsplan.

Pensionsförmåner från mer än en pensionsplan kan omfattas av en QDRO så länge den tydligt anger de förmåner som tilldelas den tidigare maken. Bestämmelserna i en QDRO är inte standardiserade och kommer att variera beroende på typen av pensionsplan och syftet med beställningen.

Begränsningar för en QDRO

Regler som införts av US Department of Labor 's Employee Benefits Security Administration begränsar specifika bestämmelser från att inkluderas i en QDRO. Domstolsbeslutet kan inte tvinga en pensionsplan att betala ut något förmånsbelopp eller alternativ som inte tillhandahålls genom planen. Dessutom kan QDRO inte kräva ökade förmåner, baserat på försäkringstekniskt värde, från pensionsplanen.

Förmåner kan inte krävas från en plan för en suppleant betalningsmottagare när dessa förmåner redan har tilldelats en annan suppleant betalningsmottagare enligt dekret från en tidigare QDRO. Till exempel, i fallet med efterföljande skilsmässor och QDROs, prioriteras den tidigaste för det angivna förmånsbeloppet.

Efterlevandeförmåner

Dessutom får beslutet inte kräva att planen ska betala den alternativa betalningsmottagaren i form av en kvalificerad gemensam och efterlevande livränta (QJSA) för livet för den suppleant och deras efterföljande make.

En QDRO kan ge efterlevande förmåner till en före detta make enligt planen. Förmåner som tilldelats en suppleant betalningsmottagare enligt en QDRO är inte tillgängliga för en efterföljande make att få som efterlevandeförmåner enligt pensionsplanen.

I fallet med en skilsmässa eller vårdnadsfråga kan en familjedomare utfärda en QDRO för en anhörig.

Särskilda överväganden

I vissa fall kan en QDRO inrättas för en annan relation än en tidigare make. Anhöriga kan också kvalificera sig för att få de beställda förmånerna. I sådana fall är den suppleant betalningsmottagaren minderårig eller bedöms vara juridiskt inkompetent. Beställningen kan kräva att förmånsplanen gör betalning till en person med juridiskt ansvar för den betalningsmottagaren. Detta kan inkludera en vårdnadshavare såväl som en förvaltare som fungerar som ombud för individen.

Planadministratören som övervakar pensionsförmånerna som omfattas av ordern kommer att avgöra om en QDRO är en kvalificerad inrikesrelationsorder. Under dessa omständigheter är planadministratörer sedan ansvariga för att se till att deras uppgifter fullgörs på uppdrag av plandeltagare och förmånstagare.

##Höjdpunkter

• En QDRO erkänner att en före detta make, ett barn eller en annan anhörig har rätt att ta emot en del av make-kontoägarens pensionsplantillgångar.

– Den här typen av dokument används ofta i skilsmässaavtal.

• En kvalificerad beslut om inhemska relationer (QDRO) innebär – eller definieras som – ett juridiskt dokument som kan utfärdas i familjedomstolen.

• Ett domstolsbeslut kan inte tvinga en pensionsplan att betala ut någon förmån som inte tillhandahålls genom planen eller kräva ökade förmåner från pensionsplanen.

– I de flesta fall måste skatt betalas på pengar från en QDRO.