Kwalifikowane Zamówienie na Stosunki Krajowe (QDRO)
Co to jest kwalifikowane zamówienie na stosunki krajowe (QDRO)?
Kwalifikowany nakaz stosunków domowych (QDRO) to dokument prawny, zwykle spotykany w umowie rozwodowej, który uznaje, że współmałżonek, były współmałżonek, dziecko lub inna osoba pozostająca na utrzymaniu jest uprawniona do otrzymania z góry określonej części aktywów planu emerytalnego właściciela konta.
Co robi QDRO?
Według Internal Revenue Service (IRS) współmałżonek lub były małżonek musi zgłaszać otrzymane świadczenia QDRO „tak jakby był uczestnikiem planu”. QDRO przyznaje współmałżonkowi procent inwestycji uczestnika w kontrakt, przy czym licznik jest wartością bieżącą świadczeń należnych współmałżonkowi, a mianownik jest wartością bieżącą wszystkich świadczeń należnych uczestnikowi.
Po dokonaniu podziału były małżonek staje się odpowiedzialny za wszelkie należne podatki. Były małżonek może alternatywnie przenosić aktywa otrzymane od QDRO w taki sam sposób, jak pracownik może otrzymać wypłatę i przenieść ją na inne konto emerytalne. Jednak dystrybucja QDRO wypłacana osobie pozostającej na utrzymaniu, takiej jak dziecko, podlega opodatkowaniu uczestnika planu.
Jeśli nie ma QDRO, a posiadacz konta rozdziela aktywa planu emerytalnego na byłego małżonka, wówczas posiadacz konta byłby odpowiedzialny za podatki od przekazanych aktywów.
Wymagania QDRO
Aby QDRO było ważne, musi zawierać określone informacje, takie jak imię i nazwisko uczestnika i zastępcy odbiorcy płatności, adresy pocztowe oraz kwotę lub procent świadczeń, które mają być wypłacone zastępcy odbiorcy. QDRO nie może przyznać kwoty lub formy świadczenia, które nie są dostępne w ramach konkretnego planu emerytalnego uczestnika.
Świadczenia emerytalne z więcej niż jednego programu świadczeń emerytalnych mogą podlegać QDRO, o ile wyraźnie określa świadczenia, które są przypisane byłemu małżonkowi. Postanowienia w QDRO nie są ustandaryzowane i będą się różnić w zależności od rodzaju planu emerytalnego i celów nakazu.
Ograniczenia QDRO
Zasady nałożone przez Administrację ds. Zabezpieczenia Świadczeń Pracowniczych Departamentu Pracy USA ograniczają uwzględnienie określonych przepisów w QDRO. Nakaz sądu nie może zmusić planu emerytalnego do wypłaty jakiejkolwiek kwoty świadczenia lub opcji, które nie są zapewnione w ramach planu. Ponadto QDRO nie może wymagać od planu emerytalnego zwiększonych świadczeń na podstawie wartości aktuarialnej.
Świadczenia nie mogą być wymagane z planu dla zastępcy odbiorcy płatności, jeżeli świadczenia te są już przydzielone innemu zastępcy odbiorcy płatności na mocy dekretu poprzedniego QDRO. Na przykład w przypadku kolejnych rozwodów i QDRO najwcześniej ma pierwszeństwo dla wyznaczonej kwoty świadczenia.
Świadczenia dla osób pozostałych przy życiu
Ponadto nakaz nie może wymagać, aby plan wypłaty zastępcy odbiorcy płatności w formie kwalifikowanej renty rodzinnej i renty rodzinnej (QJSA) za życie zastępcy odbiorcy płatności i jego kolejnego małżonka.
QDRO może zapewnić byłym małżonkom świadczenia pozostałe przy życiu w ramach planu. Świadczenia przydzielone innemu odbiorcy płatności w ramach QDRO nie są dostępne dla kolejnego małżonka do otrzymywania jako świadczenia pośmiertnego w ramach planu emerytalnego.
W przypadku rozwodu lub opieki nad dzieckiem sędzia sądu rodzinnego może wydać QDRO dla osoby pozostającej na utrzymaniu.
Uwagi specjalne
W niektórych przypadkach QDRO może zostać wprowadzone dla związku innego niż były małżonek. Osoby na utrzymaniu mogą również kwalifikować się do otrzymywania zamówionych świadczeń. W takich przypadkach alternatywny odbiorca płatności jest osobą niepełnoletnią lub jest uznana za niekompetentną pod względem prawnym. Zamówienie może wymagać od planu świadczeń dokonania płatności na rzecz osoby, która ponosi odpowiedzialność prawną za tego odbiorcę. Może to obejmować opiekuna, a także powiernika, który służy jako agent danej osoby.
Administrator planu,. który nadzoruje świadczenia emerytalne podlegające nakazowi, określi, czy QDRO jest kwalifikowanym nakazem stosunków krajowych. W takich okolicznościach administratorzy planu są następnie odpowiedzialni za zapewnienie, że ich obowiązki są wypełniane w imieniu uczestników planu i beneficjentów.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
QDRO uznaje, że współmałżonek, były współmałżonek, dziecko lub inna osoba pozostająca na utrzymaniu jest uprawniona do otrzymania części aktywów planu emerytalnego właściciela konta.
Ten rodzaj dokumentu jest często używany w umowach rozwodowych.
Kwalifikowany nakaz stosunków rodzinnych (QDRO) oznacza – lub jest zdefiniowany jako – dokument prawny, który może zostać wydany w sądzie rodzinnym.
Nakaz sądowy nie może zmusić planu emerytalnego do wypłaty jakichkolwiek świadczeń nie zapewnionych w ramach planu ani wymagać zwiększonych świadczeń z planu emerytalnego.
W większości przypadków podatki muszą być płacone od pieniędzy z QDRO.
