الإعفاء
ما هو الإعفاء؟
يقلل الإعفاء من مقدار الدخل الخاضع لضريبة الدخل. هناك مجموعة متنوعة من الإعفاءات التي يسمح بها مكتب الإيرادات الداخلية (IRS). في السابق ، كان النوعان الأكثر شيوعًا هما الإعفاءات الشخصية والتابعة. ولكن مع التغييرات التي أحدثها قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 (TCJA) ، اختفى الإعفاء الشخصي حتى نهاية عام 2025. ولا تزال الإعفاءات التابعة ، إلى جانب الأنواع الأخرى ، موجودة.
كيف يعمل الإعفاء
قبل قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، كان هناك إعفاء شخصي. يمكن المطالبة به بالإضافة إلى الخصم القياسي من قبل الأشخاص الذين لم يفصلوا خصوماتهم الضريبية. بدلاً من ذلك ، يوجد الآن خصم قياسي أعلى واحد ، يتم تمريره مع TCJA. بينما كانت الإعفاءات تُحدث فرقًا أكبر في حساب ضرائبك السنوية قبل TCJA ، إلا أنها لا تزال قادرة على تغيير وضعك الضريبي بشكل كبير عن طريق تقليل الدخل الخاضع للضريبة.
الإعفاءات الشخصية
تم إلغاء الإعفاء الشخصي مع إصلاحات عام 2017 ، ولكن ، كما ذكرنا ، تم استبداله بشكل أساسي بخصم قياسي أعلى لكل من الأزواج والأفراد. بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، يكون الخصم القياسي 12،550 دولارًا أمريكيًا إذا تقدمت بصفتك أعزب ، و 18،800 دولار أمريكي لأرباب الأسرة ، و 25،100 دولار أمريكي للمتزوجين الذين يتقدمون معًا. بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، يزداد الخصم القياسي إلى 12950 دولارًا أمريكيًا إذا تقدمت بصفتك أعزب ، و 19400 دولارًا أمريكيًا لأرباب الأسرة ، و 25900 دولارًا أمريكيًا للتقديم المشترك لدافعي الضرائب المتزوجين. كانت هذه التغييرات من بين العديد من التخفيضات الضريبية وقانون الوظائف.
خلال سنة الإيداع 2017 ، تمكن أصحاب الضرائب الأفراد من المطالبة بمبلغ 4050 دولارًا لكل دافع ضرائب وزوج وطفل معال. في السابق ، على سبيل المثال ، كان بإمكان دافع الضرائب الذي لديه ثلاثة إعفاءات مسموح بها أن يقتطع 12،150 دولارًا أمريكيًا من إجمالي دخله الخاضع للضريبة. ومع ذلك ، إذا كان هذا الشخص قد ربح أكثر من حد معين ، فسيتم التخلص التدريجي من مبلغ الإعفاء وإلغائه في النهاية.
كان مقدمو الضرائب قادرين فقط على المطالبة بإعفاء شخصي إذا لم تتم المطالبة بهذا الشخص باعتباره معتمداً على الإقرار الضريبي لدخل شخص آخر. تضع هذه القاعدة عن قصد الإعفاءات بصرف النظر عن الخصومات. على سبيل المثال ، خذ طالبًا جامعيًا بوظيفة ادعى والداها أنهم معتمدين على إقرار ضريبة الدخل الخاص بهم. نظرًا لأن شخصًا آخر ادعى أن الطالب معالًا ، لا يمكن للطالب المطالبة بالإعفاء الشخصي ولكن لا يزال بإمكانه المطالبة بالخصم القياسي.
في معظم الحالات ، يمكن لممولي الضرائب أيضًا المطالبة بخصم شخصي للزوج ، طالما لم يتم المطالبة بالزوج باعتباره معتمداً على الإقرار الضريبي لشخص آخر.
إعفاءات المعالين
في كثير من الحالات ، يشمل المُعالون في الغالب أبناء دافع الضرائب القصر. ومع ذلك ، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بإعفاءات للمعالين الآخرين أيضًا. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية اختبار عباد الشمس لتحديد من يعتبر معالًا ، ولكن في معظم الحالات ، يتم تعريفه على أنه قريب لدافع الضرائب (الوالد أو الطفل أو الأخ أو الأخت أو العمة أو العم) الذي يعتمد على دافع الضرائب للحصول على إعالة .
الائتمان الضريبي للأطفال إلى 2000 دولار كحد أقصى لكل طفل بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، من 1000 دولار لكل معال سابقًا . توجد حدود دخل معينة تؤثر على مقدار الائتمان الذي يمكن أن تحصل عليه الأسرة بالفعل.
بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، تم رفع الائتمان الضريبي للأطفال إلى 3000 دولار أمريكي للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين ستة أعوام و 17 عامًا و 3600 دولار أمريكي للأطفال دون سن السادسة. استرداد كامل ، وليس جزئيًا (حسب الدخل) ، يبدأ الائتمان بالتخلص التدريجي من العزاب الذين يزيد دخلهم عن 75000 دولار والأزواج الذين يزيد دخلهم عن 150.000 دولار. لم يتم تمرير التشريع الخاص بتمديد الائتمان المتزايد لعام 2022 ، لذلك سيعود الائتمان إلى 2000 دولار ويمكن استرداده جزئيًا على أساس سنوي للسنة الضريبية 2022.
أنواع أخرى من الإعفاءات
بالإضافة إلى ما سبق ، يمكن أن تأتي الإعفاءات بأشكال عديدة ، منها ما يلي:
الإعفاء من الحجز
يحجب أرباب العمل ضريبة الدخل عن موظفيهم ويحولونها إلى مصلحة الضرائب. ومع ذلك ، يمكن للشخص الذي لا يتحمل أي مسؤولية ضريبية طلب إعفاء من الاقتطاع الضريبي. هذا يعني ببساطة أن صاحب العمل سوف يحجب ضرائب الإجازة والضمان الاجتماعي من راتب الشخص ، لكنه لن يحجب ضريبة الدخل.
إعفاءات الدخل
يتم إعفاء أنواع معينة من الدخل من الضرائب. يشمل الدخل المعفى دخل السندات البلدية والهدايا التي تقل عن 15000 دولار في عام 2021 و 16000 دولار في عام 2022. وأي توزيعات من حسابات التوفير الصحية (HSAs) المستخدمة للنفقات الطبية المؤهلة لن تخضع للضريبة أيضًا.
يسمح نموذج W-4 للموظفين بإعلام أصحاب العمل بمقدار الضريبة المقتطعة من راتبهم بناءً على الحالة الاجتماعية للموظف ، وعدد الإعفاءات والمعالين ، وما إلى ذلك. في كل مرة يبدأ فيها الموظف وظيفة جديدة ، يُطلب منهم ملء W-4 ، والتي تساعد صاحب العمل على تقدير مقدار الأموال التي يجب تحويلها إلى السلطات الضريبية.
يسلط الضوء
حتى نهاية عام 2025 ، تم إلغاء الإعفاءات الشخصية واستبدالها بخصومات قياسية أعلى.
دخل معين ، مثل الدخل من سندات البلدية ، يعتبر دخل معفى.
هناك مجموعة متنوعة من الإعفاءات الأخرى ويمكن أن تأتي في أشكال عديدة.
يقلل الإعفاء من مقدار الدخل الذي كان سيخضع لولا ذلك للضريبة.
التعليمات
ما مقدار الخصم القياسي؟
الخصم القياسي للسنة الضريبية 2021 هو 12550 دولارًا أمريكيًا إذا تقدمت بصفتك أعزب و 25100 دولارًا أمريكيًا للمتزوجين والمقدمين معًا. في عام 2022 ، يرتفع إلى 12950 دولارًا أمريكيًا إذا تقدمت بصفتك أعزب و 25900 دولارًا أمريكيًا لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا.
ما هو نوع الدخل المعفى من الضرائب؟
الدخل من السندات البلدية معفى من الضرائب. تُعفى التوزيعات من حسابات التوفير الصحية (HSAs) إذا تم استخدامها لتغطية نفقات طبية مؤهلة. التوزيعات المؤهلة من خطط Roth 401 (k) و Roth IRAs معفاة أيضًا من الضرائب.
ما هو المعال المؤهل؟
المعال هو الشخص الذي يعتمد على شخص آخر للحصول على الدعم المالي ، وعادة ما يشمل الأطفال أو الأقارب الآخرين. تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية من يتأهل كمُعال. يمكن لدافع ضرائب واحد فقط أن يطالب بأحد المعتمدين على إقرار ضريبة الدخل الخاص به.
