ملكية الفائدة القابلة للإنهاء المؤهلة (QTIP) Trust

ما هو صندوق ممتلكات الفائدة القابلة للإنهاء المؤهلة (QTIP)؟

تتيح خاصية الفائدة غير النهائية المؤهلة (QTIP) للمانح توفير الزوج الباقي على قيد الحياة والحفاظ على السيطرة على كيفية توزيع أصول الصندوق بمجرد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة. يتم منح الدخل ، وأحيانًا الأصل ، الناتج عن الثقة للزوج الباقي على قيد الحياة لضمان رعاية الزوج لبقية حياته.

كيف تعمل صناديق الملكية المؤهلة القابلة للإنهاء

يشيع استخدام هذا النوع من الثقة غير القابلة للنقض من قبل الأفراد الذين لديهم أطفال من زواج آخر. تُمكِّن QTIPs المانح من رعاية الزوج الحالي والتأكد من نقل الأصول من الصندوق الاستئماني بعد ذلك إلى المستفيدين الذين يختارونهم ، مثل الأطفال من زواج المانح الأول.

بصرف النظر عن تزويد الزوج الحي بمصدر للأموال ، يمكن أن تساعد QTIP أيضًا في الحد من ضرائب الوفاة والهدايا المطبقة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنها تأكيد السيطرة على كيفية التعامل مع الأموال في حالة وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، حيث لا يفترض الزوج مطلقًا سلطة التعيين على المدير. هذا يمكن أن يمنع هذه الأصول من الانتقال إلى الزوج الجديد للزوج الحي ، إذا تزوجت مرة أخرى.

الممتلكات داخل QTIP التي توفر الأموال للزوج على قيد الحياة مؤهلة للخصم الزوجي ، مما يعني أن قيمة الصندوق غير خاضعة للضريبة بعد وفاة الزوج الأول. بدلاً من ذلك ، تصبح الممتلكات خاضعة للضريبة بعد وفاة الزوج الثاني ، مع نقل المسؤولية إلى المستفيدين المحددين من الأصول داخل الصندوق الاستئماني.

يتم الإبلاغ عن ثقة QTIP في الإقرارات الضريبية للفرد باستخدام النموذج 706.

تعيينات أمناء الممتلكات المؤهلة غير النهائية

يجب تعيين وصي واحد على الأقل لإدارة الثقة ، على الرغم من أنه يمكن تسمية العديد من الأفراد أو المنظمات في وقت واحد. الوصي أو الأمناء سيكونون مسؤولين عن التحكم في الثقة وسيكون لديهم أيضًا سلطة على كيفية إدارة أصولها. تتضمن أمثلة الأمناء المحتملين ، على سبيل المثال لا الحصر ، الزوج الباقي على قيد الحياة ، والمؤسسة المالية ، والمحامي ، وأفراد الأسرة أو الأصدقاء الآخرين.

في صندوق الهبة الزوجية ، يتم تقسيم التركة إلى قسمين ، مع وضع قسم في صندوق استئماني والقسم الثاني يُمنح مباشرة للزوج الباقي على قيد الحياة ؛ تمامًا كما هو الحال مع QTIP ، لا توجد ضريبة عقارية يتم فرضها على أي من الأسهم ، ولكن على عكس QTIP ، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة عادةً تعيين مستفيدين من الثقة بعد وفاتهم.

مدفوعات الزوج و QTIPs

يتلقى الزوج الباقي على قيد الحياة المسمى في QTIP مدفوعات من الصندوق بناءً على الدخل الذي يولده الصندوق ، على غرار إصدار أرباح الأسهم. نظرًا لأن الزوج الباقي على قيد الحياة ليس أبدًا المالك الحقيقي للممتلكات ، فلا يمكن وضع امتياز ضد الممتلكات داخل الصندوق الاستئماني أو الصندوق الاستئماني نفسه. سيتم دفع المدفوعات للزوج / الزوجة لبقية حياتهم. عند الوفاة ، تتوقف المدفوعات ، لأنها غير قابلة للتحويل إلى شخص آخر. تصبح الأصول الموجودة في الصندوق بعد ذلك ملكًا للمستفيدين المدرجين في القائمة.

أسئلة مكررة

متى يجب استخدام ثقة QTIP؟

يتم استخدام صناديق QTIP في التخطيط العقاري عندما يكون المستفيدون موجودون من زواج سابق ولكن المانح يموت قبل أن يفعل الزوج اللاحق.

هل الثقة في QTIP قابلة للإلغاء أم لا رجعة فيها؟

علاقات الثقة في QTIP دائمًا لا رجعة فيها. هذا يعني أنه تم تكليفها بأمين ولا يمكن تعديلها بسهولة.

ما هو الفرق بين QTIP والثقة الزوجية؟

يمكن أن يساعد كلا النوعين من الثقة الشخص في تحقيق أهداف تخطيط عقارات متشابهة. يوفر QTIP توجيهًا أكبر للصناديق الاستئمانية ، لكن الائتمان الزوجي يتمتع بمزيد من المرونة لأن هذا النوع من الثقة لا يتطلب من الزوج الباقي على قيد الحياة أن يأخذ توزيعات سنوية. يمكن أيضًا للزوج الباقي على قيد الحياة في صندوق الهبة الزوجية تعيين مستفيدين جدد بعد وفاة المانح الأصلي.

من يدفع ضريبة العقارات مع صندوق QTIP الاستئماني؟

مع QTIP ، لا يتم تقييم ضريبة العقارات عند وفاة الزوج الأول ، بل يتم فرضها فقط بعد وفاة الزوج الثاني.

ما هي انتخابات QTIP؟

اختيار QTIP هو كيفية إنشاء QTIP ، ويستخدم الإقرار الضريبي. لإجراء الانتخابات ، يسرد المنفذ ، في جدول مرفق بإقرار ضريبة العقارات ، الأصول التي يجب أن تدخل في صندوق QTIP.

يسلط الضوء

• يسمح صندوق ممتلكات الفائدة غير النهائية المؤهلة (QTIP) للفرد ، يسمى المانح ، بترك الأصول للزوج الباقي على قيد الحياة وكذلك تحديد كيفية تقسيم أصول الصندوق بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.

• يتم إنشاء QTIP من خلال إجراء انتخابات QTIP على الإقرار الضريبي للمنفذ.

• يتم استخدام صناديق QTIP Trust في التخطيط العقاري وهي مفيدة بشكل خاص عندما يكون المستفيدون موجودون من زواج سابق ولكن المانح يموت قبل الزوج اللاحق.

• بموجب QTIP ، يتم دفع الدخل للزوج الباقي على قيد الحياة ، في حين يتم الاحتفاظ برصيد الأموال في أمانة حتى وفاة ذلك الزوج ، وعند هذه النقطة يتم دفعه للمستفيدين الذين حددهم المانح.

• مع QTIP ، لا يتم تقييم ضريبة العقارات عند وفاة الزوج الأول ، ولكن بدلاً من ذلك يتم تحديدها بعد وفاة الزوج الثاني.