بيان التغيرات في صافي الأصول المتاحة لمزايا التقاعد
ما هو بيان التغييرات في صافي الأصول المتاحة لمزايا التقاعد؟
بيان التغيرات في صافي الأصول المتاحة لمزايا التقاعد هو تقرير عن الوضع المالي لصندوق التقاعد يتم تقديمه بشكل دوري إلى المشاركين في الخطة. يمنح أعضاء الخطة محاسبة منتظمة لجميع المعاملات التي تؤثر على الإجمالي المتاح في الصندوق.
الغرض من البيان هو إعطاء الموظفين الحاليين والمتقاعدين إحساسًا بقدرة الشركة على الوفاء بالتزامات تمويل التقاعد.
فهم بيان التغييرات
في حين أن أشكال وتفاصيل بيانات صندوق المعاشات التقاعدية تختلف ، فإن بيان التغييرات في صافي الأصول المتاحة لمزايا التقاعد يجب أن يسرد دائمًا جميع الإضافات والخصومات من قائمة الأصول المتاحة لصندوق التقاعد.
عادةً ما تتضمن أكبر التعديلات الإضافات أو الحذف من قيمة الاستثمارات التي يقوم بها مديرو الصناديق.
ستشمل الإضافات إلى المزايا المتاحة مساهمات صاحب العمل في الخطة. ستشمل الخصومات المصاريف الإدارية ومدفوعات الضرائب بالإضافة إلى استحقاقات التقاعد ومزايا الوفاة المدفوعة.
أهمية البيان للمشاركين
قد يشير بيان التغيرات في صافي الأصول لأي فترة معينة إلى تغييرات كبيرة في قيمة الأصول في الصندوق. هذا الأمر يهم أي مشارك في الصندوق ، ولكنه أكثر صلة بمن لديهم خطة مساهمة محددة بدلاً من أولئك الذين لديهم خطة مزايا محددة.
يساهم المشاركون في خطة مساهمة محددة بمبلغ محدد من المال من كل راتب إلى صندوق تقاعد. يجوز لصاحب العمل مطابقة جزء من تلك المساهمة. يحدد أداء الصندوق بمرور الوقت المبلغ الذي سيحصل عليه المشترك لدخل التقاعد.
من ناحية أخرى ، يكون للمشاركين في خطة المزايا المحددة مبلغ تعويض تقاعدي محدد مسبقًا لن يتغير مع تقلبات أصول النظام. يعتمد المبلغ على راتب الموظف ومدة خدمته. هذا يعني أن الشركة ، وليس الموظف ، تتحمل مخاطر الاستثمارات المخصصة للصندوق.
حول خطط المعاشات التقاعدية
لا تزال خطط المزايا المحددة شائعة لموظفي حكومات الولايات والحكومات المحلية ولكنها أصبحت نادرة نسبيًا في القطاع الخاص. هم في الأساس نوع من المعاشات مدى الحياة.
خطة المساهمة المحددة ، بما في ذلك الأصناف ذات الامتيازات الضريبية مثل 401 (ك) ، قد حلت محل خطة المزايا المحددة كخيار للشركات الخاصة.
تمثل صناديق التقاعد التزامات كبيرة وطويلة الأجل وتتطلب محاسبة تراكمية معقدة. تلعب عدة عوامل مشتركة في تعقيدات محاسبة صندوق المعاشات التقاعدية ، وكلها ستؤثر على بيان التغيرات في صافي الأصول. وتشمل هذه العوامل الحاجة إلى عمل تقديرات لحجم المدفوعات للمتقاعدين في المستقبل وقيمة عوائد الاستثمار من سنة إلى أخرى.
يسلط الضوء
إذا كان لديك خطة مساهمة محددة ، فإن أداء هذا الصندوق سيحدد مدفوعاتك عند التقاعد.
إذا كان لديك خطة مزايا محددة ، فإن الشركة ملتزمة بمبلغ معاش محدد بغض النظر عن أداء الصندوق.
يُعلم هذا البيان الموظفين والمتقاعدين بالسلامة المالية للأموال التي سيعتمدون عليها في التقاعد.
