Prospetto delle variazioni del patrimonio netto disponibile per i benefici pensionistici
Che cos'è un prospetto delle variazioni del patrimonio netto disponibile per i benefici pensionistici?
Un prospetto delle variazioni delle attività nette disponibili per i benefici pensionistici è una relazione sulla situazione finanziaria di un fondo pensione che viene fornita periodicamente ai partecipanti al piano. Fornisce ai membri del piano una contabilità regolare di tutte le transazioni che influiscono sul totale disponibile nel fondo.
Lo scopo della dichiarazione è di dare ai dipendenti e ai pensionati attuali un senso della capacità di un'azienda di far fronte ai propri impegni di finanziamento della pensione.
Comprendere la dichiarazione delle modifiche
Sebbene i formati e i dettagli degli estratti conto della cassa pensione siano diversi, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto disponibile per le prestazioni pensionistiche deve sempre elencare tutte le aggiunte e le deduzioni dall'elenco del patrimonio disponibile per la cassa pensione.
In genere, gli aggiustamenti maggiori comporteranno aggiunte o sottrazioni al valore degli investimenti effettuati dai gestori del fondo.
Le aggiunte ai benefici disponibili includeranno i contributi del datore di lavoro al piano. Le detrazioni includeranno le spese amministrative e i pagamenti delle tasse, nonché i benefici pensionistici e i benefici in caso di morte pagati.
Importanza della dichiarazione per i partecipanti
Il prospetto delle variazioni delle attività nette per un dato periodo può indicare variazioni significative nel valore delle attività nel fondo. Questo è di interesse per qualsiasi partecipante al fondo, ma è più rilevante per coloro che hanno un piano a contribuzione definita piuttosto che per coloro che hanno un piano a benefici definiti.
I partecipanti a un piano a contribuzione definita versano una determinata somma di denaro da ciascuna busta paga a un fondo pensione. Il datore di lavoro può corrispondere una parte di tale contributo. L'andamento del fondo nel tempo determina l'importo che il partecipante avrà per il reddito pensionistico.
I partecipanti a un piano a benefici definiti,. invece, hanno un importo di erogazione della pensione predefinito che non cambierà con gli alti e bassi del patrimonio del piano. L'importo si basa sulla retribuzione del dipendente e sull'anzianità di servizio. Ciò significa che l'azienda, non il dipendente, si assume il rischio degli investimenti effettuati per il fondo.
Informazioni sui piani pensionistici
I piani a benefici definiti sono ancora comuni per i dipendenti delle amministrazioni statali e locali, ma sono diventati relativamente rari nel settore privato. Sono essenzialmente un tipo di pensione vitalizia.
Il piano a contribuzione definita, comprese le varietà fiscalmente agevolate come il 401(k), ha sostituito il piano a benefici definiti come scelta delle società private.
I fondi pensione rappresentano grandi passività a lungo termine e richiedono una complicata contabilità per competenza. Diversi fattori comuni giocano nelle complicazioni della contabilità dei fondi pensione, che influiranno tutti sulla dichiarazione delle variazioni del patrimonio netto. Questi fattori includono la necessità di effettuare stime dell'entità dei pagamenti ai futuri pensionati e del valore dei rendimenti degli investimenti di anno in anno.
Mette in risalto
Se hai un piano a contribuzione definita, la performance di questo fondo determinerà il tuo pagamento al momento del pensionamento.
Se si dispone di un piano a benefici definiti, l'azienda si impegna a un importo pensionistico prestabilito, indipendentemente dall'andamento del fondo.
Questa dichiarazione informa i dipendenti ei pensionati della salute finanziaria dei fondi su cui faranno affidamento in pensione.
