Opgørelse over ændringer i nettoaktiver til rådighed for pensionsydelser
Hvad er en erklæring om ændringer i nettoaktiver til rådighed for pensionsydelser?
En opgørelse over ændringer i nettoaktiver til rådighed for pensionsydelser er en rapport om den økonomiske status for en pensionskasse, der periodisk leveres til deltagere i ordningen. Det giver planmedlemmer en regelmæssig bogføring af alle transaktioner, der påvirker det samlede antal tilgængelige i fonden.
Formålet med redegørelsen er at give nuværende medarbejdere og pensionister en følelse af en virksomheds evne til at opfylde sine pensionsforpligtelser.
Forstå erklæringen om ændringer
Mens formaterne og detaljerne for pensionsfondsopgørelser varierer, skal opgørelsen af ændringer i nettoaktiver til rådighed for pensionsydelser altid angive alle tilføjelser og fradrag fra den tilgængelige formueliste for pensionskassen.
Typisk vil de største justeringer involvere tilføjelser eller subtraktioner til værdien af investeringer foretaget af fondsforvalterne.
Tilføjelser til de tilgængelige ydelser vil omfatte arbejdsgiverbidrag til ordningen. Fradrag vil omfatte administrationsudgifter og skattebetalinger samt udbetalte pensionsydelser og dødsfaldsydelser.
Erklæringens betydning for deltagerne
Opgørelsen af ændringer i nettoaktiver for en given periode kan indikere væsentlige ændringer i værdien af aktiverne i fonden. Dette er af interesse for enhver fondsdeltager, men det er mest relevant for dem, der har en bidragsbaseret ordning frem for dem, der har en ydelsesbaseret ordning.
Deltagere i en bidragsdefineret ordning bidrager med et bestemt beløb fra hver lønseddel til en pensionsfond. Arbejdsgiveren kan matche en del af bidraget. Fondens resultater over tid bestemmer det beløb, som deltageren vil have til pensionsindtægt.
Deltagere i en ydelsesbaseret ordning har på den anden side et foruddefineret pensionsudbetalingsbeløb, som ikke ændres med op- og nedture i ordningens aktiver. Beløbet er baseret på medarbejderens løn og anciennitet. Det betyder, at virksomheden, ikke medarbejderen, påtager sig risikoen for de investeringer, der er foretaget for fonden.
Om pensionsordninger
Ydelsesdefinerede ordninger er stadig almindelige for ansatte i statslige og lokale myndigheder, men er blevet relativt sjældne i den private sektor. De er i bund og grund en form for livstidspension.
Den bidragsbaserede ordning, herunder skattebegunstigede varianter såsom 401(k), har erstattet den ydelsesbaserede ordning som valg af private virksomheder.
Pensionsfonde repræsenterer store langsigtede forpligtelser og kræver kompliceret periodisering. Adskillige fælles faktorer spiller ind i komplikationerne ved pensionskasseregnskab, som alle vil påvirke opgørelsen af ændringer i nettoaktiver. Disse faktorer omfatter behovet for at foretage skøn over størrelsen af betalinger til fremtidige pensionister og værdien af investeringsafkast fra år til år.
Højdepunkter
Hvis du har en bidragsdefineret ordning, vil denne fonds resultater bestemme din udbetaling ved pensionering.
Hvis du har en ydelsesbaseret ordning, er virksomheden forpligtet til et fastsat pensionsbeløb, uanset hvordan fonden præsterer.
Denne erklæring underretter medarbejdere og pensionister om den økonomiske sundhed af de midler, de vil stole på ved pensionering.
