Oppstilling av endringer i netto aktiva tilgjengelig for pensjonsytelser
Hva er en erklæring om endringer i netto aktiva tilgjengelig for pensjonsytelser?
En oversikt over endringer i netto eiendeler tilgjengelig for pensjonsytelser er en rapport om den økonomiske statusen til et pensjonsfond som gis periodisk til deltakere i ordningen. Det gir planmedlemmer en regelmessig regnskapsføring av alle transaksjoner som påvirker totalen tilgjengelig i fondet.
Formålet med erklæringen er å gi nåværende ansatte og pensjonister en følelse av en bedrifts evne til å oppfylle sine pensjonsforpliktelser.
Forstå erklæringen om endringer
Selv om formatene og detaljene i pensjonsfondsoppgavene varierer, må oppstillingen over endringer i nettoformuen tilgjengelig for pensjonsytelser alltid inneholde alle tillegg og fradrag fra den tilgjengelige aktivalisten for pensjonskassen.
Vanligvis vil de største justeringene innebære tillegg eller subtraksjoner til verdien av investeringene gjort av fondsforvalterne.
Tillegg til de tilgjengelige ytelsene vil inkludere arbeidsgiverbidrag til ordningen. Fradrag vil omfatte administrasjonsutgifter og skattebetalinger samt pensjonsytelser og utbetalte dødsfallspenger.
Betydningen av erklæringen for deltakerne
Oppstillingen av endringer i netto aktiva for en gitt periode kan indikere betydelige endringer i verdien av aktivaene i fondet. Dette er av interesse for enhver fondsdeltaker, men det er mest relevant for de som har en innskuddsbasert ordning fremfor de som har en ytelsesbasert ordning.
Deltakere i en innskuddsbasert ordning bidrar med et bestemt beløp fra hver lønnsslipp til et pensjonsfond. Arbeidsgiver kan matche deler av det bidraget. Fondets resultater over tid bestemmer beløpet som deltakeren skal ha til pensjonsinntekt.
Deltakere i en ytelsesbasert ordning har derimot et forhåndsdefinert pensjonsutbetalingsbeløp som ikke vil endre seg med opp- og nedturer i ordningens eiendeler. Beløpet er basert på den ansattes lønn og tjenestetid. Det betyr at selskapet, ikke den ansatte, overtar risikoen for investeringene som er gjort for fondet.
Om pensjonsordninger
Ytelsesbaserte ordninger er fortsatt vanlig for ansatte i statlige og lokale myndigheter, men har blitt relativt sjeldne i privat sektor. De er i hovedsak en type livstidspensjon.
Den innskuddsbaserte ordningen, inkludert skattefordelstilte varianter som 401(k), har erstattet den ytelsesbaserte ordningen som valg av private selskaper.
Pensjonsfond representerer store, langsiktige forpliktelser og krever komplisert periodisering. Flere felles faktorer spiller inn i komplikasjonene ved regnskapsføring av pensjonsfond, som alle vil påvirke oppstillingen av endringer i netto eiendeler. Disse faktorene inkluderer behovet for å gjøre estimater av størrelsen på utbetalinger til fremtidige pensjonister og verdien av investeringsavkastningen fra år til år.
Høydepunkter
- Hvis du har en innskuddsbasert ordning, vil resultatene til dette fondet avgjøre utbetalingen din ved pensjonering.
– Har du en ytelsesbasert ordning er selskapet forpliktet til et fastsatt pensjonsbeløp uansett hvordan fondet presterer.
- Denne erklæringen varsler ansatte og pensjonister om den økonomiske helsen til midlene de vil stole på ved pensjonering.
