Aufstellung der Veränderungen des für Pensionsleistungen verfügbaren Nettovermögens
Was ist eine Aufstellung der Veränderungen des für Pensionsleistungen verfügbaren Nettovermögens?
Eine Aufstellung der Veränderungen des für Pensionsleistungen verfügbaren Nettovermögens ist ein Bericht über den Finanzstatus eines Pensionsfonds, der den Planteilnehmern regelmäßig zur Verfügung gestellt wird. Es bietet den Planmitgliedern eine regelmäßige Abrechnung aller Transaktionen, die sich auf die im Fonds verfügbare Gesamtsumme auswirken.
Der Zweck der Erklärung besteht darin, den derzeitigen Mitarbeitern und Rentnern einen Eindruck von der Fähigkeit eines Unternehmens zu vermitteln, seinen Verpflichtungen zur Altersvorsorge nachzukommen.
Erklärung der Änderungen verstehen
Obwohl die Formate und Details der Pensionskassenabrechnungen variieren, muss die Aufstellung der Entwicklung des für Pensionsleistungen verfügbaren Nettovermögens immer alle Zugänge und Abzüge von der verfügbaren Vermögensliste für die Pensionskasse aufführen.
Typischerweise beinhalten die größten Anpassungen Zu- oder Abschläge zum Wert der von den Fondsmanagern getätigten Anlagen.
Ergänzungen zu den verfügbaren Leistungen beinhalten Arbeitgeberbeiträge zum Plan. Zu den Abzügen gehören Verwaltungskosten und Steuerzahlungen sowie ausbezahlte Pensions- und Sterbegelder.
Bedeutung der Erklärung für die Teilnehmer
Die Aufstellung der Veränderungen des Nettovermögens für einen bestimmten Zeitraum kann auf erhebliche Wertänderungen der Vermögenswerte des Fonds hinweisen. Dies ist für jeden Fondsteilnehmer von Interesse, aber am relevantesten für diejenigen, die einen beitragsorientierten Plan haben, und nicht für diejenigen, die einen leistungsorientierten Plan haben.
Teilnehmer an einem beitragsorientierten Plan zahlen von jedem Gehaltsscheck einen bestimmten Geldbetrag in eine Altersvorsorgekasse ein. Der Arbeitgeber kann einen Teil dieses Beitrags aufstocken. Die Wertentwicklung des Fonds im Laufe der Zeit bestimmt den Betrag, den der Teilnehmer als Renteneinkommen haben wird.
Teilnehmer an einem leistungsorientierten Plan hingegen haben einen vordefinierten Rentenauszahlungsbetrag, der sich nicht mit dem Auf und Ab des Planvermögens ändert. Die Höhe richtet sich nach dem Gehalt und der Betriebszugehörigkeit des Mitarbeiters. Das bedeutet, dass das Unternehmen, nicht der Mitarbeiter, das Risiko der für den Fonds getätigten Investitionen übernimmt.
Über Pensionspläne
Leistungsorientierte Pläne sind für Mitarbeiter von Bundesstaaten und Kommunen immer noch üblich, im privaten Sektor jedoch relativ selten geworden. Sie sind im Wesentlichen eine Art lebenslange Rente.
Der beitragsorientierte Plan, einschließlich steuerbegünstigter Varianten wie 401(k), hat den leistungsorientierten Plan als Wahlmöglichkeit privater Unternehmen ersetzt.
Pensionskassen stellen große, langfristige Verbindlichkeiten dar und erfordern eine komplizierte periodengerechte Rechnungslegung. Mehrere gemeinsame Faktoren spielen bei den Komplikationen der Bilanzierung von Rentenfonds eine Rolle, die sich alle auf die Aufstellung der Veränderungen des Nettovermögens auswirken. Zu diesen Faktoren gehört die Notwendigkeit, Schätzungen über die Höhe der Zahlungen an zukünftige Rentner und den Wert der Anlageerträge von Jahr zu Jahr vorzunehmen.
Höhepunkte
Wenn Sie einen beitragsorientierten Plan haben, bestimmt die Wertentwicklung dieses Fonds Ihre Auszahlung bei der Pensionierung.
Wenn Sie einen leistungsorientierten Plan haben, verpflichtet sich das Unternehmen unabhängig von der Entwicklung des Fonds zu einer festgelegten Rentenhöhe.
Diese Erklärung informiert Mitarbeiter und Rentner über die finanzielle Gesundheit der Mittel, auf die sie sich im Ruhestand verlassen werden.
