Selvitys eläke-etuuksiin käytettävissä olevien nettovarojen muutoksista
Mikä on eläke-etuuksiin käytettävissä olevan nettovarallisuuden muutoslaskelma?
Laskelma eläke-etuuksiin käytettävissä olevan nettovarallisuuden muutoksista on eläkesäätiön taloudellisesta tilasta laadittu raportti, joka toimitetaan säännöllisesti järjestelyyn osallistuville. Se antaa suunnitelman jäsenille säännöllisen kirjanpidon kaikista tapahtumista, jotka vaikuttavat rahaston kokonaismäärään.
Lausunnon tarkoituksena on antaa nykyisille työntekijöille ja eläkeläisille käsitys yrityksen kyvystä täyttää eläkerahoitussitoumuksensa.
Muutosilmoituksen ymmärtäminen
Vaikka eläkesäätiön tiliotteiden muodot ja yksityiskohdat vaihtelevat, eläke-etuuksiin käytettävissä olevan nettovarallisuuden muutoslaskelmassa on aina ilmoitettava kaikki lisäykset ja vähennykset eläkesäätiön käytettävissä olevasta omaisuusluettelosta .
Tyypillisesti suurimmat oikaisut sisältävät rahastonhoitajien tekemien sijoitusten arvon lisäyksiä tai vähennyksiä.
Lisäykset saatavilla oleviin etuihin sisältävät työnantajan maksut järjestelmään. Vähennykset sisältävät hallintokulut ja veronmaksut sekä maksetut eläke- ja kuolemantapausetuudet.
Lausunnon merkitys osallistujille
Laskelma nettovarallisuuden muutoksista tietyltä ajanjaksolta voi viitata merkittäviin muutoksiin rahaston varojen arvossa. Tämä kiinnostaa ketä tahansa rahaston osallistujaa, mutta se koskee eniten niitä, joilla on maksuperusteinen suunnitelma, eikä etuuspohjaisen suunnitelman omaaville.
Maksupohjaiseen järjestelmään osallistujat maksavat jokaisesta palkasta tietyn rahasumman eläkerahastoon. Työnantaja voi maksaa osan tästä maksusta. Rahaston kehitys ajan mittaan määrittää summan, joka osallistujalla on eläketuloa varten.
Etuuspohjaiseen järjestelyyn osallistuvilla sen sijaan on ennalta määrätty eläkemaksu, joka ei muutu järjestelyn varojen nousun ja laskun myötä. Summa perustuu työntekijän palkkaan ja työsuhteeseen. Tämä tarkoittaa, että yritys, ei työntekijä, ottaa riskin rahastoon tehdyistä sijoituksista.
Eläkesuunnitelmista
Etuuspohjaiset järjestelyt ovat edelleen yleisiä valtion ja kuntien työntekijöille, mutta ne ovat muuttuneet suhteellisen harvinaisiksi yksityisellä sektorilla. Ne ovat pohjimmiltaan eräänlainen elinikäinen eläke.
Maksupohjainen järjestely, mukaan lukien veroetuiset lajikkeet, kuten 401(k), on korvannut etuuspohjaisen järjestelyn yksityisten yritysten valintana.
Eläkerahastot ovat suuria, pitkäaikaisia velkoja ja vaativat monimutkaista suoritelaskentaa. Eläkerahastojen kirjanpidon hankaluuksiin vaikuttavat useat yhteiset tekijät, jotka kaikki vaikuttavat nettovarallisuuden muutoslaskelmaan. Näitä tekijöitä ovat tarve tehdä arvioita tuleville eläkeläisille maksettavien maksujen suuruudesta ja sijoitustuottojen arvosta vuosittain.
Kohokohdat
Jos sinulla on maksuperusteinen suunnitelma, tämän rahaston tuotto määrää maksusi eläkkeelle jäädessäsi.
Jos sinulla on etuuspohjainen järjestely, yhtiö on sitoutunut määrättyyn eläkesummaan riippumatta siitä, miten rahasto toimii.
Tämä lausunto ilmoittaa työntekijöille ja eläkeläisille niiden rahastojen taloudellisesta tilasta, joihin he luottavat eläkkeelle jääessään.
