Zestawienie zmian w aktywach netto dostępnych dla świadczeń emerytalnych
Co to jest zestawienie zmian w aktywach netto dost臋pnych dla 艣wiadcze艅 emerytalnych?
Zestawienie zmian aktyw贸w netto dost臋pnych na 艣wiadczenia emerytalne jest raportem o stanie finansowym funduszu emerytalnego, kt贸ry jest okresowo przekazywany uczestnikom programu. Daje cz艂onkom planu regularne rozliczanie wszystkich transakcji, kt贸re wp艂ywaj膮 na sum臋 dost臋pn膮 w funduszu.
Celem o艣wiadczenia jest danie obecnym pracownikom i emerytom poczucia, 偶e firma jest w stanie wywi膮za膰 si臋 ze zobowi膮za艅 w zakresie funduszy emerytalnych.
Zrozumienie deklaracji zmian
Chocia偶 formaty i szczeg贸艂y zestawie艅 funduszy emerytalnych r贸偶ni膮 si臋, zestawienie zmian w aktywach netto dost臋pnych dla 艣wiadcze艅 emerytalnych musi zawsze zawiera膰 wszystkie dodatki i potr膮cenia z listy dost臋pnych aktyw贸w dla funduszu emerytalnego.
Zazwyczaj najwi臋ksze korekty polegaj膮 na dodawaniu lub odejmowaniu warto艣ci inwestycji dokonywanych przez zarz膮dzaj膮cych funduszami.
Dodatki do dost臋pnych 艣wiadcze艅 b臋d膮 obejmowa膰 sk艂adki pracodawcy do planu. Odliczenia b臋d膮 obejmowa膰 wydatki administracyjne i podatki, a tak偶e wyp艂acone 艣wiadczenia emerytalne i po艣miertne.
Znaczenie o艣wiadczenia dla uczestnik贸w
Zestawienie zmian aktyw贸w netto za dany okres mo偶e wskazywa膰 na znacz膮ce zmiany warto艣ci aktyw贸w funduszu. Jest to interesuj膮ce dla ka偶dego uczestnika funduszu, ale jest najbardziej istotne dla tych, kt贸rzy maj膮 plan o zdefiniowanej sk艂adce, a nie dla tych, kt贸rzy maj膮 plan o zdefiniowanych 艣wiadczeniach.
Uczestnicy planu o zdefiniowanej sk艂adce wp艂acaj膮 okre艣lon膮 kwot臋 z ka偶dej wyp艂aty do funduszu emerytalnego. Pracodawca mo偶e wyr贸wna膰 cz臋艣膰 tej sk艂adki. Wyniki funduszu w czasie okre艣laj膮 kwot臋, jak膮 uczestnik b臋dzie mia艂 na doch贸d emerytalny.
Z drugiej strony uczestnicy programu o okre艣lonych 艣wiadczeniach maj膮 z g贸ry okre艣lon膮 kwot臋 wyp艂aty emerytury, kt贸ra nie zmieni si臋 wraz ze wzrostem i spadkiem aktyw贸w programu. Kwota zale偶y od wynagrodzenia pracownika i sta偶u pracy. Oznacza to, 偶e to firma, a nie pracownik, bierze na siebie ryzyko inwestycji dokonanych na rzecz funduszu.
O planach emerytalnych
Programy o zdefiniowanych 艣wiadczeniach s膮 nadal powszechne w艣r贸d pracownik贸w w艂adz stanowych i lokalnych, ale sta艂y si臋 stosunkowo rzadkie w sektorze prywatnym. Zasadniczo s膮 one rodzajem emerytury do偶ywotniej.
Program o zdefiniowanej sk艂adce, w tym odmiany uprzywilejowane podatkowo, takie jak 401(k), zast膮pi艂 program o zdefiniowanym 艣wiadczeniu jako wyb贸r prywatnych firm.
Fundusze emerytalne stanowi膮 du偶e, d艂ugoterminowe zobowi膮zania i wymagaj膮 skomplikowanej rachunkowo艣ci memoria艂owej. Na komplikacje rachunkowo艣ci funduszy emerytalnych wp艂ywa kilka wsp贸lnych czynnik贸w, z kt贸rych wszystkie b臋d膮 mia艂y wp艂yw na zestawienie zmian aktyw贸w netto. Czynniki te obejmuj膮 konieczno艣膰 dokonywania szacunk贸w wielko艣ci wyp艂at dla przysz艂ych emeryt贸w oraz warto艣ci zwrot贸w z inwestycji z roku na rok.
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Je艣li masz plan o zdefiniowanej sk艂adce, wyniki tego funduszu b臋d膮 decydowa膰 o wyp艂acie na emerytur臋.
Je艣li masz plan o zdefiniowanych 艣wiadczeniach, firma jest zobowi膮zana do okre艣lonej kwoty emerytury, niezale偶nie od wynik贸w funduszu.
O艣wiadczenie to informuje pracownik贸w i emeryt贸w o kondycji finansowej funduszy, na kt贸rych b臋d膮 polega膰 na emeryturze.
