Redovisning av förändringar i nettotillgångar tillgängliga för pensionsförmåner

Vad är en redogörelse för förändringar i nettotillgångar tillgängliga för pensionsförmåner?

En redogörelse för förändringar i nettotillgångar tillgängliga för pensionsförmåner är en rapport om den finansiella ställningen för en pensionsfond som regelbundet tillhandahålls deltagarna i planen. Det ger planmedlemmar en regelbunden redovisning av alla transaktioner som påverkar den totala tillgängliga summan i fonden.

Syftet med uttalandet är att ge nuvarande anställda och pensionärer en känsla av ett företags förmåga att uppfylla sina åtaganden om pensionsfinansiering.

Förstå meddelandet om ändringar

Även om formaten och detaljerna för pensionsfondutlåtanden varierar, måste redogörelsen för förändringar i nettotillgångar tillgängliga för pensionsförmåner alltid innehålla alla tillägg och avdrag från den tillgängliga tillgångslistan för pensionsfonden.

Vanligtvis kommer de största justeringarna att innebära tillägg eller subtraktioner av värdet av investeringar gjorda av fondförvaltarna.

Tillägg till de tillgängliga förmånerna inkluderar arbetsgivaravgifter till planen. Avdragen kommer att omfatta administrationskostnader och skattebetalningar samt pensionsförmåner och utbetalda dödsfallsersättningar.

Uttalandets betydelse för deltagarna

Redovisningen av förändringar i nettotillgångar för en viss period kan indikera betydande förändringar i värdet av tillgångarna i fonden. Detta är av intresse för alla fonddeltagare, men det är mest relevant för dem som har en avgiftsbestämd plan snarare än de som har en förmånsbestämd plan.

• Deltagare i en avgiftsbestämd plan bidrar med en fast summa pengar från varje lönecheck till en pensionsfond. Arbetsgivaren kan matcha en del av den avgiften. Fondens resultat över tiden avgör det belopp som deltagaren kommer att ha för pensionsinkomst.

• Deltagare i en förmånsbestämd plan har å andra sidan ett förutbestämt pensionsbelopp som inte kommer att förändras med upp- och nedgångarna i planens tillgångar. Beloppet baseras på den anställdes lön och tjänstgöringstid. Det innebär att företaget, inte den anställde, tar risken för de investeringar som görs för fonden.

Om pensionsplaner

Förmånsbestämda planer är fortfarande vanliga för anställda i statliga och lokala myndigheter men har blivit relativt sällsynta i den privata sektorn. De är i huvudsak en typ av livstidspension.

Den avgiftsbestämda planen, inklusive skatteförmånliga varianter som 401(k), har ersatt den förmånsbestämda planen som valet av privata företag.

Pensionsfonder representerar stora, långsiktiga skulder och kräver komplicerad periodisering. Flera gemensamma faktorer spelar in i komplikationerna med pensionsfondernas redovisning, som alla kommer att påverka rapporten över förändringar i nettotillgångar. Dessa faktorer inkluderar behovet av att göra uppskattningar av storleken på utbetalningarna till framtida pensionärer och värdet av investeringsavkastningen från år till år.

Höjdpunkter

• Om du har en avgiftsbestämd plan kommer resultatet för denna fond att avgöra din utbetalning vid pensionering.

– Om du har en förmånsbestämd plan är företaget förbundet till ett fastställt pensionsbelopp oavsett hur fonden presterar.

• Detta uttalande informerar anställda och pensionärer om den ekonomiska hälsan hos de medel som de kommer att förlita sig på vid pensionering.