قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997
ما هو قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997؟
كان قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 من أكبر إجراءات تخفيض الضرائب في تاريخ الولايات المتحدة. خفض التشريع معدلات الضرائب وقدم بعض الإعفاءات الضريبية الجديدة التي لا تزال سارية حتى اليوم. تم تقديم مفاهيم مألوفة الآن مثل الائتمان الضريبي للطفل و Roth IRA مع هذا القانون.
هذا الإجراء أصلح بشكل شامل قانون الإيرادات الداخلية ، وأدخل أكثر من 800 تغيير. في وقت تمريره ، كان من المقدر أن يشكل القانون تخفيضًا ضريبيًا قدره 95.3 مليار دولار على مدى السنوات الخمس التالية.
فهم قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997
تم توجيه فوائد قانون إعفاء دافعي الضرائب بشكل أساسي إلى دافعي الضرائب من ذوي الدخل المتوسط والمنخفض. تم إلغاء العديد من أحكامه ، مثل الائتمان الضريبي للأطفال وائتمان التعليم ، عند مستويات الدخل الأعلى.
وقع الرئيس بيل كلينتون على قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 في 5 أغسطس / آب 1997. ومنذ ذلك الحين ، قدمت السياسة الضريبية الجديدة إعفاءات ضريبية بمليارات الدولارات للأفراد وأصحاب الأعمال الصغيرة.
بعض مزايا قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997
بشكل عام ، قدم القانون إعفاءات ضريبية كبيرة للآباء وطلاب الجامعات والمستثمرين وأصحاب المنازل ورجال الأعمال الصغيرة والمتقاعدين.
تم تقديم عدد من المزايا الضريبية المألوفة الآن مع قانون 1997 ، بما في ذلك الائتمان الضريبي للأطفال وخيار حساب التقاعد روث.
استفاد آباء الأطفال القصر من الإعفاء الضريبي الجديد للأطفال الذي أدخله القانون. تم تقديم الائتمان في عام 1998 بسعر 400 دولار لكل طفل دون سن 17 وزاد إلى 500 دولار في عام 1999. اعتبارًا من عام 2020 ، كان 2000 دولار.
رفعت خطة الإنقاذ الأمريكية الإعفاء الضريبي للأطفال في عام 2021 من 2000 دولار إلى 3000 دولار لكل طفل للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 6 و 17 عامًا ، و 3600 دولار لكل طفل للأطفال دون سن السادسة. الرصيد متاح للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك والذين يكسبون ما يصل إلى 150،000 دولار ، أو 112،500 دولار لعائلة مع أحد الوالدين (أو رب الأسرة).
رفع القانون ضرائب معينة ، بما في ذلك ضريبة السجائر الفيدرالية والرسوم المفروضة على خدمات معينة.
قروض التعليم المقدمة
أنشأ القانون الأساس القانوني لحسابات التوفير التعليمية ، والتي تسمح للآباء بالتوفير في نفقات الكلية المستقبلية مع مكاسب معفاة من الضرائب وعمليات سحب للأغراض التعليمية.
بالإضافة إلى ذلك ، أنشأ القانون الأمل في رصيد ta x وائتمان التعلم مدى الحياة لطلاب الجامعات. كما أنشأ خصمًا لأول 2500 دولار من فوائد القروض الطلابية المدفوعة كل عام للقروض الفيدرالية.
تخفيض ضريبة أرباح رأس المال
خفض القانون بشكل كبير ضرائب أرباح رأس المال للمستثمرين بعدة طرق. انخفض أعلى معدل مكاسب هامشية طويلة الأجل لرأس المال من 28٪ إلى 20٪ ، وتم تخفيض شريحة 15٪ إلى 10٪. كما أنها مددت الإطار الزمني الذي سيحتاجه دافع الضرائب للاحتفاظ بأصل ما للتأهل لمعدلات ضرائب أرباح رأس المال طويلة الأجل المنخفضة من 12 إلى 18 شهرًا.
(لقد تغير هذا. بالنسبة لعام 2021 و 2022 ، فإن معدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل هو 0٪ أو 15٪ أو 20٪ اعتمادًا على شريحة دخل دافع الضرائب. يتم الآن فرض ضريبة على أرباح رأس المال قصيرة الأجل على الدخل العادي للمودع مستوى الضريبة. يتم تعريف المدى القصير مرة أخرى بأنه أقل من عام.)
خفض سقف بعض المزايا أو ألغى استخدامها من قبل دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.
أعفى قانون 1997 من الضرائب أي مكاسب رأسمالية على بيع مسكن شخصي تصل إلى 500 ألف دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك و 250 ألف دولار للأفراد غير المتزوجين. ينطبق هذا الإعفاء فقط على أماكن الإقامة التي يشغلها دافعو الضرائب لمدة عامين على الأقل من السنوات الخمس الماضية. يمكن المطالبة به مرة واحدة فقط كل عامين.
The Roth IRA and More
تغييرات كبيرة أخرى أدخلت في قانون 1997:
تم إنشاء حساب روث للتقاعد الفردي. يسمح هذا الاختلاف في حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي لدافعي الضرائب بالدفع في حساب تقاعد باستخدام دولارات بعد خصم الضرائب ، لكنهم يسحبون الأموال بعد التقاعد بدون ضرائب إضافية مستحقة على المساهمات أو الأرباح المكتسبة منها.
تم رفع الإعفاء من الضرائب العقارية إلى 600 ألف دولار ، ومن المقرر أن يرتفع إلى مليون دولار بحلول عام 2006. واعتبارًا من عام 2021 ، بلغ هذا الإعفاء 11.7 مليون دولار للأفراد ، وارتفع إلى 12.06 دولارًا في عام 2022.
كان من الضروري تعديل الاستبعاد السنوي لضريبة الهدايا البالغ 10000 دولار سنويًا لمراعاة التضخم. كان 15000 دولار في عام 2021 ، وارتفع إلى 16000 دولار في عام 2022.
يسلط الضوء
ذهبت معظم الإعفاءات الضريبية في قانون 1997 إلى دافعي الضرائب من ذوي الدخل المتوسط والمنخفض.
تم تخفيض ضرائب الأرباح الرأسمالية.
تم إدخال كل من Roth IRA وائتمان الضرائب للأطفال وحسابات توفير التعليم.
