1997 年纳税人减免法案

什么是 1997 年的纳税人减免法案？

1997 年的《纳税人减免法案》是美国历史上最大的减税法案之一。该立法降低了税率，并引入了一些今天仍然有效的新税收抵免。该法案引入了现在熟悉的概念，例如儿童税收抵免和罗斯爱尔兰共和军。

该措施全面改革了《国内税收法》，进行了 800 多项修改。在通过时，该法案估计将在随后的五年内构成 953 亿美元的减税。

了解 1997 年纳税人减免法案

《纳税人减免法》的好处主要针对中低收入纳税人。它的许多规定，例如儿童税收抵免和教育抵免，在较高收入水平时被逐步取消。

比尔克林顿总统于 1997 年 8 月 5 日签署了 1997 年纳税人减免法案。新的税收政策此后为个人和小企业主提供了数十亿美元的税收减免。

1997 年纳税人减免法案的一些好处

总体而言，该法案为父母、大学生、投资者、房主、小企业人士和退休人员提供了大量税收减免。

1997 年法案引入了许多现在熟悉的税收优惠，包括儿童税收抵免和罗斯退休账户选项。

未成年子女的父母受益于该法案引入的新儿童税收抵免。该抵免额于 1998 年推出，每名 17 岁以下儿童 400 美元，1999 年增加到 500 美元。截至 2020 年，为 2,000 美元。

美国救援计划在 2021 年将 6 至 17 岁儿童的儿童税收抵免从 2,000 美元提高到 3,000 美元，将 6 岁以下儿童的儿童税收抵免提高到 3,600 美元。该抵免额适用于共同申报且收入不超过 150,000 美元的已婚夫妇，或单亲家庭（或户主）收入不超过 112,500 美元的已婚夫妇。

该法案提高了某些税收，包括联邦香烟税和对某些服务收取的费用。

教育学分介绍

该法案为教育储蓄账户建立了法律基础，允许父母为未来的大学费用储蓄，并为教育目的获得免税收益和提款。

此外，该法案还为大学生创造了希望税收抵免和终身学习抵免。它还规定了每年为联邦贷款支付的前 2,500 美元学生贷款利息的扣除额。

降低资本利得税

该法案以多种方式显着降低了投资者的资本利得税。最高边际长期资本收益率从 28% 降至 20%，而 15% 的区间降至 10%。它还将纳税人持有资产以符合较低的长期资本利得税率的时间框架从 12 个月延长至 18 个月。

（这已经改变。对于 2021 年和 2022 年，长期资本利得税税率为 0%、15% 或 20%，具体取决于纳税人的收入等级。短期资本利得现在按申报人的普通收入征税税收水平。短期再次定义为不到一年。）

某些福利的上限减少或消除了高收入纳税人对其的使用。

1997 年的法案对出售个人住宅的任何资本收益免税，已婚夫妇联合申报最高 500,000 美元，单身个人最高 250,000 美元。此豁免仅适用于纳税人在过去五年中至少居住了两年的住宅。每两年只能申请一次。

罗斯爱尔兰共和军等

1997 年法案中引入的其他重大变化：

-创建了罗斯个人退休账户。爱尔兰共和军的这种变化允许纳税人使用税后美元向退休账户付款，但在退休后提取资金，无需对缴款或所赚取的利润缴纳额外税款。

-遗产税免税额提高到 600,000 美元，到 2006 年将增加到 100 万美元。截至 2021 年，个人免税额为 1170 万美元，到 2022 年增加到 12.06 美元。

• 每年10,000 美元的赠与税免税额需要每年根据通货膨胀进行调整。 2021 年为 15,000 美元，到 2022 年升至 16,000 美元。

＃＃ 强调

• 1997 年法案中的大部分税收减免适用于中低收入纳税人。

• 减少了资本利得税。

• 罗斯爱尔兰共和军、儿童税收抵免和教育储蓄账户都被引入。