Legge di sgravio dei contribuenti del 1997
Che cos'è il Taxpayer Relief Act del 1997?
Il Taxpayer Relief Act del 1997 è stato uno dei più grandi atti di riduzione delle tasse nella storia degli Stati Uniti. La normativa ha ridotto le aliquote fiscali e introdotto alcuni nuovi crediti d'imposta che restano in vigore ancora oggi. Con questo atto sono stati introdotti concetti ormai familiari come il credito d'imposta per i bambini e l'IRA Roth.
Il provvedimento ha riformato in modo completo l'Internal Revenue Code, apportando oltre 800 modifiche. Al momento del suo passaggio, si stimava che l'atto costituisse un taglio delle tasse di 95,3 miliardi di dollari nei cinque anni successivi.
Comprendere il Taxpayer Relief Act del 1997
I vantaggi del Taxpayer Relief Act erano diretti principalmente ai contribuenti a reddito medio e basso. Molte delle sue disposizioni, come il credito d'imposta per i figli e il credito per l'istruzione, sono state gradualmente eliminate ai livelli di reddito più elevati.
Il 5 agosto 1997 il presidente Bill Clinton ha firmato il Taxpayer Relief Act del 1997. Da allora la nuova politica fiscale ha fornito miliardi di dollari di sgravi fiscali per individui e proprietari di piccole imprese.
Alcuni vantaggi del Taxpayer Relief Act del 1997
Nel complesso, l'atto ha offerto sostanziali sgravi fiscali a genitori, studenti universitari, investitori, proprietari di case, piccoli imprenditori e pensionati.
Con la legge del 1997 sono stati introdotti numerosi vantaggi fiscali ora familiari, tra cui il credito d'imposta per i figli e l'opzione del conto pensionistico Roth.
I genitori di figli minorenni hanno beneficiato del credito d'imposta per i nuovi figli introdotto dalla legge. Il credito è stato introdotto nel 1998 a $ 400 per bambino di età inferiore ai 17 anni ed è aumentato a $ 500 nel 1999. Nel 2020 era di $ 2.000.
L'American Rescue Plan ha aumentato il credito d'imposta per i bambini nel 2021 da $ 2.000 a $ 3.000 per bambino di età compresa tra 6 e 17 anni e $ 3.600 per bambino di età inferiore ai sei anni. Il credito è disponibile per le coppie sposate che presentano domanda congiunta che guadagnano fino a $ 150.000 o $ 112.500 per una famiglia con un solo genitore (o capofamiglia).
L'atto ha aumentato alcune tasse, inclusa la tassa federale sulle sigarette e le tasse addebitate per determinati servizi.
Introdotti i crediti formativi
L'atto ha stabilito la base giuridica per i conti di risparmio per l'istruzione, che consentono ai genitori di risparmiare per future spese universitarie con guadagni e prelievi esentasse per scopi educativi.
Inoltre, l'atto ha creato il credito d' imposta speranza e il credito di apprendimento a vita per gli studenti universitari. Ha anche stabilito una detrazione per i primi $ 2.500 di interessi sul prestito studentesco pagati ogni anno per i prestiti federali.
Tasse sulle plusvalenze abbassate
L'atto ha ridotto significativamente le tasse sulle plusvalenze per gli investitori in diversi modi. Il tasso marginale massimo di plusvalenze a lungo termine è sceso dal 28% al 20% e la fascia del 15% è stata abbassata al 10%. Ha inoltre esteso il periodo di tempo in cui un contribuente avrebbe bisogno di detenere un'attività per beneficiare delle aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine inferiori da 12 a 18 mesi.
(Questo è cambiato. Per il 2021 e il 2022, l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è 0%, 15% o 20% a seconda della fascia di reddito del contribuente. Le plusvalenze a breve termine sono ora tassate sul reddito ordinario del dichiarante livello fiscale. Il breve termine è ancora una volta definito come inferiore a un anno.)
Il tetto ad alcuni benefici ha ridotto o eliminato il loro utilizzo da parte dei contribuenti ad alto reddito.
La legge del 1997 esentava dalla tassazione qualsiasi plusvalenza sulla vendita di una residenza personale fino a $ 500.000 per le coppie sposate che depositano congiuntamente e $ 250.000 per le persone single. Tale esenzione si applica solo alle residenze che i contribuenti hanno occupato per almeno due degli ultimi cinque anni. Può essere richiesto solo una volta ogni due anni.
L'IRA Roth e altro
Altri grandi cambiamenti introdotti nell'atto del 1997:
È stato creato il conto pensionistico individuale Roth . Questa variazione sull'IRA consente ai contribuenti di pagare su un conto pensionistico utilizzando dollari al netto delle tasse ma ritirare i soldi dopo il pensionamento senza tasse aggiuntive dovute sui contributi o sui profitti guadagnati su di essi.
L' esenzione dall'imposta sulla successione è stata aumentata a $ 600.000 ed è stata destinata ad aumentare a $ 1 milione entro il 2006. A partire dal 2021, tale esenzione è di $ 11,7 milioni per le persone fisiche, salendo a $ 12,06 nel 2022.
L'esclusione annuale dell'imposta sulle donazioni di $ 10.000 doveva essere adeguata ogni anno per l'inflazione. Era $ 15.000 nel 2021, salendo a $ 16.000 nel 2022.
Mette in risalto
La maggior parte delle agevolazioni fiscali nella legge del 1997 è andata ai contribuenti a reddito medio e basso.
Le tasse sulle plusvalenze sono state ridotte.
Sono stati introdotti l'IRA Roth, il credito d'imposta per i bambini e i conti di risparmio per l'istruzione.
