Lei de Alívio do Contribuinte de 1997
O que é o Taxpayer Relief Act de 1997?
O Taxpayer Relief Act de 1997 foi um dos maiores atos de redução de impostos da história dos EUA. A legislação reduziu as alíquotas e introduziu alguns novos créditos tributários que permanecem até hoje. Conceitos agora familiares, como o crédito fiscal infantil e o Roth IRA, foram introduzidos com este ato.
A medida reformou de forma abrangente o Internal Revenue Code, fazendo mais de 800 mudanças. Na época de sua aprovação, estimava-se que o ato constituísse um corte de impostos de US$ 95,3 bilhões nos cinco anos seguintes.
Entendendo a Lei de Alívio do Contribuinte de 1997
Os benefícios do Taxpayer Relief Act foram direcionados principalmente aos contribuintes de média e baixa renda. Muitas de suas provisões, como o crédito fiscal para crianças e o crédito educacional, foram eliminadas em níveis de renda mais altos.
O presidente Bill Clinton assinou o Taxpayer Relief Act de 1997 em 1º de agosto. 5, 1997. Desde então, a nova política tributária forneceu bilhões de dólares em benefícios fiscais para indivíduos e proprietários de pequenas empresas.
Alguns Benefícios do Taxpayer Relief Act de 1997
No geral, a lei ofereceu benefícios fiscais substanciais para pais, estudantes universitários, investidores, proprietários de casas, pequenos empresários e aposentados.
Uma série de benefícios fiscais agora familiares foram introduzidos com a lei de 1997, incluindo o crédito fiscal para crianças e a opção de conta de aposentadoria Roth.
Os pais de filhos menores beneficiaram do novo crédito fiscal para filhos introduzido pela lei. O crédito foi introduzido em 1998 a US$ 400 por criança com menos de 17 anos e aumentou para US$ 500 em 1999. Em 2020, era de US$ 2.000.
O American Rescue Plan elevou o crédito fiscal infantil em 2021 de US$ 2.000 para US$ 3.000 por criança para crianças entre 6 e 17 anos e US$ 3.600 por criança para crianças menores de seis anos. O crédito está disponível para casais que apresentem uma declaração conjunta que ganhem até US$ 150.000, ou US$ 112.500 para uma família com um dos pais solteiros (ou chefe de família).
A lei levantou alguns impostos, incluindo o imposto federal sobre cigarros e as taxas cobradas por determinados serviços.
Créditos educacionais introduzidos
A lei estabeleceu a base legal para as contas de poupança para educação, que permitem que os pais economizem para despesas futuras da faculdade com ganhos e saques isentos de impostos para fins educacionais.
Além disso, o ato criou o crédito tributário esperança e o crédito de aprendizado vitalício para estudantes universitários. Também estabeleceu uma dedução para os primeiros US$ 2.500 de juros de empréstimos estudantis pagos a cada ano para empréstimos federais.
Imposto sobre ganhos de capital reduzido
A lei reduziu significativamente os impostos sobre ganhos de capital para investidores de várias maneiras. A maior taxa marginal de ganhos de capital de longo prazo caiu de 28% para 20%, e a faixa de 15% foi reduzida para 10%. Também estendeu o prazo que um contribuinte precisaria manter um ativo para se qualificar para as taxas mais baixas de imposto sobre ganhos de capital de 12 para 18 meses.
(Isso mudou. Para 2021 e 2022, a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 0%, 15% ou 20%, dependendo da faixa de renda do contribuinte. Os ganhos de capital de curto prazo agora são tributados na renda ordinária do declarante nível de imposto. Curto prazo é novamente definido como menos de um ano.)
Os tetos de alguns benefícios reduziram ou eliminaram seu uso por contribuintes de alta renda.
A lei de 1997 isentou de tributação quaisquer ganhos de capital na venda de uma residência pessoal de até US$ 500.000 para casais que declaram declaração conjunta e US$ 250.000 para indivíduos solteiros. Esta isenção aplica-se apenas às residências que os contribuintes tenham ocupado durante pelo menos dois dos últimos cinco anos. Pode ser reivindicado apenas uma vez a cada dois anos.
O Roth IRA e mais
Outras grandes mudanças introduzidas no ato de 1997:
A conta de aposentadoria individual Roth foi criada. Essa variação do IRA permite que os contribuintes paguem em uma conta de aposentadoria usando dólares após os impostos, mas retirem o dinheiro após a aposentadoria sem impostos adicionais devidos sobre as contribuições ou os lucros obtidos com eles.
A isenção do imposto imobiliário foi aumentada para US$ 600.000 e deve aumentar para US$ 1 milhão até 2006. A partir de 2021, essa isenção é de US$ 11,7 milhões para pessoas físicas, subindo para US$ 12,06 em 2022.
A exclusão anual do imposto sobre doações de US$ 10.000 deve ser ajustada anualmente pela inflação. Era de US$ 15.000 em 2021, subindo para US$ 16.000 em 2022.
##Destaques
A maior parte das isenções fiscais na lei de 1997 foi para contribuintes de média e baixa renda.
Os impostos sobre ganhos de capital foram reduzidos.
O Roth IRA, o crédito fiscal para crianças e as contas de poupança para educação foram todos introduzidos.
