Taxpayer Relief Act af 1997
Hvad er Taxpayer Relief Act af 1997?
Taxpayer Relief Act af 1997 var en af de største skattenedsættelseslove i USA's historie. Lovgivningen reducerede skattesatserne og indførte nogle nye skattefradrag, der forbliver på plads i dag. Nu velkendte begreber såsom børneskattefradrag og Roth IRA blev introduceret med denne lov.
Foranstaltningen reformerede i vid udstrækning Internal Revenue Code, hvilket gjorde mere end 800 ændringer. På tidspunktet for dens vedtagelse blev loven anslået til at udgøre en skattenedsættelse på 95,3 milliarder dollars over de efterfølgende fem år.
Forståelse af Taxpayer Relief Act af 1997
Fordelene ved skatteyderlettelsesloven var hovedsageligt rettet mod mellem- og lavindkomstskatteydere. Mange af dens bestemmelser, såsom børneskattefradraget og uddannelsesfradraget, blev udfaset ved højere indkomstniveauer.
Præsident Bill Clinton underskrev Taxpayer Relief Act af 1997 den 5. august 1997. Den nye skattepolitik har siden givet milliarder af dollars i skattelettelser til enkeltpersoner og små virksomhedsejere.
Nogle fordele ved Taxpayer Relief Act af 1997
Samlet set tilbød loven betydelige skattelettelser for forældre, universitetsstuderende, investorer, husejere, små forretningsfolk og pensionister.
En række nu velkendte skattefordele blev indført med 1997-loven, herunder børneskattefradraget og Roth-pensionskontoen.
Forældre til mindreårige børn nød godt af den nye børneskattefradrag, der blev indført ved loven. Kreditten blev introduceret i 1998 til $400 pr. barn under 17 år og steg til $500 i 1999. I 2020 var den $2.000.
Den amerikanske redningsplan hævede børneskattefradraget i 2021 fra $2.000 til $3.000 per barn for børn mellem 6 og 17 år og $3.600 per barn for børn under seks år. Kreditten er tilgængelig for ægtepar, der ansøger i fællesskab, som tjener op til $150.000 eller $112.500 for en familie med en enlig forælder (eller husstandsoverhoved).
Loven hævede visse skatter, herunder den føderale cigaretskat og gebyrer for visse tjenester.
Uddannelseskreditter introduceret
Loven etablerede det juridiske grundlag for uddannelsesopsparingskonti, som giver forældre mulighed for at spare op til fremtidige collegeudgifter med skattefrie gevinster og hævninger til uddannelsesformål.
Derudover skabte loven håbet skattekredit og livstidslæringskredit for universitetsstuderende. Det etablerede også et fradrag for de første $2.500 af studielånsrenter, der betales hvert år for føderale lån.
Selskabsgevinstskatten sænket
Loven reducerede kapitalgevinstskatten markant for investorer på flere måder. Den øverste marginale langsigtede kapitalgevinstsats faldt fra 28 % til 20 %, og intervallet på 15 % blev sænket til 10 %. Det forlængede også tidsrammen for, at en skatteyder skulle have et aktiv for at kvalificere sig til de lavere langsigtede kapitalgevinstskattesatser fra 12 til 18 måneder.
(Dette har ændret sig. For 2021 og 2022 er den langsigtede kapitalgevinstskattesats 0 %, 15 % eller 20 % afhængigt af skatteyderens indkomstgruppe. Kortsigtede kapitalgevinster beskattes nu med filgiverens almindelige indkomst skatteniveau. Kortsigtet defineres igen som mindre end et år.)
Lofter på nogle ydelser reducerede eller eliminerede deres brug af højttjenende skatteydere.
Loven fra 1997 fritog for beskatning enhver kapitalgevinst ved salg af en personlig bolig på op til $500.000 for ægtepar, der ansøgte i fællesskab og $250.000 for enlige. Denne undtagelse gælder kun for boliger, som skatteydere har haft i mindst to af de seneste fem år. Det kan kun gøres krav på én gang hvert andet år.
Roth IRA og mere
Andre store ændringer indført i 1997-loven:
Roths individuelle pensionskonto blev oprettet. Denne variation af IRA giver skatteyderne mulighed for at indbetale til en pensionskonto ved hjælp af dollars efter skat, men trække pengene efter pensionering uden yderligere skatter på bidragene eller overskuddet tjent på dem.
Fritagelsen for ejendomsskat blev hævet til $600.000 og skulle stige til $1 million i 2006. Fra 2021 er denne fritagelse $11,7 millioner for enkeltpersoner, hvilket steg til $12,06 i 2022.
Den årlige udelukkelse af gaveafgift på $10.000 skulle justeres årligt for inflation. Det var $15.000 i 2021, stigende til $16.000 i 2022.
Højdepunkter
De fleste af skattelettelserne i 1997-loven gik til mellem- og lavindkomstskatteydere.
Avanceskatten blev reduceret.
Roth IRA, børneskattefradraget og uddannelsesopsparingskonti blev alle indført.
