Loi de 1997 sur l'allégement des contribuables
Qu'est-ce que la Taxpayer Relief Act de 1997 ?
Le Taxpayer Relief Act de 1997 a été l'un des plus importants actes de réduction d'impôt de l'histoire des États-Unis. La législation a réduit les taux d'imposition et introduit de nouveaux crédits d'impôt qui sont toujours en vigueur aujourd'hui. Des concepts désormais familiers tels que le crédit d'impôt pour enfants et le Roth IRA ont été introduits avec cette loi.
La mesure a réformé en profondeur l'Internal Revenue Code, apportant plus de 800 modifications. Au moment de son adoption, on estimait que la loi constituait une réduction d'impôt de 95,3 milliards de dollars au cours des cinq années suivantes.
Comprendre le Taxpayer Relief Act de 1997
Les avantages de la Taxpayer Relief Act étaient principalement destinés aux contribuables à revenu moyen et faible. Bon nombre de ses dispositions, telles que le crédit d'impôt pour enfants et le crédit pour études, ont été progressivement supprimées aux niveaux de revenu plus élevés.
Le président Bill Clinton a signé le Taxpayer Relief Act de 1997 le 5 août 1997. La nouvelle politique fiscale a depuis fourni des milliards de dollars en allégements fiscaux aux particuliers et aux propriétaires de petites entreprises.
Quelques avantages du Taxpayer Relief Act de 1997
Dans l'ensemble, la loi offrait un allégement fiscal substantiel aux parents, aux étudiants, aux investisseurs, aux propriétaires, aux petits entrepreneurs et aux retraités.
Un certain nombre d'avantages fiscaux désormais familiers ont été introduits avec la loi de 1997, notamment le crédit d'impôt pour enfants et l'option de compte de retraite Roth.
Les parents d'enfants mineurs ont bénéficié du nouveau crédit d'impôt pour enfants introduit par la loi. Le crédit a été introduit en 1998 à 400 $ par enfant de moins de 17 ans et est passé à 500 $ en 1999. En 2020, il était de 2 000 $.
Le plan de sauvetage américain a augmenté le crédit d'impôt pour enfants en 2021 de 2 000 $ à 3 000 $ par enfant pour les enfants âgés de 6 à 17 ans et à 3 600 $ par enfant pour les enfants de moins de six ans. Le crédit est disponible pour les couples mariés déclarant conjointement qui gagnent jusqu'à 150 000 $, ou 112 500 $ pour une famille monoparentale (ou chef de famille).
La loi a augmenté certaines taxes, y compris la taxe fédérale sur les cigarettes et les frais facturés pour certains services.
Crédits d'éducation introduits
La loi a établi la base juridique des comptes d'épargne-études, qui permettent aux parents d'épargner pour les dépenses futures du collège avec des gains et des retraits non imposables à des fins éducatives.
En outre, la loi a créé le crédit d'impôt de l' espoir et le crédit d'apprentissage à vie pour les étudiants du collégial. Il a également établi une déduction pour les premiers 2 500 $ d'intérêts sur les prêts étudiants payés chaque année pour les prêts fédéraux.
Taxe sur les gains en capital réduite
La loi a considérablement réduit les impôts sur les gains en capital pour les investisseurs de plusieurs manières. Le taux marginal supérieur des plus- values à long terme est passé de 28 % à 20 % et la tranche de 15 % a été abaissée à 10 %. Il a également prolongé de 12 à 18 mois le délai dont un contribuable aurait besoin pour détenir un actif pour être admissible aux taux d'imposition inférieurs sur les gains en capital à long terme.
(Cela a changé. Pour 2021 et 2022, le taux d'imposition des gains en capital à long terme est de 0 %, 15 % ou 20 % selon la tranche de revenu du contribuable. Les gains en capital à court terme sont désormais imposés au revenu ordinaire du déclarant. à court terme est à nouveau défini comme moins d'un an.)
Le plafonnement de certaines prestations a réduit ou éliminé leur utilisation par les contribuables à revenu élevé.
La loi de 1997 a exonéré d'impôt tout gain en capital sur la vente d'une résidence personnelle jusqu'à 500 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement et 250 000 $ pour les célibataires. Cette exonération ne s'applique qu'aux résidences que les contribuables ont occupées pendant au moins deux des cinq dernières années. Elle ne peut être réclamée qu'une fois tous les deux ans.
Le Roth IRA et plus
Autres grands changements introduits dans la loi de 1997 :
Le compte de retraite individuel Roth a été créé. Cette variante de l'IRA permet aux contribuables de verser sur un compte de retraite en utilisant des dollars après impôt, mais de retirer l'argent après la retraite sans impôt supplémentaire dû sur les cotisations ou les bénéfices réalisés sur celles-ci.
L' exonération de l'impôt sur les successions a été portée à 600 000 $ et devait passer à 1 million de dollars d'ici 2006. En 2021, cette exonération est de 11,7 millions de dollars pour les particuliers, passant à 12,06 $ en 2022.
L'exclusion annuelle de l'impôt sur les donations de 10 000 $ devait être ajustée annuellement en fonction de l'inflation. Il était de 15 000 $ en 2021, passant à 16 000 $ en 2022.
Points forts
La plupart des allégements fiscaux prévus par la loi de 1997 sont allés aux contribuables à revenu moyen et faible.
Les impôts sur les gains en capital ont été réduits.
Le Roth IRA, le crédit d'impôt pour enfants et les comptes d'épargne-études ont tous été introduits.
