Taxpayer Relief Act von 1997
Was ist das Taxpayer Relief Act von 1997?
Der Taxpayer Relief Act von 1997 war einer der größten Steuersenkungsakte in der Geschichte der USA. Die Gesetzgebung senkte die Steuersätze und führte einige neue Steuergutschriften ein, die bis heute gelten. Mit diesem Gesetz wurden heute bekannte Konzepte wie der Kinderfreibetrag und der Roth IRA eingeführt.
Die Maßnahme reformierte das Internal Revenue Code umfassend und nahm mehr als 800 Änderungen vor. Zum Zeitpunkt seiner Verabschiedung wurde das Gesetz auf eine Steuersenkung in Höhe von 95,3 Milliarden US-Dollar in den folgenden fünf Jahren geschätzt.
Verständnis des Taxpayer Relief Act von 1997
Die Vorteile des Steuerzahlerentlastungsgesetzes richteten sich hauptsächlich an Steuerzahler mit mittlerem und niedrigem Einkommen. Viele seiner Bestimmungen, wie der Kinderabsetzbetrag und der Bildungsabsetzbetrag, wurden bei höheren Einkommensstufen schrittweise eingestellt.
Präsident Bill Clinton unterzeichnete am 5. August 1997 den Taxpayer Relief Act von 1997. Die neue Steuerpolitik hat seither Steuererleichterungen in Milliardenhöhe für Privatpersonen und Kleinunternehmer gebracht.
Einige Vorteile des Taxpayer Relief Act von 1997
Insgesamt bot das Gesetz erhebliche Steuererleichterungen für Eltern, Studenten, Investoren, Hausbesitzer, Kleinunternehmer und Rentner.
Mit dem Gesetz von 1997 wurden einige heute bekannte Steuervorteile eingeführt, darunter der Kinderfreibetrag und die Option Roth Alterskonto.
Eltern minderjähriger Kinder profitierten von dem durch das Gesetz eingeführten neuen Kinderfreibetrag. Der Kredit wurde 1998 mit 400 USD pro Kind unter 17 Jahren eingeführt und 1999 auf 500 USD erhöht. Ab 2020 betrug er 2.000 USD.
Der American Rescue Plan erhöhte die Steuergutschrift für Kinder im Jahr 2021 von 2.000 USD auf 3.000 USD pro Kind für Kinder zwischen 6 und 17 Jahren und auf 3.600 USD pro Kind für Kinder unter sechs Jahren. Der Kredit steht Ehepaaren zur Verfügung, die gemeinsam einen Antrag stellen und bis zu 150.000 USD oder 112.500 USD für eine Familie mit einem alleinerziehenden Elternteil (oder Haushaltsvorstand) verdienen.
Durch das Gesetz wurden bestimmte Steuern erhoben, darunter die Zigarettensteuer des Bundes und Gebühren für bestimmte Dienstleistungen.
Education Credits eingeführt
Das Gesetz schuf die gesetzliche Grundlage für Bildungssparkonten, die es Eltern ermöglichen, mit steuerfreien Gewinnen und Entnahmen für Bildungszwecke für künftige Studienkosten zu sparen.
Darüber hinaus schuf das Gesetz den Hope Tax Credit und den Lifetime Learning Credit für College-Studenten. Es wurde auch ein Abzug für die ersten 2.500 USD an Studentendarlehenszinsen festgelegt, die jedes Jahr für Bundesdarlehen gezahlt werden.
Kapitalertragssteuer gesenkt
Das Gesetz senkte die Kapitalertragssteuern für Anleger in mehrfacher Hinsicht erheblich. Die höchste marginale langfristige Kapitalertragsrate fiel von 28 % auf 20 %, und die Spanne von 15 % wurde auf 10 % gesenkt. Es verlängerte auch den Zeitrahmen, den ein Steuerzahler benötigen würde, um einen Vermögenswert zu halten, um sich für die niedrigeren langfristigen Kapitalertragsteuersätze zu qualifizieren, von 12 auf 18 Monate.
(Dies hat sich geändert. Für 2021 und 2022 beträgt der Steuersatz für langfristige Kapitalgewinne je nach Einkommensklasse des Steuerzahlers 0 %, 15 % oder 20 %. Kurzfristige Kapitalgewinne werden jetzt mit dem ordentlichen Einkommen des Antragstellers besteuert Steuerniveau. Kurzfristig ist wiederum definiert als weniger als ein Jahr.)
Obergrenzen für einige Leistungen reduzierten oder verhinderten ihre Inanspruchnahme durch gut verdienende Steuerzahler.
Das Gesetz von 1997 befreite alle Kapitalgewinne aus dem Verkauf eines persönlichen Wohnsitzes von der Besteuerung bis zu 500.000 $ für verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen, und 250.000 $ für Alleinstehende. Diese Befreiung gilt nur für Wohnungen, die Steuerzahler mindestens zwei der letzten fünf Jahre bewohnt haben. Sie kann nur alle zwei Jahre in Anspruch genommen werden.
Die Roth IRA und mehr
Weitere große Änderungen, die im Gesetz von 1997 eingeführt wurden:
Das Roth individuelle Altersvorsorgekonto wurde erstellt. Diese Variante der IRA ermöglicht es Steuerzahlern, mit Dollar nach Steuern auf ein Rentenkonto einzuzahlen, aber das Geld nach der Pensionierung abzuheben, ohne dass zusätzliche Steuern auf die Beiträge oder die damit erzielten Gewinne geschuldet werden.
Die Befreiung von der Erbschaftssteuer wurde auf 600.000 US-Dollar angehoben und sollte bis 2006 auf 1 Million US-Dollar steigen. Ab 2021 beträgt diese Befreiung 11,7 Millionen US-Dollar für Einzelpersonen und steigt bis 2022 auf 12,06 US-Dollar.
Der jährliche Schenkungssteuerfreibetrag von 10.000 $ musste jährlich an die Inflation angepasst werden. Im Jahr 2021 betrug er 15.000 US-Dollar und stieg 2022 auf 16.000 US-Dollar.
Höhepunkte
Die meisten Steuervergünstigungen im Gesetz von 1997 gingen an Steuerzahler mit mittlerem und niedrigem Einkommen.
Kapitalertragssteuern wurden gesenkt.
Die Roth IRA, der Kinderfreibetrag und Bildungssparkonten wurden alle eingeführt.
