Ustawa o ulgach podatkowych z 1997 r.

Czym jest ustawa o ulgach podatkowych z 1997 roku?

Ustawa o ulgach podatkowych z 1997 r. była jedną z największych ustaw o obniżkach podatków w historii Stanów Zjednoczonych. Ustawodawstwo obniżyło stawki podatkowe i wprowadziło kilka nowych ulg podatkowych, które obowiązują do dziś. Wraz z tą ustawą wprowadzono znane już koncepcje, takie jak ulga podatkowa na dzieci i Roth IRA.

Środek kompleksowo zreformował Kodeks Skarbowy, wprowadzając ponad 800 zmian. W momencie jego uchwalenia szacowano, że ustawa będzie stanowić obniżkę podatków o 95,3 miliarda dolarów w ciągu następnych pięciu lat.

Zrozumienie ustawy o ulgach podatkowych z 1997 r.

Korzyści z ustawy o ulgach podatkowych skierowane były głównie do podatników o średnich i niskich dochodach. Wiele jego postanowień, takich jak ulga podatkowa na dzieci i ulga na edukację, zostało wycofanych przy wyższych dochodach.

Prezydent Bill Clinton podpisał w sierpniu 1997 r. ustawę o ulgach podatkowych z 1997 r. 5, 1997. Nowa polityka podatkowa od tego czasu zapewniła miliardy dolarów ulg podatkowych dla osób fizycznych i właścicieli małych firm.

Niektóre zalety ustawy o ulgach podatkowych z 1997 r.

Ogólnie rzecz biorąc, ustawa oferowała znaczne ulgi podatkowe dla rodziców, studentów, inwestorów, właścicieli domów, małych przedsiębiorców i emerytów.

Ustawą z 1997 r. wprowadzono szereg znanych już ulg podatkowych, w tym ulgę podatkową na dzieci i opcję konta emerytalnego Roth.

Rodzice małoletnich dzieci skorzystali z wprowadzonej ustawą ulgi na dzieci. Kredyt został wprowadzony w 1998 r. i wynosił 400 USD na dziecko w wieku poniżej 17 lat i wzrósł do 500 USD w 1999 r. W 2020 r. wynosił 2000 USD.

Amerykański plan ratunkowy podniósł ulgę podatkową na dzieci w 2021 r. Z 2000 USD do 3000 USD na dziecko w wieku od 6 do 17 lat i 3600 USD na dziecko w wieku poniżej sześciu lat. Kredyt jest dostępny dla par małżeńskich składających wspólnie wniosek, które zarabiają do 150 000 USD lub 112 500 USD dla rodziny z samotnym rodzicem (lub głową rodziny).

Ustawa podniosła niektóre podatki, w tym federalny podatek od papierosów oraz opłaty pobierane za niektóre usługi.

Wprowadzono kredyty edukacyjne

Ustawa ustanowiła podstawę prawną dla edukacyjnych kont oszczędnościowych, które pozwalają rodzicom odkładać na przyszłe wydatki na studia z wolnymi od podatku dochodami i wypłatami na cele edukacyjne.

Ponadto ustawa stworzyła ulgę podatkową nadziei oraz kredyt na naukę przez całe życie dla studentów. Ustanowiła również odliczenie na pierwsze 2500 USD odsetek od kredytu studenckiego wypłacanego każdego roku na pożyczki federalne.

Obniżony podatek od zysków kapitałowych

Ustawa znacząco obniżyła podatki od zysków kapitałowych dla inwestorów na kilka sposobów. Górna krańcowa stopa długoterminowych zysków kapitałowych spadła z 28% do 20%, a przedział 15% został obniżony do 10%. Wydłużył również ramy czasowe, w których podatnik musiałby posiadać aktywa, aby kwalifikować się do niższych stawek podatku od długoterminowych zysków kapitałowych z 12 do 18 miesięcy.

(Zmieniło się to. W latach 2021 i 2022 stawka podatku od długoterminowych zysków kapitałowych wynosi 0%, 15% lub 20% w zależności od przedziału dochodowego podatnika. Krótkoterminowe zyski kapitałowe są teraz opodatkowane według zwykłego dochodu podatnika poziom podatku. Krótkoterminowy ponownie definiuje się jako krótszy niż rok).

Ograniczenia niektórych świadczeń ograniczały lub eliminowały korzystanie z nich przez dobrze zarabiających podatników.

Ustawa z 1997 r. zwolniła z opodatkowania wszelkie zyski kapitałowe ze sprzedaży rezydencji osobistej do kwoty 500 000 USD dla małżeństw składających wniosek wspólnie i 250 000 USD dla osób samotnych. Zwolnienie to dotyczy wyłącznie rezydencji, które podatnicy zajmowali przez co najmniej dwa lata z ostatnich pięciu lat. Można się o nią ubiegać tylko raz na dwa lata.

Roth IRA i nie tylko

Inne duże zmiany wprowadzone ustawą z 1997 r.:

• Utworzono indywidualne konto emerytalne Roth. Ta odmiana IRA pozwala podatnikom wpłacać pieniądze na konto emerytalne za pomocą dolarów po opodatkowaniu, ale wypłacać pieniądze po przejściu na emeryturę bez dodatkowych podatków należnych od składek lub wypracowanych na nich zysków.

• Zwolnienie z podatku od nieruchomości zostało podniesione do 600 000 USD i miało wzrosnąć do 1 mln USD do 2006 r. Od 2021 r. to zwolnienie wynosi 11,7 mln USD dla osób fizycznych, wzrastając do 12,06 USD w 2022 r.

• Roczne zwolnienie z podatku od darowizn w wysokości 10 000 USD musiało być corocznie korygowane o inflację. W 2021 r. było to 15 000 USD, a w 2022 r. 16 000 USD.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Większość ulg podatkowych w ustawie z 1997 r. trafiła do podatników o średnich i niskich dochodach.

• Obniżono podatki od zysków kapitałowych.

• Wprowadzono Roth IRA, ulgę podatkową na dzieci i rachunki oszczędnościowe na edukację.