1997년 납세자 구제법

1997년 납세자 구제법이란 무엇입니까?

1997년 납세자 구제법(Taxpayer Relief Act)은 미국 역사상 가장 큰 감세 법안 중 하나였습니다. 이 법안은 세율을 낮추고 오늘날에도 유지되는 몇 가지 새로운 세금 공제를 도입했습니다. 자녀 세금 공제 및 Roth IRA와 같은 이제 친숙한 개념이 이 법안과 함께 도입되었습니다.

이 법안은 800개 이상의 변경 사항을 만들어 내세법을 포괄적으로 개혁했습니다. 법안이 통과될 당시 이 법안은 향후 5년간 953억 달러의 세금 감면을 구성하는 것으로 추산되었습니다.

1997년 납세자 구제법에 대한 이해

납세자 구제법의 혜택은 주로 중산층 및 저소득 납세자에게로 향했습니다. 아동 세액 공제 및 교육 공제와 같은 많은 조항이 소득 수준이 높을수록 단계적으로 폐지되었습니다.

빌 클린턴 대통령은 지난 8월 1997년 제정된 납세자 구제법(Taxpayer Relief Act)에 서명했다. 1997년 5월 5일. 이후 새로운 세금 정책은 개인과 소기업 소유주에게 수십억 달러의 세금 감면을 제공했습니다.

1997년 납세자 구제법의 일부 혜택

전반적으로 이 법안은 부모, 대학생, 투자자, 주택 소유자, 중소기업인 및 퇴직자에게 상당한 세금 감면을 제공했습니다.

자녀 세금 공제 및 Roth 퇴직 계좌 옵션을 포함하여 1997년 법안과 함께 이제 친숙한 여러 세금 혜택이 도입되었습니다.

미성년 자녀의 부모는 이 법에 의해 도입된 새로운 자녀 세금 공제 혜택을 받았습니다. 크레딧은 1998년 17세 미만 어린이 1인당 $400로 도입되었으며 1999년에는 $500로 인상되었습니다. 2020년 현재 $2,000입니다.

미국 구조 계획(American Rescue Plan)은 2021년에 6세에서 17세 사이의 어린이는 1인당 2,000달러에서 3,000달러로, 6세 미만 어린이는 3,600달러로 아동 세금 공제를 인상했습니다. 소득이 $150,000, 편부모(또는 가구주)가 있는 가족의 경우 $112,500까지 소득이 있는 부부가 공동으로 신고하는 경우 크레딧이 제공됩니다.

이 법은 연방 담배세 및 특정 서비스에 부과되는 수수료를 포함하여 특정 세금을 인상했습니다.

교육 학점 도입

이 법은 학부모가 교육 목적으로 면세 이득 및 인출을 통해 미래의 대학 비용을 저축할 수 있도록 하는 교육 저축 계좌의 법적 근거를 마련했습니다.

또한 이 법 은 대학생들에게 희망 세액공제 와 평생학습학점 을 신설하였다. 또한 연방 대출에 대해 매년 지불되는 학자금 대출 이자의 첫 $2,500에 대한 공제를 설정했습니다.

양도소득세 인하

이 법안은 여러 가지 방법으로 투자자에 대한 양도소득세를 크게 줄였습니다. 최고 한계 장기 자본 이득 비율은 28%에서 20%로, 15% 범위는 10%로 낮아졌습니다. 또한 납세자가 자산을 보유해야 하는 기간을 12개월에서 18개월로 연장했습니다.

(변경되었습니다. 2021년, 2022년 장기 양도소득세율은 납세자의 소득계층에 따라 0%, 15%, 20%입니다. 단기 양도소득은 이제 신고자의 경상소득으로 과세됩니다.) 세금 수준입니다. 단기는 다시 1년 미만으로 정의됩니다.)

일부 혜택에 대한 상한선은 고소득 납세자의 사용을 줄이거나 없앴습니다.

1997년 법은 공동으로 신고한 부부의 경우 최대 $500,000, 독신 개인의 경우 $250,000까지 개인 거주지 판매에 대한 양도소득에 대한 과세를 면제했습니다. 이 면제는 납세자가 지난 5년 중 최소 2년 동안 거주한 거주지에만 적용됩니다. 2년에 한 번만 청구할 수 있습니다.

로스 IRA 등

1997년 법에 도입된 기타 큰 변화:

• 로스 개인퇴직계좌 가 생성되었습니다. IRA에 대한 이러한 변형을 통해 납세자는 세후 달러를 사용하여 퇴직 계좌에 지불할 수 있지만 기여금이나 수익에 대한 추가 세금 없이 퇴직 후 돈을 인출할 수 있습니다.

• 상속세 면제가 $600,000로 인상되었고 2006년까지 $1백만으로 증가할 예정이었습니다. 2021년 현재 해당 면제는 개인의 경우 $1,170만에서 2022년에는 $12.06로 증가합니다.

• $10,000의 연간 증여세 공제액 은 인플레이션을 위해 매년 조정되어야 했습니다. 2021년 $15,000에서 2022년 $16,000로 인상되었습니다.

##하이라이트

• 1997년 법안의 대부분의 세제 혜택은 중산층 및 저소득 납세자에게 돌아갔습니다.

• 양도소득세가 인하되었습니다.

• Roth IRA, 자녀세액공제, 교육저축 모두 도입.